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UNIVERSIDADE TECNOLÓGICA FEDERAL DO PARANÁ DAQBI – DEPARTAMENTO ACADÊMICO DE QUÍMICA E BIOLOGIA BACHARELADO EM QUÍMICA MATEUS COELHO DE MATTOS PLANEJAMENTO E GESTÃO DE ORGANIZAÇÃO EMPRESA DE TINTAS PARA TATUAGEM CURITIBA 2021 2 MATEUS COELHO DE MATTOS EMPRESA DE TINTAS PARA TATUAGEM Trabalho apresentado à disciplina de Planejamento e Gestão de Organização, do curso de Bacharelado em Química, da Universidade Tecnológica Federal do Paraná, como forma de avaliação parcial da disciplina. Orientador: Prof. Dr. Thulio Cícero Guimarães Pereira CURITIBA 2021 3 SUMÁRIO 1 DEFINIÇÃO DA EMPRESA ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. 2 DEFINIÇÃO DOS PRODUTOS ........................................................................... 5 2.1 PRODUTO DE COMBATE ............................................................................... 5 2.2 PRODUTO DE LUCRATIVIDADE.................................................................... 5 3 CONTRATO SOCIAL.......................................................................................... 6 4 CNPJ ................................................................................................................... 10 5 INSCRIÇÃO ESTADUAL E INSCRIÇÃO MUNICIPAL ....................................... 11 6 ALVARÁ DE FUNCIONAMENTO ....................................................................... 12 7 LOGOMARCA, CARTÃO DE VISITAS E FOLDER DOS PRODUTOS ............. 13 8 FACHADA DA EMPRESA .................................................................................. 18 9 PLANTA BAIXA DA EMPRESA ......................................................................... 19 10 ORGANOGRAMA ............................................................................................. 20 11 FLUXOGRAMA DE PRODUÇÃO ..................................................................... 21 12 LIVROS ............................................................................................................. 24 12.1 LIVRO DE REGISTRO DE EMPREGADOS .................................................. 24 12.2 LIVRO CAIXA ................................................................................................. 26 12.3 LIVRO DIÁRIO DO RAZÃO ............................................................................ 27 12.4 LIVRO RAZÃO ............................................................................................... 28 12.5 LIVRO APURAÇÃO ICMS .............................................................................. 29 12.6 LIVRO APURAÇÃO IPI .................................................................................. 30 13 CONTROLE DE ESTOQUES ........................................................................... 31 14 GLOSSÁRIO DOS TERMOS TÉCNICOS UTILIZADOS NO PN ...................... 32 15 BALANÇO PATRIMONIAL ............................................................................... 43 16 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ................................... 45 17 NOTA FISCAL .................................................................................................. 46 18 RELAÇÃO DOS ENCARGOS SOCIAIS ........................................................... 47 19 PÁGINA DA EMPRESA NA INTERNET ........................................................... 51 20 PLANILHAS ...................................................................................................... 55 20.1 PLANILHA DE INVESTIMENTOS .................................................................. 55 20.2 PLANILHA DE DEPRECIAÇÃO & AMORTIZAÇÃO....................................... 56 20.3 PLANILHA DE ENCARGOS SOCIAIS ........................................................... 57 20.4 PLANILHA DE SALÁRIOS & ENCARGOS SOCIAIS ..................................... 58 20.5 PLANILHA DE OUTROS CUSTOS & DESPESAS FIXAS ............................. 59 20.6 PLANILHA DE CUSTOS & DESPESAS FIXAS TOTAL ................................. 60 20.7 PLANILHA DE COMPRA DE MATÉRIAS PRIMAS & INSUMOS................... 61 20.8 PLANILHA DE CUSTOS + DESPESAS VARIÁVEIS ..................................... 62 20.9 PLANILHA DE IMPOSTOS & COMISSÕES .................................................. 63 20.10 PLANILHA DE CAPACIDADE OPERACIONAL ........................................... 64 20.11 PLANILHA DE PREÇOS DE VENDA & MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO .... 65 20.12 PLANILHA DE PONTO DE EQUILÍBRIO ..................................................... 66 20.13 PLANILHA DE DEMONSTRAÇÃO RESULTADO EXERCÍCIO ................... 67 20.14 PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA................................................................ 70 REFERÊNCIAS ...................................................................................................... 72 4 1 DEFINIÇÃO DA EMPRESA A MTM Tintas consiste em uma empresa brasileira criada a partir de um grupo de pesquisadores no segmento químico e voltada para a pesquisa, desenvolvimento e produção de novas tintas para tatuagem. Os nossos produtos são produzidos com equipamentos de alta tecnologia e a matéria-prima passa por um processo de micronização, garantindo assim uma maior uniformidade, homogeneização e fixação na pele. As tintas da MTM Tintas são ideais para todos os estilos de tatuagens com uma ampla diversidade de cores e que sempre se mantém em alta no mercado. 2 DEFINIÇÃO DOS PRODUTOS 2.1 PRODUTO DE COMBATE Os produtos de combate da empresa MTM Tintas são as tintas para tatuagem nas cores primárias (vermelho, amarelo e azul), secundárias (laranja, verde e roxo), preta, branca e cinza, tendo em vista que são as mais utilizadas pelos tatuadores, tendo uma excelente qualidade com um ótimo custo. 