CONTABILIDADE E GESTAO TRIBUTARIA

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1.
		Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto?
	
	
	
	O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei
	
	
	Todas as respostas são verdadeiras.
	
	
	O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei
	
	
	O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria
	
	
	somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei
	
Explicação: 
Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados mediante Lei.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são:
	
	
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	
	Contribuição Previdenciária e Preço Público.
	
	
	Sinônimo de Impostos.
	
	
	Taxas e Tarifas.
	
	
	Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria.
	
Explicação: 
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
	
	
	O ICMS é um imposto é cumulativo.
	
	
	Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques).
	
	
	É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal.
	
	
	Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo.
	
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		4.
		"A competência tributária, devidamente tratada na Constituição Federal, revela-nos quem são as pessoas políticas que podem constituir e criar tributos, que serão exigidos aos contribuintes". Analise as assertivas abaixo e marque a opção que completa corretamente a frase:
Na iminência ou no caso de guerra:
	
	
	
	interna, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes.
	
	
	externa, a União poderá instituir impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
	
	
	interna ou convulsão social de natureza grave, a União poderá instituir, por meio de lei complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
	
	
	civil ou externa, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes.
	
	
	civil ou externa, a União, os Estados e o Distrito Federal poderão instituir, por meio de lei complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, para atender a despesas extraordinárias, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
	
Explicação: 
De acordo com Art. 154 da CF/88, a União poderá instituir:
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição;
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto:
	
	
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. 
	
	
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. 
	
	
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 
	
	
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). 
	
	
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes.  
	
Explicação: 
Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
	
	
	
	PIS e Cofins
	
	
	Contribuição Social e PIS
	
	
	Imposto de Renda e IPI
	
	
	ICMS e Cofins
	
	
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	
Explicação: 
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
	
	
	
	 
		
	
		7.
		De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão:
	
	
	
	Compras.
	
	
	Transferências.
	
	
	Alienações.
	
	
	Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público.
	
	
	Obras.
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra:
 
 
	
	
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir
 
	
	
	A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação
	
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro
 
	
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir
	
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiro 
 
	
Explicação: 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 13:25:29.
		1.
		O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeitopassivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e assinale a resposta correta:
I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os.
II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública.
III. Lançamento por homologação é aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte.
	
	
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
Explicação: 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Temos os seguintes tipos de lançamento: de ofício, aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte;  por declaração, aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública; e por homologação, aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os. Desse modo, somente a afirmação II está correta.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como:
	
	
	
	Por Declaração
	
	
	Por Coerção
	
	
	Por Homologação
	
	
	Por Competência
	
	
	De Ofício
	
	
	 
		
	
		3.
		Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).
	
	
	
	competência tributária
	
	
	alíquota 
	
	
	base de cálculo 
	
	
	crédito tributário 
	
	
	lançamento 
	
Explicação: 
De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública tem de receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o pagamento do tributo estabelecido em lei.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas.
	
	
	
	compensação 
	
	
	prescrição 
	
	
	pagamento do crédito tributário 
	
	
	transação 
	
	
	remissão 
	
Explicação: 
À luz da legislação tributária, a compensação é extinção do crédito tributário que se dá pela existência de créditos recíprocos. Assim, o contribuinte credor deve buscar a legislação do ente federativo, para saber se há autorização para a compensação de seu crédito. 
	
	
	
	 
		
	
		5.
		(ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ CARF, é correto afirmar que:
	
	
	
	no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior.
	
	
	os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
	
	
	mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta.
	
	
	a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma.
	
	
	em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente.
	
Explicação: 
Os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera:
	
	
	
	fraudulenta
	
	
	formalizada 
	
	
	normal
	
	
	nula 
	
	
	cancelada
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: 
	
	
	
	imateriais e não- formais 
	
	
	materiais e não-formais
	
	
	materiais e formais 
	
	
	materiais e tangíveis 
	
	
	imateriais e formais 
	
Explicação: 
O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, ou seja, são os fatos geradores da incidência tributária. Podemos citar como exemplos os produtos industrializados, as operações de crédito e etc. Por sua vez, as fontes formais são os atos normativos que introduzem regras tributárias no sistema. As fontes formais são formadas pelo elenco constante do Art. 59 da CF/88, isto é, pelas Normas Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, Decretos Legislativos e Resoluções.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária:
	
	
	
	hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor 
	
	
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal
	
	
	hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor 
	
	
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota
	
	
	sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição
	
Explicação: 
De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota.1.
		O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
	
	
	
	Todas as respostas são Falsas.
	
