teas - tributario italo

Prévia do material em texto

1-A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R$ 100.000,00 no mês de janeiro de 2016, porém foram devolvidas algumas vendas, totalizando o valor de R$ 20.000,00. A Empresa Comercial XYZ apura o COFINS por meio do regime de incidência não cumulativa, que corresponde ao valor do faturamento mensal, deduzido das vendas devolvidas, e aplicando-se qual alíquota?
A. 3%
B. 0,65%.
C. 7,6%.
D. 3,65%.
E. 15%.
2-No momento da tributação de uma pessoa jurídica, quem é o sujeito ativo da obrigação tributária?
A. O ente público.
B. O contribuinte, pessoa jurídica.
C. O contribuinte, empresa individual.
D. O responsável, pessoa jurídica.
E. O responsável, empresa individual.
3-Determinada empresa comercial apurou, no mês de abril de 2016, receitas totais no valor de R$ 48.000,00, tendo R$ 5.000,00 de vendas devolvidas. Esta empresa é optante do lucro presumido e apura o PIS e COFINS cumulativo. Quas são os valores do PIS e COFINS respectivamente?
A. R$ 792,00 e R$ 3.648.
B. R$ 279,50 e R$ 1.290,00.
C. R$ 312,00 e R$ 1.440,00.
D. R$ 709,50 e R$ 3.268,00.
E. R$ 344,50 e R$ 1.590,00.
4-Dentre as alternativas a seguir, escolha somente uma que contemple a definição de tributo conforme previsto no Código Tributário Nacional.
A. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
B. Tributos são cobrados no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
C. Tributo deve ser instituído por lei, com exceção das contribuições que podem ser instituídas sem previsão legal.
D. As contribuições e taxas representam prestação pecuniária compulsória, em moeda dólar ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
E. Tributos são todas as prestações pecuniárias compulsórias, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constituem obrigatoriedade de recolhimento
5-A Constituição Federal define a competência de cada esfera para instaurar os tributos, sendo assim, assinale a alternativa correta.
A. É competência da União instituir impostos federais como imposto sobre a renda.
B. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos municipais como IPTU.
C. Compete aos Municípios instituir impostos da esfera estadual.
D. Impostos de competência federal e estadual são de competência federal.
E. Competem aos Municípios e ao Distrito Federal os impostos federais.
A contabilidade registra as demais variadas contas contábeis para mostrar valores como caixa, contas a pagar, contas a receber e demais aspectos que a tornam uma contabilidade financeira. No entanto, para a área tributária, teremos que nos atentar a determinadas contas contábeis para que as empresas consigam obter melhor gerenciamento de seus tributos. Quais são as contas de maior relevância?
A. Bancos conta movimento, estoques, impostos a recuperar, salários e encargos, fornecedores e clientes.
B. Imobilizado, impostos a pagar, bancos conta movimento, estoques.
C. Impostos a recuperar, salários e encargos, empréstimos bancários e imobilizado.
D. Bancos conta movimento, imobilizado, impostos a pagar, salários e encargos, fornecedores e clientes.
E. Salários e encargos, fornecedores e clientes, impostos a recuperar e empréstimos bancários.
É a ferramenta que se propõe a fornecer informações estruturalmente lógica e de grande utilidade para que empresários, investidores, bancos, acionistas, fornecedores, clientes, e a sociedade em geral, vejam como andam o desenvolvimento de um determinado negócio, e assim possam tomar decisões mais eficientes:
A. Administração.
B. Economia.
C. Engenharia.
D. Contabilidade.
E. Direito.
 O art. 3º do CTN vem a definir o conceito de tributo, e em seu artigo 5º define suas espécies:
A. Impostos, IPTU e IPVA.
B. Taxas, impostos e certidão de nascimento.
C. Pavimentação, arborização, esgotos pluviais.
D. Contribuição de melhoria, impostos e PIS.
E. Impostos, taxas e contribuições de melhoria.
Os impostos federais são:
A. PIS, COFINS, IPVA.
B. FGTS, PIS, ISS.
C. PIS, COFINS E FGTS.
E. ICMS, ITCMS, IPVA.
Os dois pilares de diferenciação de planejamento tributário lícito e ilícito são:
A. Arbitrado e simples nacional.
B. Evasão fiscal e sonegação fiscal.
C. Elisão fiscal e arbitrado.
D. ECD e ECF.
E. Elisão fiscal e evasão fiscal.
Planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada:
A. Evasão fiscal.
B. Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
C. Processo de substituição de impostos por taxas.
D. Elisão Fiscal.
E. Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, de taxas e de contribuições.
. 
Quando pode-se considerar que tenha ocorrido o fato gerador e e que seus efeitos são existentes?
A. Economicidade, que se refere ao aspecto econômico do fato tributável.
B. Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
C. Tratando-se da situação contábil, desde o momento em que esteja definitivamente constituída, nos termos de direito aplicável.
D. Aquela que decorre da própria lei.
E. Legalidade, que se refere à exigibilidade do cumprimento do princípio constitucional da legalidade
 objeto do planejamento tributário é:
A. A economia tributária sem infringir a legislação.
B. Aumentar os gastos com os tributos.
C. Não apropriar-se de créditos tributários.
D. Avaliar todas as despesas e as provisões permitidas pelo Fisco como aumento da receita.
E. Competir em um mercado globalizado.
O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à lei. Sobre ela é correto afirmar que:
A. Geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, objetivando reduzi-la ou ocultá-la.
B.Através do planejamento evita-se a ocorrência do fato gerador. E, por não ocorrer o fato gerador, o tributo não é devido.
C. Entre os métodos usados para evadir tributos, estão a emissão de informações, as entregas das declarações e a produção de documentos que contenham informações verdadeiras, como a contratação de notas fiscais, de faturas, de duplicatas, etc.
D. A evasão "omissiva", aquela que pode ser praticada com a intenção (dolo) ou não (culpa), foi subclassificada por imprópria e por inação.
E. Evasão ilícita: O indivíduo consciente e voluntariamente procura eliminar, reduzir ou protelar o pagamento do tributo devido por meios ilícitos. Essa forma de evasão, também designada pelo autor como fraude fiscal, foi por ele subdividida em fraude, em simulação e em conluio fiscal.
As finalidades do planejamento tributário são:
A. Elisão Fiscal, Evasão Fiscal e Sonegação Fiscal.
B. Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.
C. Aumentar a incidência do fato gerador do tributo, reprimir o montante do tributo e sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo.
D. Aumentar os impostos, as taxas e as contribuições.
E. Evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento sem a ocorrência da multa.
Qual o fato gerador do PIS (Programa de Integração Social) e da COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)?
A. O desembaraço aduaneiro de mercadorias de origem estrangeira.
B. O lucro obtido pela organização.
C. O faturamento do período.
D. As receitas obtidas ressalvadas as exclusões, as isenções, ou outros benefícios.
E. A prestação de serviços.
Em relação ao PIS (Programa para a InteraçãoSocial), assinale a alternativa correta:
A. São contribuintes apenas as pessoas jurídicas de direito privado e as que são a estas equiparadas.
B. As alíquotas da contribuição para empresas optantes pelo lucro real são fixadas em 0,65%.
C. As empresas cujo regime tributário é o lucro presumido a alíquota de incidência da contribuição varia de acordo com o faturamento dos últimos 12 meses.
D. É de competência dos Estados.
E. Um de seus objetivos é o financiamento do pagamento do seguro-desemprego.
Sobre a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) marque a assertiva correta:
A. Assim como o PIS é um tributo com regime exclusivamente não cumulativo.
B. Integram à sua base de cálculo as receitas não operacionais como a venda de ativo permanente.
C. Foi criado pela Lei Complementar nº 70/1991, estando relacionado com a ordem social.
D. Não há incidência do tributo em decorrência de operações de importação.
E. Todas as empresas que recolhem a COFINS podem gerar créditos de COFINS.
 