5 2.2 PRODUTO DE LUCRATIVIDADE Os produtos de lucratividade da empresa MTM Tintas são as tintas para tatuagem de várias tonalidades de pele, sendo desenvolvidas especialmente para a camuflagem de olheiras e estrias. 6 3 CONTRATO SOCIAL CONTRATO SOCIAL MTM COMÉRCIO DE TINTAS LTDA. MATEUS COELHO DE MATTOS, brasileiro, empresário, solteiro, portador da Cédula de Identidade RG nº 00.000.000-0 SSP/PR e inscrito no CPF-MF 000.000.000-00, residente na Rua Francisco da Silva, n° 10 – Centro – Curitiba - PR, natural de Curitiba (PR); MAYCON BARRETO FERNANDES, brasileiro, empresário, solteiro, portador da Cédula de Identidade RG nº 11.111.111-1 SSP/PR e inscrito no CPF-MF 111.111.111-11, residente na Rua Francisco da Silva, n° 20 – Centro – Curitiba - PR, natural de Curitiba (PR); THIAGO NAKADA, brasileiro, empresário, solteiro, portador da Cédula de Identidade RG nº 22.222.222-2 SSP/PR e inscrito no CPF-MF 222.222.222-22, residente na Rua Francisco da Silva, n° 30 – Centro – Curitiba - PR, natural de Curitiba (PR), resolvem por este instrumento particular de contrato, constituir uma sociedade simples limitada, mediante as seguintes cláusulas: 7 DA DENOMINAÇÃO, SEDE, OBJETO E PRAZO CLÁUSULA PRIMEIRA: A sociedade girará sob a denominação social de MTM COMÉRCIO DE TINTAS LTDA. e terá sede e foro em Curitiba - PR, na Rua José Batista dos Santos, nº 700, CIC – Cidade Industrial de Curitiba, CEP: 81.250-000. CLÁUSULA SEGUNDA: A sociedade terá por objeto social o exercício de atividades nos ramos de (i) Fornecimento de Tintas para estúdios de tatuagem/tatuadores. CLÁUSULA TERCEIRA: A sociedade iniciará suas atividades em 1 de julho de 2021 e seu prazo de duração é indeterminado. DO CAPITAL SOCIAL E QUOTAS CLÁUSULA QUARTA: O capital social será de R$ 90.000,00 (trinta mil reais), dividido em 90.000 (noventa mil) quotas, no valor de R$ 1,00 (um real) cada uma, inteiramente subscritoe integralizado pelos sócios em moeda corrente do País, ficando distribuído nas seguintes proporções: 1) MATEUS COELHO DE MATTOS, já qualificado, subscreve 30.000 (trinta mil) quotas, de R$ 1,00 (um real) cada uma, totalizando R$ 30.000,00 (trinta mil reais), que serão neste ato em moeda corrente do país; 2) MAYCON BARRETO FERNANDES, já qualificado, subscreve 30.000 (trinta mil) quotas, de R$ 1,00 (um real) cada uma, totalizando R$ 30.000,00 (trinta mil reais), que serão neste ato em moeda corrente do país; 3) THIAGO NAKADA, já qualificado, subscreve 30.000 (trinta mil) quotas, de R$ 1,00 (um real) cada uma, totalizando R$ 30.000,00 (30 mil reais), que serão neste ato em moeda corrente do país; CLÁUSULA QUINTA: As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço, o direito de preferência para a sua aquisição se postas á venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente. CLÁUSULA SEXTA: A responsabilidade dos sócios é limitada ao valor de suas quotas, mas todos responderão solidariamente pela integralização do capital social. 8 DA ADMINISTRAÇÃO DA SOCIEDADE CLÁUSULA SÉTIMA: Ficam designados administradores todos os sócios, cabendo- lhes praticar os atos referentes à gestão social, representar a sociedade judicial e extrajudicialmente, sendo que o uso da denominação social será por, no mínimo, dois administradores, sempre em conjunto, vedado o seu emprego para fins estranhos ao objeto social, tais como, abonos, avais, fianças, seja a favor dos sócios, seja a favor de terceiros. CLÁUSULA OITAVA Os administradores farão jus a uma retirada mensal, a título de pró-labore, em valores pelos mesmos estabelecidos, independentemente de alteração deste contrato. DA RESPONSABILIDADE TÉCNICA CLÁUSULA NONA: As reuniões de sócios serão ordinárias e extraordinárias. PARÁGRAFO ÚNICO: As reuniões ordinárias ocorrerão anualmente, até o quarto mês após o encerramento do exercício social, ocasião em que serão examinadas as seguintes matérias: 1) Tomar as contas do administrador, e deliberar sobre o balanço patrimonial e o de resultado econômico; 2) Designar administradores, quando for o caso; e 3) Tratar de qualquer outro assunto constante da ordem do dia. DO EXERCÍCIO CLÁUSULA DÉCIMA: O exercício social será encerrado no dia 31 de dezembro de cada ano, quando serão levantados o Balanço Patrimonial, a Demonstração do Resultado do Exercício, e demais demonstrações e relatórios exigidos pelas normas contábeis e pela legislação, cabendo aos sócios na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apuradas. DA TRANSFERÊNCIA 9 CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA: A sociedade não se dissolverá pelo falecimento ou interdição de um dos sócios, mas continuará com os sócios remanescentes, sendo que o meeiro e os herdeiros do sócio falecido, ou representante do sócio que for declarado interdito somente poderão ingressar na sociedade observando-se o que dispõe o presente contrato sobre a substituição e admissão de novos sócios. DAS DISPOSIÇÕES GERAIS E TRANSITÓRIAS CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA: A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios e que sejam estas identificadas. CLÁUSULA DECIMA TERCEIRA: Os administradores declaram, sob as penas da lei, que não estão impedidos de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrarem sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra sistema financeiro nacional, contra as normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública ou a propriedade. E, por se acharem assim, assinam o presente instrumento juntamente com as testemunhas abaixo, em 3 (três) vias de igual teor, datilografadas e rubricadas apenas no anverso, devendo ser arquivado no Registro Público das Sociedades Mercantis (Junta Comercial) e no(s) órgão(s) de registro e fiscalização profissional. Curitiba, 30 de junho de 2021. MATEUS COELHO DE MATTOS MAYCON BARRETO FERNANDES THIAGO NAKADA Visto do Advogado TESTEMUNHAS: Nome e C.I. Nome e C.I. 10 4 CNPJ 11 5 INSCRIÇÃO ESTADUAL E INSCRIÇÃO MUNICIPAL 12 6 ALVARÁ DE FUNCIONAMENTO 13 7 LOGOMARCA, CARTÃO DE VISITAS E FOLDER DOS PRODUTOS 14 15 16 17 18 8 FACHADA DA EMPRESA 19 9 PLANTA BAIXA DA EMPRESA 20 10 ORGANOGRAMA A empresa de tinta para tatuagens apresenta um pequeno porte, dessa forma considera-se uma empresa com 10 funcionários, em que se tem 4 pessoas para o setor Administrativo, sendo 1 gerente administrativo, 1 responsável para o setor de recursos humanos, 1 para o setor financeiro e 1 auxiliar administrativo. O setor Comercial também possui 4 funcionários, sendo 1 gerente comercial, 1 responsável pelo marketing, 1 vendedor e 1 entregador. O setor de Produção possui 2 funcionários, sendo 1 gerente de produção e 1 auxiliar de produção. O organograma pessoal da empresa está apresentado na Figura a seguir. 