	
	Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
	
	
	Pela União Federal.
	
	
	Pelos Estados e Distrito Federal.
	
	
	Pelos Municípios.
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como:
	
	
	
	base de cálculo
	
	
	sujeito ativo 
	
	
	objeto 
	
	
	fato gerador 
	
	
	sujeito passivo
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
	
	
	
	base de cálculo
	
	
	sujeito ativo
	
	
	fato gerador 
	
	
	alíquota 
	
	
	sujeito passivo 
	
Explicação: 
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo:
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no que tange a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte. 
Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil?
	
	
	
	do empresário
	
	
	dos acionistas
	
	
	do administrador
	
	
	dos sócios
	
	
	do contabilista
	
Explicação: 
Como regra, conforme determina o Art. 1.182 do Código Civil, a escrituração contábil ficará sob a responsabilidade de contabilista legalmente habilitado.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: 
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. 
Estão corretas: 
	
	
	
	apenas, I e III 
	
	
	apenas, III 
	
	
	apenas, I e II 
	
	
	apenas, II e III 
	
	
	todas as afirmativas 
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido como RIR, estabelece os critérios para avaliação de estoques. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Os bens em almoxarifado devem ser avaliados pelo custo de aquisição
II - Os produtos em fabricação devem ser avaliados pelo custo de produção.
III - Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de aquisição.
	
	
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	
	
	Apenas a alternativa II está correta.
	
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	
	Apenas a alternativa III está correta.
	
	
	Apenas a alternativa I está correta.
	
Explicação: 
Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de produção, em obediência ao Decreto 9.580/2018, que regulamenta os critérios para avaliação de estoques em seus artigos 304, 305 e 306.
De acordo com o artigo 305, as mercadorias, as matérias-primas e os bens em almoxarifado serão avaliados pelo custo de aquisição.
E, conforme estabelece o Art. 306, os produtos em fabricação e os produtos acabados serão avaliados pelo custo de produção.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: 
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. 
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
Estão corretas: 
	
	
	
	apenas, I, II e III 
	
	
	todas as afirmativas
	
	
	apenas, II, III e IV 
	
	
	apenas, I, III e IV
	
	
	apenas, III e IV 
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou nãofazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
		
	Gabarito
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	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 13:48:29. 
				1.
		O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Sobre os impostos sobre valor agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo este último para evitar o chamado efeito cascata. 
II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são cumulativos, tais como o PIS/PASEP e a Cofins.
III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e ISS que são não-cumulativos.
	
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
Explicação: 
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Entre os impostos sobre o valor agregado temos os que são cumulativos e os que são não-cumulativos, sendo esses últimos para evitar o ¿efeito cascata¿. Além desses impostos, há outros tributos que também são não-cumulativos, como o PIS/PASEP e a Cofins. Dos impostos incidentes sobre o valor agregado, o ISS é cumulativo e o ICMS e o IPI são não-cumulativos. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. Com relação aos tributos incidentes sobre a compra de mercadorias, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não traz a hipótese de incidência do tributo descrita corretamente:
	
	
	
	O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos industriais
	
	
	O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes
	
	
	O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não compensável
	
	
	O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a folha de pagamento das empresas prestadoras de serviço
	
	
	A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes
	
Explicação: 
Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos industriais. O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não compensável. O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta corrente. Com relação às características dos tributos compensáveis e sua operacionalização, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não está de acordo com essas características:
	
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a crédito e débito na conta, sendo mensalmente apurado o saldo
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o próximo mês
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a recolher
	
Explicação: 
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta corrente. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o próximo mês. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a débito e crédito na conta, sendo mensalmente apurado o saldo. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A respeito doICMS, julgue os itens a seguir:
	
	
	
	É uma Contribuição Social.
	