Considerando as informações abaixo, marque a resposta correta quanto ao valor da contribuição a ser recolhida: Faturamento da Empresa: R$ 90.000,00; Descontos Incondicionais: R$ 2.500,00; Vendas Canceladas: R$ 7.500,00.
A. COFINS pelo regime não cumulativo: R$ 7.400,00.
B. PIS pelo regime não cumulativo: R$ 1.320,00.
C. COFINS pelo regime cumulativo: R$ 2.700,00.
D. PIS pelo regime cumulativo: R$ 469,30.
E. O total de PIS e COFINS pelas duas sistemáticas (cumulativa e não cumulativa) R$ 469,30.
Qual das alternativas apresenta um lançamento correto de PIS e COFINS?
Você não acertou!
A. Contabilização do pagamento dos tributos: Débito - Caixa/bancos ( ativo circulante ) Crédito - PIS/COFINS a recolher ( passivo circulante ).
Por que esta resposta não é correta?
Este lançamento não é corresponde ao pagamento, pois deveria haver um crédito na conta Caixa/bancos (ativo) e débito em PIS/COFINS a recolher (passivo).
B. Contabilização das entradas dos tributos na sistemática da cumulatividade: Débito -PIS/COFINS ( ativo ) Crédito - PIS/COFINS a recolher ( passivo circulante ).
Por que esta resposta não é correta?
Quando são reconhecidos os tributos de PIS e COFINS, deve-se debitar a conta PIS e COFINS que deduz a conta da receita bruta e credita-se o PIS e o COFINS a recolher.
C. Contabilização das entradas dos tributos na sistemática da não cumulatividade: Débito - PIS/COFINS sobre vendas ( conta de resultado ) Crédito - PIS/COFINS sobre vendas ( ativo circulante ).
Por que esta resposta não é correta?
Quando das entradas dos tributos na sistemática da não cumulatividade, deve-se fazer a seguinte contabilização: débito do PIS/COFINS sobre entradas (ativo circulante) e crédito do PIS/COFINS sobre entradas (conta de resultado).
D. Contabilização da apuração das contribuições na sistemática da não cumulatividade: Débito - PIS/COFINS a recolher ( passivo circulante ) Crédito - PIS/COFINS a recuperar ( ativo circulante ).
Por que esta resposta não é correta?
No momento da contabilização da apuração do PIS e COFINS na sistemática da não cumulatividade, ocorrem os seguintes lançamentos contábeis: Débito - PIS/COFINS a recuperar (ativo circulante) Crédito - PIS/COFINS a recolher (passivo circulante).
Resposta correta
E. Apropriação do PIS e da COFINS sobre vendas: D - PIS/COFINS s/ vendas ( conta de resultado ) C - PIS/COFINS a pagar ( passivo circulante ).
Por que esta resposta é a correta?
No caso de apropriação do PIS e da COFINS sobre as vendas, há os seguintes lançamentos: debita-se a conta PIS ou COFINS  s/vendas e credita-se a conta PIS ou COFINS a pagar.