21 11 FLUXOGRAMA DE PRODUÇÃO 22 23 24 12 LIVROS 12.1 LIVRO DE REGISTRO DE EMPREGADOS 25 26 12.2 LIVRO CAIXA 27 12.3 LIVRO DIÁRIO DO RAZÃO 28 12.4 LIVRO RAZÃO 29 12.5 LIVRO APURAÇÃO ICMS 30 12.6 LIVRO APURAÇÃO IPI 31 13 CONTROLE DE ESTOQUES 32 14 GLOSSÁRIO DOS TERMOS TÉCNICOS UTILIZADOS NO PN ACIDENTE DE TRABALHO - É o que ocorre pelo exercício do trabalho a serviço da empresa, com o segurado empregado, trabalhador avulso, médico residente, bem como com o segurado especial, no exercício de suas atividades, provocando lesão corporal ou perturbação funcional que cause a morte, a perda ou redução, temporária ou permanente da capacidade para o trabalho. ALVARÁ - é uma licença concedida pela Prefeitura, permitindo a localização e o funcionamento de estabelecimentos comerciais, industriais, agrícolas, prestadores de serviços, bem como de sociedades, instituições, e associações de qualquer natureza, vinculadas a pessoas físicas ou jurídicas. AMORTIZAÇÃO - é o pagamento de dívidas feito por empresas de forma parcelada, em um prazo pré-estabelecido. Ou seja, é o processo de dividir um empréstimo em uma série de pagamentos fixos por um determinado período. AMORTIZAÇÃO DO FINANCIAMENTO - é o ato de reduzir o valor total e os juros relativos da dívida do financiamento por meio da antecipação das parcelas que seriam pagas no futuro. AVISO PRÉVIO - é a comunicação que uma parte faz a outrano contrato individual de trabalho, informando-a que não pretende dar continuidade à relação laboral. Tem lugar nos contratos sem prazo determinado e nas dispensas sem justa causa. BALANÇO PATRIMONIAL - um relatório financeiro que tem por objetivo apresentar a situação contábil e econômica de uma empresa em determinado período. É uma forma de fazer um levantamento completo de todos os bens e direitos de um negócio, identificando também suas fontes de recursos e investimentos. De modo geral, costuma ser elaborado a cada 12 meses. BNDES - é o Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social e é um dos maiores bancos de desenvolvimento do mundo e o principal instrumento do Governo Federal para o financiamento de longo prazo e investimento em todos os segmentos da economia brasileira. 33 CAPITAL DE GIRO - é o dinheiro necessário para bancar a continuidade do funcionamento da sua empresa. CAPITAL SOCIAL - é o investimento bruto inicial que uma empresa precisa para começar a funcionar e se manter até gerar lucro. São os valores ou bens disponibilizados pelos sócios e investidores para as primeiras despesas, como compra de mobiliário, locação de espaço, contratação de serviços terceirizados, equipamentos e registro de CNPJ. CNPJ - Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica compreende as informações cadastrais das entidades de interesse das administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. A administração do CNPJ compete à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social e representa um tributo federal. O objetivo do COFINS é custear algumas esferas básicas da seguridade social brasileira, isto é, o que é arrecadado com o tributo é empregado em investimentos com saúde pública, a previdência social e demais programas nacionais de assistência social. COMISSÃO - remuneração em que é oferecida ao vendedor uma porcentagem do valor de suas vendas como parcela variável de sua remuneração. CONTRATO SOCIAL - é o documento constitutivo, que dá origem à empresa e diz como ela vai funcionar, qual é seu tipo de estrutura societária, como será distribuído e utilizado seu patrimônio, quem são seus sócios, entre outras informações essenciais para o cotidiano do empreendimento. CONTROLE DE ESTOQUES - é o processo de garantir que a quantidade certa de mercadorias esteja disponível em uma organização. Com os controles internos e de produção adequados, essa prática garante que a empresa possa atender à demanda dos clientes da forma mais eficaz possível, ou seja, é responsável pelos procedimentos de registro, fiscalização e gestão da entrada e saída das mercadorias e produtos, que devem ser adotados, tanto para a matéria-prima quanto para as mercadorias produzidas ou vendidas, bem como ferramentas e equipamentos. 34 CSLL – Contribuição Social sobre Lucro Líquido e é um custo de competência federal. Esse custo incide sobre todas as Pessoas Jurídicas no Brasil e o governo utiliza os recursos arrecadados para financiar a Seguridade Social, incluindo aposentadoria, assistência social e a saúde pública. CUSTO - é considerado custo todo valor gasto com recursos e serviços para que haja a produção de algo. DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO - o 13º salário é um direito do trabalhador e corresponde ao salário de um mês trabalhado, nos casos em que o empregado tenha exercido as suas funções dentro do prazo de um ano. Trata-se de uma gratificação paga em duas parcelas aos funcionários: a primeira em novembro e a segunda em dezembro. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - é um documento contábil que tem como objetivo resumir o resultado líquido de um exercício financeiro. Isso é realizado por meio do detalhamento de todas as receitas e despesas da empresa, com o intuito de mostrar se a empresa teve lucro ou prejuízo. Além de obrigatório, realizar a DRE é muito importante para os empreendedores, pois o documento contribui nas tomadas de decisão e na elaboração de um bom planejamento estratégico. DEPRECIAÇÃO - é a perda de valor de um bem decorrente de seu uso, do desgaste natural ou de sua obsolescência. Na contabilidade das empresas, essa depreciação é registrada como um percentual do valor contábil do bem que é descontado ao longo do tempo, de acordo com sua expectativa de vida útil. DESPESA - é o gasto relacionado à área administrativa da empresa e necessário para a obtenção de receita. As despesas são gastos que não se identificam com o processo de transformação ou produção dos bens e produtos. Podem ser fixas ou variáveis. As despesas fixas não variam de acordo com a produção, não dependem da venda, ou seja, produzindo ou não, terão os gastos. Por exemplo, aluguel, energia fixa (iluminação de escritórios, da frente da empresa, equipamentos que continuam funcionando mesmo com a empresa fechada), salários. As despesas variáveis podem ser o ICMS, comissão sobre vendas. 35 ENCARGOS SOCIAIS - consistem em gastos que estão diretamente ligados à contratação de mão de obra para a empresa. Tais gastos são divididos em duas categoriais principais: sociais e trabalhistas. Os encargos sociais são compreendidos como aqueles impostos que são pagos pela empresa a fim de serem revertidos em benefícios indiretos e a longo prazo aos trabalhadores. Por encargos trabalhistas, contudo, são os tributos que representam um benefício direto ao colaborador. Ou seja, constituem valores pagos além do salário, segundo normas previstas na legislação brasileira. FACHADA DE EMPRESA - É a parte externa de um edifício que o observador vê antes de entrar em um edifício e é uma forma de promover a marca para atrair novos clientes. FATURAMENTO BRUTO - é o total que a empresa arrecada nas vendas dos produtos e é calculado multiplicando-se o preço de venda do produto pelo total de unidades vendidas no período escolhido. FATURAMENTO LÍQUIDO - é o faturamento bruto menos as despesas com as vendas (que inclui impostos e comissões). FÉRIAS – as férias são o período de descanso direcionado aos funcionários de uma empresa. Esse é um benefício garantido por lei a todos os brasileiros. A legislação trabalhista brasileira prevê que, a cada um ano de trabalho completo, o colaborador tem o direito de tirar 30 dias de descanso de seu trabalho. Esses dias são remunerados junto ao acréscimo de férias. FGTS - O Fundo de Garantia do Tempo de Serviço foi criado com o objetivo de proteger o trabalhador demitido sem justa causa, mediante a abertura de uma conta vinculada ao contrato de trabalho. É um tipo de poupança a que o trabalhador tem direito em caso de eventualidades, como demissão sem justa causa, tratamento de doenças por tempo prolongado, compra do primeiro imóvel, entre outras. Corresponde a 8% do valor do salário pago ao funcionário e o valor não é descontado da remuneração. FINANCIAMENTO - é uma espécie de compra a longo prazo, com o acréscimo de uma taxa de juros ao valor inicial, que varia de acordo com o tempo de parcelamento. Só é possível solicitar um financiamento para aquisição de um bem 36 específico. Para financiar um bem, é necessário solicitar o crédito em uma instituição financeira. Caso o financiamento seja liberado, o cliente deve pagar o valor em parcelas, que são usualmente mensais, com acréscimo de juros e taxas. FLUXO DE CAIXA - é o movimento de entradas e saídas de dinheiro do caixa da empresa, ou seja, o que você recebe e o que paga em seu negócio. FLUXOGRAMA DE PRODUÇÃO - é uma ilustração das relações entre componentes principais em uma fábrica industrial. É usado para documentar, melhorar ou modelar um novo processo. GARGALO OPERACIONAL - são restrições ou limitações existentes no processo que impedem a obtenção dos resultados esperados. É o gargalo operacional que define o quanto a indústria irá produzir. Issopode ocorrer em razão de perdas por avarias e por validade, má operação de máquinas, baixa produtividade da operação, baixa qualidade dos produtos desenvolvidos, reclamações sobre os serviços prestados, acidentes de trabalho etc. Com isso, a produção da indústria é limitada à capacidade ou velocidade do gargalo. ICMS - é a sigla de Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, e é um imposto brasileiro, arrecadado pelo Estado e cada estado possui uma tabela de valores. Incide também sobre a energia elétrica. IMPOSTO - é um custo obrigatório cobrado pelo governo. Isso quer dizer que é um valor que você paga e contribui para custear as despesas administrativas do Estado. O não pagamento pode gerar multas e até punição legal. O dinheiro arrecadado é utilizado em infraestrutura, saúde, educação, segurança, comércio e produção. INCRA – é o Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária e é uma autarquia federal, cuja missão prioritária é executar a reforma agrária e realizar o ordenamento fundiário nacional. INSCRIÇÃO ESTADUAL (IE) - A Inscrição Estadual é o registro formal do contribuinte no cadastro do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), mantido pela Receita Estadual. 