	
	É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
	
	É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
	
	Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
	
	
	Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais
	
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. Analise as afirmações abaixo sobre o ICMS e assinale a resposta correta:
I. O ICMS é um tributo cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria.
II. O ICMS não incide nas operações com mercadorias que se destinem ao exterior, ressalvado o aproveitamento do crédito nas operações anteriores.
III. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto.
	
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
Explicação: 
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. O ICMS é um tributo não-cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto. Desse modo, somente as afirmações II e III estão corretas.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A empresa PWA, tributada pelo lucro real, cujo ramo de negócio é a compra e venda de geradores, adquiriu dois geradores, diretamente da indústria, por R$ 1.650,00 cada um, sendo R$ 1.500,00 referente ao custo e R$ 150,00 referente ao IPI. 
Sabendo-se que um gerador foi comprado para comercialização, isto é, para revenda e o outro para uso próprio, isto é, para o imobilizado da empresa e, considerando-se a alíquota de 18% para o ICMS incidente sobre a aquisição dos geradores, o valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor, em reais, é:
	
	
	
	486,00
	
	
	540,00
	
	
	513,00
	
	
	567,00
	
	
	594,00
	
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso lembrar que, conforme determina a legislação vigente, o IPI somente entrará na base de cálculo dos produtos adquiridos para o imobilizado, pois no caso dos produtos adquiridos para revenda a empresa não será o consumidor final.
Assim:
Gerador para revenda
ICMS = 1.500,00 x 18%
ICMS = 270,00
Gerador para imobilizado
ICMS = 1.650,00 x 18%
ICMS = 297,00
Total de ICMS a ser pago = 270,00 + 297,00 = R$ 567,00
O valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor é de R$ 567,00.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras.
	
	
	
	ICMS, IPI e IOF
	
	
	IPI, COFINS e PIS
	
	
	PIS, COFINS e IOF
	
	
	IOF, ICMS e IPI
	
	
	IPI, PIS e IOF
	
Explicação: 
Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de mercadorias ou matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda futuras) são: ICMS, Imposto de Importação, PIS, COFINS e IPI.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação. 
	
	
	
	D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
	
	
	D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
	
	
	D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
	
	
	D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
	
	
	Nenhum das anteriores
	
Explicação: 
Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque                     9.800
D - ICMS a Recuperar    1.200
C - Fornecedores          11.000
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 13:48:06. 
				1.
		Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de mercadorias, de produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no regime não cumulativo.
	
	
	
	ICMS; IPI; ISSQN
	
	
	ICMS; ISSQN e COFINS
	
	
	IPI; ICMS; IE
	
	
	PIS; IPI e ICMS
	
	
	IE; IPI e ICMS
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no regime não cumulativo podemos ter:
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações - ICMS;
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN
Imposto de Exportação - IE
Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
	
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
	
	
	R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
	
	
	R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
	
	
	R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
	
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. 
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 =24.510 
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de:
	
	
	
	R$ 15.190,50
	
	
	R$ 15.570,50
	
	
	R$ 11.390,50
	
	
	R$ 14.155,00
	
	
	R$ 14.535,00
	
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. 
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. 
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes.
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita bruta de vendas:
	
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento bruto
	
Explicação: 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). No caso de serem esses impostos e contribuições não cumulativos, o valor total da venda deve ser considerado como faturamento bruto. A receita bruta de vendas é obtida da subtração do valor de IPI do faturamento bruto. Os demais impostos e contribuições são deduzidos da receita bruta de vendas para se chegar ao valor da receita líquida de vendas.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
	
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
	
	
	NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
	
Explicação: 
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
	
	
	
	R$59.090,00
	
	
	R$83.600,00
	
	
	R$55.290,00
	
	
	R$59.800,00
	
	
	R$76.000,00
	
Explicação: 
R$ 83.600,00 é o total da nota incluindo o IPI e a vendedora é contribuinte deste imposto. Logo todos os tributos incidentes, ICMS, PIS e Cofins incidem sobre a base líquida do IPI. 
Para calcular esta base você tem que achar o Preço da venda
Preço da venda: 83.600 = P + IPI = P + 0,10P = 1,10P. 
Nesta equação P = 83.600/1,10 = $ 76.000, onde o IPI = 83.600 - 76.000 = 7.600 ou 76.000 x 0,10 = 7.600. 
Sobre a base de 76.000 incidem as alíquotas do:
ICMS = 76.000 x 18% = 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = 1.254
Cofins = 76.000 x 0,076 = 5.776
Assim, o montante de impostos a serem pagos será: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 28.310
Assim, a Receita Líquida apurada pela vendedora é 76.000 – 13.680 – 1.254 – 5.776 = 55.290
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 13:51:04. 
				1.
		Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa?
	