37 INSCRIÇÃO MUNICIPAL (IM) - A Inscrição Municipal é o registro formal do contribuinte no cadastro do Imposto sobre Serviços (ISS), mantido pela Receita Municipal. É regido, a partir de 01 de agosto de 2003, pela Lei complementar 116/2003. INSS – é o Instituto Nacional do Seguro Social e é responsável pelo pagamento da aposentadoria e demais benefícios aos trabalhadores brasileiros, com exceção de servidores públicos. INVESTIMENTO – é o capital que se aplica com o intuito de obter rendimentos a longo prazo. IPI - IPI é a sigla para Imposto sobre Produtos Industrializados, que incide sobre itens nacionais e importados que passaram por algum processo de industrialização. É um custo de competência federal (somente a União pode cobrá-lo) e tem caráter extrafiscal. IR – o Imposto de Renda é um tributo federal sobre a renda. Ou seja, sobre o lucro. E ainda acompanha a sua evolução patrimonial. Para fazer esse acompanhamento, o governo solicita aos trabalhadores e empresas que informem para a Receita Federal quais são seus ganhos anuais. ISS - Imposto Sobre Serviços é um tributo que incide na prestação de serviços realizada por empresas e profissionais autônomos. Ele é recolhido pelos municípios e pelo Distrito Federal e também é conhecido como Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). JUROS - são a remuneração cobrada pelo empréstimo em dinheiro (ou outro item) entre duas ou mais partes. Normalmente, esse termo financeiro é expresso como um percentual a ser cobrado sobre o valor emprestado ou sobre o saldo devedor. LIVRO APURAÇÃO ICMS - O ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços. O livro Registro de Apuração do ICMS destina-se a anotar os totais dos valores contábeis e os dos valores fiscais, relativos ao imposto, das operações de entrada e de saída e das prestações recebidas e realizadas, extraídos dos livros próprios e agrupados segundo o Código Fiscal de Operações e Prestações. No livro 38 também serão registrados os débitos e os créditos fiscais, a apuração dos saldos e os dados relativos às guias de informação e às guias de recolhimento do imposto. LIVRO APURAÇÃO IPI - No Livro Registro de Apuração do IPI apuram-se os totais dos valores contábeis e dos valores fiscais das operações de entrada e saída, extraídos dos livros próprios. Neste livro serão também registrados os débitos e os créditos do imposto, os saldos apurados e outros elementos que venham a ser exigidos. LIVRO CAIXA - o livro caixa registra a entrada e saída de dinheiro em uma empresa. É fundamental registrar todos os pagamentos feitos em dinheiro, cheque e transferência, como água, energia elétrica, telefonia, materiais de escritório e outras necessidades que a empresa tenha. LIVRO DIÁRIO - registra todas as movimentações diárias de valor que possam modificar a situação patrimonial de uma empresa. Pela legislação comercial, é um registro obrigatório para a escrituração comercial e contábil das organizações e deve obedecer às Normas Brasileiras de Contabilidade. No Livro Diário, todas as operações devem ser lançadas em ordem cronológica, do primeiro ao último dia do ano, com individualização, clareza e referência aos documentos comprobatórios dos fatos. LIVRO RAZÃO - é um registro de escrituração que tem o objetivo de coletar dados cronológicos de todas as transações registradas no Livro Diário e organizá-las por contas individualizadas. Com esse livro, é possível controlar o movimento de todas as contas contábeis separadamente. Dessa forma, o Livro Razão fornece um histórico detalhado de transações e o saldo atual de cada conta do sistema contábil, durante o período selecionado. LIVRO DE REGISTRO DE EMPREGADOS - é o documento que contém todas as informações sobre os funcionários de uma empresa que sejam relevantes para a relação empregatícia. LUCRO - é um resultado econômico que mede o quanto a empresa está gerando de riqueza em um determinado período. É um resultado do total de vendas (receita bruta) menos custos, despesas e impostos. 39 LUCRO LÍQUIDO - é o faturamento líquido menos os custos fixos e variáveis, ou seja, é o dinheiro que sobra das vendas após subtrair todos os custos (fixos e variáveis). MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO - é a diferença entre o preço de venda do produto e os impostos e custos variáveis do produto, e também pode representar o quanto o valor de cada venda contribui para o pagamento das despesas fixas e também para gerar lucro. MATÉRIA-PRIMA - é um produto natural ou transformado (semimanufaturado), que as empresas utilizam como base em um processo produtivo para a obtenção de um produto acabado. MULTA SOBRE FGTS - No caso de desligamento sem justa causa, o empregador deve pagar multa de 40% sobre o saldo da conta vinculada ao FGTS. Após a reforma trabalhista, esse direito permanece inalterado, isso quer dizer que o FGTS não deixou de existir e não pode ser alterado de acordo com o negócio de emprego. NOTA FISCAL - é um documento fiscal por fim o registro de uma transferência de propriedade sobre um bem ou uma atividade comercial prestada por uma empresa a uma pessoa física ou outra empresa. ORGANOGRAMA - usado para representar as relações hierárquicas dentro de uma empresa, ou a distribuição dos setores, unidades funcionais. Uma representação da organização em determinado momento e pode mudar. Deve ser flexível e de fácil interpretação. PERDA – são gastos imprevistos e involuntários e não trazem retorno à empresa. PISO SALARIAL - é o menor valor de salário que pode ser pago dentro de uma categoria profissional específica. O piso é necessariamente superior ao salário mínimo vigente, e pode ser fixado tanto por lei, quanto por sindicatos (dentro da região que aquele sindicato abrange). Ele pode variar de acordo com a cidade, o estado e até mesmo a empresa. PLANTA BAIXA - é um desenho em escala que mostra a relação entre quartos, espaços e características físicas vistas de cima. Uma planta baixa também pode ser 40 chamada de planta de casa, planta arquitetônica, desenho arquitetônico, ou simplesmente planta. PONTO DE EQUILÍBRIO - é o ponto em que o lucro da empresa é zero, ou seja, é quando os produtos vendidos pagam todos os custos e despesas fixas e variáveis. PONTO DE EQUILÍBRIO FINANCEIRO – exclui-se a depreciação, sendo que o volume de receitas geradas deve ser igual ao número de obrigações financeiras