	
	
	Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas
	
	
	A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00
	
	
	Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00
	
	
	O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
	
	
	Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior
	
Explicação: 
Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 X 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00
RCM = 16.375,00
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Alguns fatos alteram o valor das compras e das vendas. Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa INCORRETA em relação às devoluções e aos descontos e abatimentos.
	
	
	
	A devolução de vendas é um fato que gera redução no resultado da empresa vendedora.
	
	
	Os abatimentos sobre as compras são fatos contábeis que ocorrem após a emissão da nota fiscal.
	
	
	Descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos em momentos diferentes.
	
	
	As devoluções ou cancelamentos de vendas representam apenas os valores referentes às mercadorias devolvidas pelos clientes.
	
	
	Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal.
	
Explicação: 
As devoluções ou cancelamentos de vendas representam os valores referentes às mercadorias devolvidas pelos clientes, bem como os serviços cancelados por eles.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Em relação aos descontos e abatimentos, analise as sentenças abaixo eassinale a opção correta:
I - Os descontos e abatimentos representam acréscimos sobre os preços concedidos e ocorrem em momentos diferentes.
II - Os descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos e ocorrem no mesmo momento.
III - Os abatimentos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal, normalmente para impedir a devolução de uma venda.
IV - Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal.
	
	
	
	Apenas a alternativa II está correta.
	
	
	Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas.
	
	
	Apenas a alternativa IV está correta.
	
	
	Apenas as alternativas III e IV estão corretas.
	
	
	Apenas a alternativa I está correta.
	
Explicação: Os descontos e abatimentos são reduções sobre os preços concedidos que ocorrem em momentos diferentes, pois os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal e, por sua vez, os abatimentos são concedidos após a emissão da nota fiscal.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Dentre os fatores que alteram as compras e as vendas temos vários, nas afirmativas abaixo uma não diz respeito a estes fatores, qual delas?
	
	
	
	Vendas Canceladas
	
	
	Abatimentos sobre vendas
	
	
	DSesccontos Incondcionais ou Financeiros 
	
	
	Descontos Condicionais ou Comerciais
	
	
	Devolução de compras
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM.
	
	
	
	21.375,00
	
	
	20.000,00
	
	
	16.375,00
	
	
	9.000,00
	
	
	20.175,00
	
Explicação: 
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00
RCM  = 16.375,00
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em 31/12/X0 a empresa PWA apresentou os seguintes saldos: Vendas de Produtos: R$ 700.000,00; ICMS sobre vendas: R$ 126.000; ICMS a recuperar R$ 84.000,00; Devoluções e abatimentos sobre vendas: R$ 35.000 e COFINS sobre vendas: R$ 21.000,00.
Com base nos saldos apresentados apenas nesses fatos, em 31/12/X0, assinale a alternativa que demonstra o valor das vendas líquidas na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa:
	
	
	
	602.000,00
	
	
	728.000,00
	
	
	395.000,00
	
	
	518.000,00
	
	
	476.000,00
	
Explicação: 
Para responder a essa questão, é preciso lembrar que as devoluções de vendas comporão a DRE como parcela redutora da Receita Bruta de Vendas para a apuração da Receita Líquida de Vendas e que o ICMS a recuperar não entrará na DRE, pois é uma conta que faz parte do Ativo Circulante.
Assim, o valor da receita líquida será de:
Vendas de Produto (Receita bruta)                 700.000,00
ICMS sobre vendas                                      (126.000,00)
Devoluções e abatimentos sobre vendas          (35.000,00)
COFINS sobre vendas                                    (21.000,00)
Receita Líquida                                            518.000,00
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 13:55:46. 
				1.
		A empresa Comercial São Pedro contrata a aquisição de 600 unidades de um produto de um distribuidor, pelo preço unitário de R$ 32,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador?
	