a serem adimplidas. PONTO DE EQUILÍBRIO OPERACIONAL - a quantidade de vendas/produção deve resultar em um volume igual a somados custos, gastos, depreciações e despesas fixas. PREÇO DE VENDA - é o valor que será cobrado dos clientes pelo produto ou serviço, ou seja, por quanto a empresa vende o que faz. Deve-se considerar no cálculo do preço de venda o custo da produção, as despesas e a porcentagem do lucro desejada. PRODUTO DE COMBATE - é uma expressão utilizada no âmbito da gestão e do marketing para designar um produto de primeira linha que apresenta perdas financeiras propositadas nas suas margens de lucro, com o objetivo de atrair a atenção dos clientes e consumidores para o estabelecimento comercial ou para determinado tipo de produtos. RENDA - Receita proveniente de qualquer origem como salários, emprego de capital ou produção de bens, recebida por pessoa física ou jurídica. É o que se recebe, dinheiro, mercadorias, serviços em troca de trabalho ou uso de outros recursos. Pagamentos que são efetuados a um indivíduo ou organização durante um determinado exercício. REMUNERAÇÃO – são todos os rendimentos que um funcionário recebe. Geralmente, dentro de uma remuneração estão todos os benefícios combinados no contrato de trabalho como ganhos extras e o próprio salário. SALÁRIO – estabelecido pela CLT e é definido como a contraprestação que o empregador deve pagar, e é pago diretamente pelo empregador a cada trabalhador nos dias normais de trabalho e está relacionado com a qualidade da mão de obra. 41 SALÁRIO EDUCAÇÃO - é uma contribuição social destinada ao financiamento de programas, projetos e ações voltados para a educação básica pública, conforme previsto no § 5º do art. 212 da Constituição Federal de 1988. SALDO DE CAIXA - é um resultado financeiro e mede o quanto a empresa tem de dinheiro ou o equivalente disponível em determinado período. O saldo é a diferença entre as entradas (normalmente proveniente de vendas e empréstimos) e as saídas (pagamento de custos, despesas, impostos e amortizações). As entradas e saídas de caixa são registradas somente no momento em que se recebe ou se paga efetivamente. SEBRAE – o Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas é uma entidade privada que promove a competitividade e o desenvolvimento sustentável dos empreendimentos de micro pequenas empresas (aqueles com faturamento bruto anual de até R$ 4,8 milhões), atuando com foco no fortalecimento do empreendedorismo e na aceleração do processo de formalização da economia por meio de parcerias com os setores público e privado, programas de capacitação, acesso ao crédito e à inovação, estímulo ao associativismo, feiras e rodadas de negócios. SEGURO ACIDENTE DE TRABALHO - visa remunerar um empregado que sofre acidente no local de trabalho e que fique impossibilitado de exercer atividades profissionais. As alíquotas variam de acordo com a atividade da empresa e podem ser de 1%, 2% ou 3%. SENAI – é o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial e é o maior complexo privado de educação profissional da América Latina. Desde sua criação, em 1942, já formou mais de 73 milhões de trabalhadores em 28 áreas da indústria. O SENAI oferece cursos em todos os níveis da educação profissional e tecnológica. SESI - Serviço Social da Indústria é o nome dado à instituição privada brasileira de promoção do bem-estar e qualidade de vida dos funcionários da Indústria, assim como de seus dependentes, familiares e da sociedade em geral. Dentre as áreas de atuação do SESI estão a assistência social, a cultura, a educação, o lazer e a saúde, que são promovidos através de programas ligados à formação, informação e prestação de serviços ao público-alvo. 42 SÓCIO OU SÓCIA - é a denominação que recebe cada uma das partes em um contrato de sociedade. Mediante esse contrato, cada um dos sócios se compromete a aportar um capital a uma sociedade, normalmente com uma finalidade empresarial. Denomina-se conseguintemente por sócio, cada uma das partes que trabalham conjuntamente em desenvolver um negócio empresarial, qualquer que seja a forma jurídica utilizada. Outra definição de sócio, é a condição de ser membro de uma associação. Nesse caso, não existe a finalidade empresarial, dado que a associação costuma ter uma finalidade social, cultural, desportiva, ou outras. TAXA INTERNA DE RETORNO - calcula a taxa de desconto que deve ter um fluxo de caixa para que seu Valor Presente Líquido (VPL) iguale-se a zero. Indica qual é a taxa que tá inserida no processo para se ter um retorno no investimento realizado. VALE-TRANSPORTE - é um benefício corporativo obrigatório que a empresa fica encarregada de conceder quando o valor da locomoção do colaborador ao local de trabalho é superior a 6%. É regulamentado pela Lei nº 7.418/85 e não se trata de uma reposição salarial. VALOR PRESENTE LÍQUIDO - é uma métrica que calcula o valor presente de uma sucessão de pagamentos futuros, deduzindo uma taxa de custo de capital e traz ao valor presente um valor futuro. Ele representa a diferença entre os recebimentos e os pagamentos de um projeto de investimento em valores monetários atuais. Tem por objetivo trazer para o presente todos os fluxos de caixa de um projeto de investimento, somando-o ao montante inicial. Assim, será possível avaliá-lo de forma a averiguar sua viabilidade. O VPL pode ser positivo, negativo ou neutro. O VPL negativo pode-se dizer que o investimento é inexequível e que ocasionará perdas e prejuízos. Porém, se o VPL for positivo, isso é um sinal de que o investimento é executável e o investidor terá ganhos financeiros e conseguirá a valorização do seu dinheiro. Na terceira opção, o VPL pode ser neutro e isso representa que o investimento a ser realizado será equilibrado, ou seja, ele não trará nenhum prejuízo e nenhum benefício. 