	
	
	1.407,90
	
	
	3.334,50
	
	
	12.440,25
	
	
	18.525,00
	
	
	13.476,94
	
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial.
A Base líquida é 18.525,00, ou seja, 95% de 32,50 x 600. 
Logo, o ICMS = 18% de R$ 18.525,00 = R$ 3.334,50; 
PIS = R$ 18.525,00 x 1,65% = R$ 305,66 e 
COFINS = R$ 18.525,00 x 7,6% = R$ 1.407,90.
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. 
Assim, o Estoque será:  18.525,00 - 3.334,50 - 305,66 - 1.407,90 = 13.476,94
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 13.476,94
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características.
	
	
	
	IPI 
	
	
	ICMS
	
	
	PIS
	
	
	COFINS
	
	
	IRRF
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que decorrer a saída da mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ?
	
	
	
	R$ 13.095,00
	
	
	R$ 12.195,00
	
	
	R$ 12.250,25
	
	
	R$ 13.340,25
	
	
	R$ 12.440,25
	
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. 
A Base líquida é 17.100, ou seja, 95% de 22,50 x 800. Logo, o ICMS = 18% de R$ 17.100 = R$ 3.078,00; PIS = R$ 17.100 x 1,65% = R$ 282,15 e Cofins = R$ 17.100 x 7,6% = R$ 1.299,60. 
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. Assim, o Estoque será = R$ 17.100 - R$ 3.078 - R$ 1.299,60 - R$ 282,15 = R$ 12.440,25.
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 12.440,25.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? 
	
	
	
	Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. 
	
	
	Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. 
	
	
	Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. 
	
	
	Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro.
	
	
	Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim.
	
Explicação: 
Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão desses documentos.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e assinale aquela cuja descrição está errada:
	
	
	
	Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas
	
	
	Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendode nenhuma ação posterior à emissão
	
	
	Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da pontualidade do comprador
	
	
	Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda
	
	
	Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora
	
Explicação: 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda. Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas. Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor posteriormente à emissão da nota fiscal, sem correlação com a pontualidade (desconto por pagamento antecipado), como por exemplo o desconto por avaria de mercadoria. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão.
 
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Uma empresa comercial adquiriu produtos de uma indústria e obteve descontos em virtude de o pagamento ter sido realizado a vista. Qual o tratamento contábil a ser dado a esse tipo de desconto no momento do registro contábil?
	
	
	
	Descontos incondicionais não necessitam ser contabilizados.
	
	
	Crédito no ativo aumentando o valor dos estoques no momento da compra.
	
	
	Crédito no resultado no momento do pagamento.
	
	
	Débito no passivo reduzindo o valor devido aos fornecedores.
	
	
	Crédito no ativo reduzindo o impacto no caixa no momento do pagamento.
	
Explicação: 
Os descontos concedidos no momento da compra, denominados de "Descontos Incondicionais", já constam no total da nota fiscal emitida pelo fornecedor e, por essa razão, não são contabilizados pelo comprador. A mercadoria é registrada pelo valor líquido negociado, ou seja, já reduzido do desconto obtido.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? 
	
	
	
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. 
	
	
	O desconto comercial deve constar no serviço 
	
	
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. 
	
	
	O desconto comercial deve constar no produto. 
	
	
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque 
	
Explicação: 
O desconto comercial é calculado sobre o valor nominal do documento, ou seja, da Nota Fiscal.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
	
	
	
	abatimento 
	
	
	amortização 
	
	
	aumento 
	
	
	redução 
	
	
	desconto 
	
Explicação: 
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado.
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 13:55:40. 
				1.
		A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa:
	
	
	
	Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal
	
	
	Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal
	
	
	Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal.
	
	
	Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal.
	
	
	Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal
	
Explicação: 
Entendendo a substituição tributária como sendo a transferência da obrigação do recolhimento de um imposto de uma ou várias pessoas que estão em uma cadeia de produção, a legislação tributária, ao transferir para o contribuinte indireto a responsabilidade de recolher o tributo, tem como finalidade assegurar o cumprimento da obrigação tributária, isto é, antecipando o recolhimento do tributo, simplificando a fiscalização e, consequentemente, evitando a sonegação fiscal.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Analise as afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da substituição tributária e assinale a resposta correta:
I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente.
II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final.
III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo.
	
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	
	Somente a afirmação III está correta
	
Explicação: 
A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Substituto tributário é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. Substituído corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Desse modo, somente a afirmação III está correta.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores.
	
	
	
	responsável
	
	
	progressiva
	
	
	excepcional
	
	
	negocial
	
	
	regressiva
	
Explicação: 
Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o pagamento do tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa da cadeia de circulação da mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive relativamente às operações anteriormente praticadas, incluindo os seus resultados.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Analiseas assertivas abaixo e assinale a alternativa correta a respeito da substituição tributária:
	
	
	
	A substituição tributária é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
	
	
	A substituição tributária é um artifício utilizado pelos contribuintes para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas.
	
	
	A substituição tributária é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
	
	
	A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos passivos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final.
	
	
	A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas.
	
Explicação: 
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos (Federal e Estadual) para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas (plurifásicos), ou seja, os tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final.
A elisão fiscal ou planejamento tributário é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
A Evasão Fiscal é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto?
	
	
	
	consumidor
	
	
	supermercado
	
	
	fornecedor
	
	
	Industrial
	
	
	Fisco
	
Explicação: 
O contribuinte substituto será o industrial, haja vista que ele é o responsável por efetuar a retenção ou recolhimento do imposto das operações subsequentes, nas próprias operações ou quaisquer operações acessórias. 
Ressalte-se que é responsabilidade do contribuinte substituto recolher o tributo na base da cadeia produtiva, tomando por base a alíquota de substituição tributária presumida. Com isso, ele se torna o responsável da cadeia produtiva pelo recolhimento ou retenção antecipada do imposto na fonte, valor que será agregado à mercadoria por toda a cadeia comercial, até o consumidor final.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior?
	
	
	
	é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário
	
	
	é a operação onde existe o fato gerador
	
	
	é a operação onde o fato gerador é presumido
	
	
	é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer
	
	
	é a operação onde não existe o fato gerador
	
Explicação: 
A substituição tributária operação posterior é a modalidade que ocorre quando o imposto é proveniente da operação ou prestação de serviço cujo fato gerador ainda irá ocorrer.
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 14:01:00. 
				1.
		A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço?
	
	
	
	30.400,00
	
	
	1.600,00
	
	
	32.000,00
	
	
	640,00
	
	
	33.600,00
	
Explicação: 
Valor do ISS:  32.000,00 x 0,05 = 1.600,00
Valor Liquido: 32.000,00  - 1.600,00 = 30.400,00
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta.
I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços
II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda
III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher
IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00
	
	
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	
	As alternativas I, II, III e IV estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas I e IV estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas.
	
Explicação: 
RECEITAS 10.000,00
Alíquota    5%
10.000,00 x 5% = 500,00
Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00
RECEITAS
D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00
C: Receita de Serviços                 R$ 10.000,00
D: ISS sobre vendas                     R$       500,00
C: ISS à Recolher                          R$       500,00
DRE
Receita Bruta de Vendas   10.000,00
(-) ISS sobre vendas               (500,00)
(=) Receita Líquida               9.500,00
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ?
	
	
	
	RS $ 1.800,00
	
	
	RS$ 2.000,00
	
	
	Rs$1.500,00
	
	
	RS$1.650,00
	
	
	RS$1.700,00
	
Explicação: 
Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00.
30.000,00 X 5% = 1.500,00
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado
	
	
	O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal.
	
	
	A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%.
	
	
	Todos os serviços são tributados pelo ISS.
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos Municípios, que tem como fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar 116/2003 e como base de cálculo o preço do serviço. 
A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está fixada em 5% (cinco por cento)
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de:
	
	
	
	R$14.250
	
	
	R$15.600
	
	
	R$15.000
	
	
	R$15.750
	
	
	R$14.400
	
Explicação: 
O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de R$ 14.400,00, pois o ISS retido na fonte será de R$ 600,00.
15.000,00 x 4% = 600,00
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? 
	