43 15 BALANÇO PATRIMONIAL 44 45 16 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 46 17 NOTA FISCAL 47 18 RELAÇÃO DE ENCARGOS SOCIAIS 48 49 50 Fonte: SINDUSCON - PR 51 19 PÁGINA DA EMPRESA NA INTERNET 52 53 54 55 20 PLANILHAS 20.1 PLANILHA DE INVESTIMENTOS Item Descrição Qtd. Vlr. Unit. Vlr Total 01 Tanque 02 850 1.700 02 Balança de Plataforma 01 1.850 1.850 03 Misturador 01 750 750 04 Moinho de bola 01 90.000 90.000 05 Moega 01 2.000 2.000 06 Máquina tituladora 01 5.000 5.000 07 Máquina de enchimento 01 10.000 10.000 08 Esteira transportadora 01 12.000 12.000 09 Mesas 04 300 1.200 10 Cadeiras 16 100 1.600 11 Armários 05 150 750 12 Computadores 05 2.500 12.500 13 Outros 01 9.000 9.000 Total dos Investimentos 148.350 Investimentos 56 20.2 PLANILHA DE DEPRECIAÇÃO & AMORTIZAÇÃO Item Descrição Valor Vida Útil (meses) Total 1 Tanque 1.700 30 56,67 2 Balança de Plataforma 1.850 60 30,83 3 Misturador 750 60 12,50 4 Moinho de bola 90.000 120 750,00 5 Moega 2.000 45 44,44 6 Máquina tituladora 5.000 60 83,33 7 Máquina de enchimento 10.000 60 166,67 8 Esteira transportadora 12.000 120 100,00 9 Mesas 1.200 60 20,00 10 Cadeiras 1.600 60 26,67 11 Armários 750 60 12,50 12 Computadores 12.500 60 208,3313 Outros 9.000 60 150,00 Total da Depreciação 148.350 1.662 Depreciação & Amortização 57 20.3 PLANILHA DE ENCARGOS SOCIAIS Item Descrição Base de Cal. Porcent. 01 INSS Salário 20,00% 02 Seg. AcidenteTrab. Salário 2,00% 03 Salário Educação Salário 2,50% 04 Vale Transporte Salário 6,00% 05 INCRA Salário 0,20% 06 SENAI Salário 1,50% 07 SESI Salário 1,50% 08 SEBRAE Salário 0,60% 09 FGTS 1/12 8,00% Subtotal A 42,30% 10 Férias 1/12 Salário 8,33% 11 13º Salário 1/12 Salário 8,33% Subtotal B 16,66% 12 Total (A x B) C 7,05% 13 Adc. Const. Férias-1/3 1/3 x 1/12 Sal. 2,78% 14 Aviso Prévio 1/60 x Salário 1,67% 15 Multa sobre FGTS 40% x 1/12 Sal. 3,33% 16 Outros 10,00% Subtotal D 17,78% Total dos Encargos Sociais 83,78% Encargos Sociais 58 20.4 PLANILHA DE SALÁRIOS & ENCARGOS SOCIAIS Item Função Qtd. Sal.Unit. Mensal Salário Total 01 Gerentes 3 2.200,00 6.600 02 RH 1 1.600,00 1.600 03 Financeiro 1 1.600,00 1.600 04 Auxiliar Administrativo 1 1.600,00 1.600 05 Marketing 1 1.600,00 1.600 06 Vendedores 1 1.600,00 1.600 07 Entregadores 1 1.100,00 1.100 08 Auxiliar de Produção 1 1.100,00 1.100 09 Outros 3 1.100,00 3.300 Subtotal de Salários 20.100 Encargos Sociais 83,78% 16.840 Total do Gasto com Mão-de-obra 36.940 Salários & Encargos Sociais 59 20.5 PLANILHA DE OUTROS CUSTOS & DESPESAS FIXAS Item Descrição Total p/Mês 01 Aluguel 10.000,00 02 Energia 3.500,00 03 Água 1.500,00 04 Segurança 1.800,00 05 Assessoria contábil 1.500,00 06 Manutenção 1.500,00 07 Publicidade 700,00 08 Higiene/Limpeza 1.000,00 09 Internet + Telefone 600,00 10 Outros 3.000,00 Total 25.100,00 Outros Custos & Despesas Fixas 60 20.6 PLANILHA DE CUSTOS & DESPESAS FIXAS TOTAL Item Descrição Total 01 Depreciação & Amortização 1.662 02 Salários & Encargos Sociais 36.940 03 Outros Custos & Despesas Fixas 25.100 Total dos Custos & Despesas Fixas 63.702 Custos & Despesas Fixas Total 61 20.7 PLANILHA DE COMPRA DE MATÉRIAS PRIMAS & INSUMOS % Valor % Valor 01 Água deionizada L 50 10,0 10% 1,00 17% 1,70 7,30 02 Álcool isopropílico L 50 50,0 10% 5,00 17% 8,50 36,50 03 Glicerina L 25 20,0 10% 2,00 17% 3,40 14,60 04 Pigmento 1 kg 5 150,0 10% 15,00 17% 25,50 109,50 05 Pigmento 2 kg 5 150,0 10% 15,00 17% 25,50 109,50 06 Pigmento 3 kg 5 150,0 10% 15,00 17% 25,50 109,50 07 Pigmento 4 kg 5 150,0 10% 15,00 17% 25,50 109,50 08 Pigmento 5 kg 5 150,0 10% 15,00 17% 25,50 109,50 09 Embalagem unid. 1000 0,5 10% 0,05 17% 0,09 0,37 10 Outros - 10 10,0 10% 1,00 17% 1,70 7,30 Compras de Matérias Primas & Insumos Custo Unit.$ CompraItem Descrição Unid. Qtd. IPI ICMS 62 20.8 PLANILHA DE CUSTOS + DESPESAS VARIÁVEIS Item Descrição Unid. Qtd. Consumo % Perda Qtd. Perda Qtd. Cons.Total Custo Unitário Custo Total 01 Água deionizada L 0,600 5,0% 0,030 0,630 7,300 4,599 02 Álcool isopropílico L 0,300 10,0% 0,030 0,330 36,500 12,045 03 Glicerina L 0,100 8,0% 0,008 0,108 14,600 1,577 04 Pigmento 1 kg 0,050 5,0% 0,003 0,053 109,500 5,749 05 Pigmento 2 kg 0,050 5,0% 0,003 0,053 109,500 5,749 06 Pigmento 3 kg 0,050 5,0% 0,003 0,053 109,500 5,749 07 Pigmento 4 kg 0,050 5,0% 0,003 0,053 109,500 5,749 08 Pigmento 5 kg 0,050 5,0% 0,003 0,053 109,500 5,749 09 Embalagem unid. 1,000 2,0% 0,020 1,020 0,365 0,372 10 Outros unid. 1,000 1,0% 0,010 1,010 7,300 7,373 54,710 Produto Produtos de Combate: Tinta para tatuagem / Custo por litro Custos & Despesas Variáveis Unitário Custos & Despesas Variáveis 63 20.9 PLANILHA DE IMPOSTOS & COMISSÕES Item Qt. % % Total 01 3 1,00% 3,00% 02 1 0,20% 0,20% 03 1 0,20% 0,20% 04 1 0,20% 0,20% 05 1 0,20% 0,20% 06 1 0,20% 0,20% 07 1 0,20% 0,20% 08 1 0,20% 0,20% 09 3 0,20% 0,60% 10 4,20% 11 83,78% 3,52% 12 7,72% Item % Base Indústria 01 10,00% 9,09% 02 17,00% 15,45% 03 5,00% - 04 3,00% 2,73% 05 1,00% 0,91% 06 IR - presumido 8% 34% 2,72% 2,47% 07 0,90% 0,82% 08 0,40% 0,81% 09 32,28% 10 7,72% Total Impostos & Comissões - Preço de Venda 40,00% (-) 3,29% % Total Líquido - DRE 36,71% IR + Contrib. Social Contrib. Social Lucro Líquido Comissões sobre Vendas Impostos & Comissões Subtotal Encargos Sociais Total Descrição Descrição IPI ICMS Gerentes RH Financeiro Auxiliar Administrativo Marketing Vendedores Entregadores Auxiliar de Produção Outros ISS / ISQN Outros 2 Sub Total Comissões sobre Vendas Cofins Outros 1 64 20.10 PLANILHA DE CAPACIDADE OPERACIONAL Item Descrição Dados 01 Gargalo operacional Tempo de atend. 02 Nº de litros produzidos por hora 20 03 Tanque 2 04 Número de horas trabalhas / dia 8 05 Quantidade de dias traballhados / mês 21 Total da Capacidade Operacional 6.720 Capacidade Operacional 65 20.11 PLANILHA DE PREÇOS DE VENDA & MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO Descrição % Mag Contribuição 6,43% 9,43% 12,43% 15,43% 18,43% 20,43% 22,43% 24,43% 26,43% 28,43% % Total 46,43% 49,43% 52,43% 55,43% 58,43% 60,43% 62,43% 64,43% 66,43% 68,43% Indice de Cálculo 1,8668 1,9775 2,1022 2,2437 2,4057 2,5273 2,6618 2,8115 2,9790 3,1677 Preço de Venda 102,13$ 108,19$ 115,01$ 122,76$ 131,61$ 138,27$ 145,63$ 153,82$ 162,98$ 173,31$ Margem de Contrib. 