	
	
	Câmara Municipal 
	
	
	Câmara Estadual
	
	
	Estado 
	
	
	Município 
	
	
	União 
	
Explicação: 
A aplicação da alíquota do ISS é prevista na legislação dos Municípios, pois, conforme estabelece o Art. 156, da CF/88, compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza.
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 14:01:54. 
				1.
		Qual o percentual pago pelo empregador, mensalmente, referente ao FGTS do funcionário?
	
	
	
	8%
	
	
	12%
	
	
	Ou 8% ou 32%
	
	
	De 15% a 27,5%
	
	
	De 8% a 11%
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o empregador deve depositar em contas abertas na Caixa Econômica Federal (CEF) em nome dos seus empregados e vinculadas ao contrato de trabalho, o valor correspondente a 8% do salário do funcionário.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A empresa comercial Mega Max Ltda paga a seu gerente um Salário bruto de R$ 2.500,00. Sabendo-seque os percentuais aplicados sobre a folha de pagamento são de: RAT/SAT = 2%, Terceiros = 5,8%, INSS empresa = 20% e FGTS = 8%, qual o valor total dos tributos patronais?
	
	
	
	895,00
	
	
	712,00
	
	
	1.095,00
	
	
	500,00
	
	
	974,00
	
Explicação: 
Parte patronal: (Empresa 20%, RAT 2%, Terceiros 5,8% e FGTS 8%) = 35,80%
Base de Cálculo = 2.500,00 x 35,8% = 895,00
Logo: 2.500,00 x 35,8% = 895,00
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A empresa Tem de Mais Ltda contratou três funcionários.  Sabendo-se que cada um recebe, mensalmente, o salário de R$ 2.000,00 e que a legislação estabelece um percentual de 8%, qual o valor total que a empresa deve recolher referente ao FGTS dos referidos funcionários?
	
	
	
	320,00
	
	
	160,00
	
	
	1.520,00
	
	
	2.480,00
	
	
	480,00
	
Explicação: 
Salário R$ 2.000,00
Percentual do FGTS = 8%
2.000,00 x 8% = 160,00
Logo: 160,00 x 3 = 480,00
Valor a ser recolhido pela empresa = R$ 480,00
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Marque a opção que possui apenas impostos de competência da União:
	
	
	
	ITR, IOF e IR
	
	
	IR, ICMS e IPI
	
	
	ISS, IPI e IOF
	
	
	IPTU, IPI e IOF
	
	
	IPVA, IR e ITR
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Josué Mariano tem como principal meio de vida a atividade de pesca, na praia da Sereia. Nessa situação, querendo se aposentar, ele deverá contribuir para a Previdência Social na qualidade de:
	
	
	
	segurado empregado
	
	
	contribuinte individual
	
	
	segurado especial
	
	
	segurado facultativo
	
	
	trabalhador avulso
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Art. 11, inciso VI, da Lei 8.213/91, o pescador artesanal ou a este assemelhado, que faça da pesca profissão habitual ou principal meio de vida, é segurado obrigatório da Previdência Social, devendo filiar-se na condição de segurado especial.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A empresa XWV Ltda apurou alguns encargos sobre a sua folha de pagamento no mes X. Analise as assertivas abaixo e marque a opção correta, considerando para a folha de pagamento as seguintes informações: Salário R$ 20.000,00, INSS 9%, FGTS 8%, INSS Patronal 20%.
	
	
	
	O valor de R$ 4.000,00 deverá ser debitado na conta INSS a Recolher
	
	
	O valor de R$ 5.800,00 deverá ser debitado em na conta Despesa com INSS
	
	
	O valor de R$ 4.000,00 deverá ser creditado na conta Despesa com INSS
	
	
	O valor de R$ 1.800,00 deverá ser creditado na conta INSS a Recolher
	
	
	O valor de R$ 1.600,00 deverá ser debitado na conta Despesa com INSS
	
Explicação: 
A contabilização correta deve ser:
D - Despesas c/ Salário   20.000,00
C - INSS a Recolher            1.800,00
C - Salários a Pagar          18.200,00
 
D - Despesa FGTS        R$ 1.600,00
C - FGTS a Recolher    R$ 1.600,00
 
D - Despesa INSS        R$ 4.000,00
C - INSS a Recolher    R$ 4.000,00
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 14/10/2020 14:06:14.