6,57$ 10,20$ 14,30$ 18,94$ 24,26$ 28,25$ 32,67$ 37,58$ 43,08$ 49,27$ Ponto de Equlíbrio 9.698 6.243 4.455 3.363 2.626 2.255 1.950 1.695 1.479 1.293 % Capacidade 144% 93% 66% 50% 39% 34% 29% 25% 22% 19% Preço de Venda & Margem de Contribuição Custos/Desp. Fixas Margem de Contribuição 40,00% 54,71$ 6.720 Custo Variavel Unitário Capac. OperacionalImpostos e Comissões63.702$ 66 20.12 PLANILHA DE PONTO DE EQUILÍBRIO % Capac. Qtd. Custo Fixo Custo Var. C. Total Fat. Bruto Desp. Vend. Fat. Liq. Lucro Liq. 0% 0 63.702 0 63.702 0 0 0 -63.702 25% 1.680 63.702 91.913 155.614 206.229 82.491 123.737 -31.877 50% 3.360 63.702 183.825 247.527 412.457 164.983 247.474 -52 75% 5.040 63.702 275.738 339.439 618.686 247.474 371.212 31.772 100% 6.720 63.702 367.650 431.352 824.915 329.966 494.949 63.597 % Impostos e Comissões 40,00% Preço de Venda 122,76 Custo Variavel Unitário 54,71 Capac. Operacional 6.720 Ponto de Equilíbrio67 20.13 PLANILHA DE DEMONSTRAÇÃO RESULTADO EXERCÍCIO Planilha DRE – Operacional Item Descrição Base de Cálculo 01 02 03 04 05 06 % Capacidade 0,59% 5% 10% 20% 30% 40% 41% 01 Quantidade de Faturamento 6720 336 672 1.344 2.016 2.688 2.772 02 Faturamento Bruto 122,76 41.246 82.491 164.983 247.474 329.966 340.239 03 Impostos & Comissões 36,71% -15.141 -30.282 -60.564 -90.846 -121.127 -124.899 04 Faturamento Líquido 26.105 52.210 104.419 156.629 208.838 215.340 05 Custos & Despesas Variáveis Unitário 54,71 -18.383 -36.765 -73.530 -110.295 -147.060 -151.639 06 Lucro Bruto / Margem de Contribuição 7.722 15.445 30.889 46.334 61.778 63.702 07 Custos & Despesas Fixas Total 63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 08 Lucro / Prejuízo Antes do IR & CSLL -55.979 -48.257 -32.813 -17.368 -1.923 0 09 IR + Contrib. Social 34% 19.033 16.407 11.156 5.905 654 0 -36.946 -31.850 -21.656 -11.463 -1.269 0 -36.946 -68.796 -90.452 -101.915 -103.185 -103.185 Lucro / Prejuízo Líquido Lucro / Prejuízo Líq. Acumulado DRE - Demonstração do Resultado do Exercício Item Descrição Base de Cálculo 07 08 09 10 11 12 % Capacidade 0,59% 42% 42% 43% 44% 44% 45% 01 Quantidade de Faturamento 6720 2.811 2.851 2.891 2.931 2.971 3.010 02 Faturamento Bruto 122,76 345.122 350.006 354.889 359.772 364.655 369.539 03 Impostos & Comissões 36,71% -126.691 -128.484 -130.276 -132.069 -133.862 -135.654 04 Faturamento Líquido 218.431 221.522 224.612 227.703 230.794 233.884 05 Custos & Despesas Variáveis Unitário 54,71 -153.815 -155.992 -158.168 -160.344 -162.521 -164.697 06 Lucro Bruto / Margem de Contribuição 64.616 65.530 66.445 67.359 68.273 69.187 07 Custos & Despesas Fixas Total 63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 08 Lucro / Prejuízo Antes do IR & CSLL 914 1.829 2.743 3.657 4.571 5.486 09 IR + Contrib. Social 34% -311 -622 -933 -1.243 -1.554 -1.865 603 1.207 1.810 2.414 3.017 3.621 -102.581 -101.375 -99.564 -97.151 -94.134 -90.513 Lucro / Prejuízo Líquido Lucro / Prejuízo Líq. Acumulado DRE - Demonstração do Resultado do Exercício Item Descrição Base de Cálculo 13 14 15 16 17 18 % Capacidade 0,59% 45% 46% 47% 47% 48% 48% 01 Quantidade de Faturamento 6720 3.050 3.090 3.130 3.169 3.209 3.249 02 Faturamento Bruto 122,76 374.422 379.305 384.188 389.072 393.955 398.838 03 Impostos & Comissões 36,71% -137.447 -139.239 -141.032 -142.825 -144.617 -146.410 04 Faturamento Líquido 236.975 240.066 243.156 246.247 249.338 252.428 05 Custos & Despesas Variáveis Unitário 54,71 -166.873 -169.050 -171.226 -173.403 -175.579 -177.755 06 Lucro Bruto / Margem de Contribuição 70.102 71.016 71.930 72.844 73.759 74.673 07 Custos & Despesas Fixas Total 63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 08 Lucro / Prejuízo Antes do IR & CSLL 6.400 7.314 8.228 9.143 10.057 10.971 09 IR + Contrib. Social 34% -2.176 -2.487 -2.798 -3.109 -3.419 -3.730 4.224 4.827 5.431 6.034 6.638 7.241 -86.289 -81.462 -76.031 -69.997 -63.359 -56.118 Lucro / Prejuízo Líquido Lucro / Prejuízo Líq. Acumulado DRE - Demonstração do Resultado do Exercício 68 Planilha DRE – Financeiro Item Descrição Base de Cálculo 19 20 21 22 23 24 Média % Capacidade 0,59% 49% 50% 50% 51% 51% 52% 41% 01 Quantidade de Faturamento 6720 3.289 3.329 3.368 3.408 3.448 3.488 02 Faturamento Bruto 122,76 403.721 408.605 413.488 418.371 423.254 428.138 03 Impostos & Comissões 36,71% -148.202 -149.995 -151.788 -153.580 -155.373 -157.165 04 Faturamento Líquido 255.519 258.610 261.700 264.791 267.882 270.972 05 Custos & Despesas Variáveis Unitário 54,71 -179.932 -182.108 -184.284 -186.461 -188.637 -190.814 06 Lucro Bruto / Margem de Contribuição 75.587 76.502 77.416 78.330 79.244 80.159 07 Custos & Despesas Fixas Total 63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 08 Lucro / Prejuízo Antes do IR & CSLL 11.886 12.800 13.714 14.628 15.543 16.457 09 IR + Contrib. Social 34% -4.041 -4.352 -4.663 -4.974 -5.284 -5.595 7.844 8.448 9.051 9.655 10.258 10.862 -48.274 -39.826 -30.774 -21.120 -10.862 0 DRE - Demonstração do Resultado do Exercício Lucro / Prejuízo Líquido Lucro / Prejuízo Líq. Acumulado Item Descrição Base de Cálculo 01 02 03 04 05 06 % Capacidade 0,63% 5% 10% 20% 30% 40% 41% 01 Quantidade de Faturamento 6720 336 672 1.344 2.016 2.688 2.772 02 Faturamento Bruto 122,76 41.246 82.491 164.983 247.474 329.966 340.239 03 Impostos & Comissões 36,71% -15.141 -30.282 -60.564 -90.846 -121.127 -124.899 04 Faturamento Líquido 26.105 52.210 104.419 156.629 208.838 215.340 05 Custos & Despesas Variáveis Unitário 54,71 -18.383 -36.765 -73.530 -110.295 -147.060 -151.639 06 Lucro Bruto / Margem de Contribuição 7.722 15.445 30.889 46.334 61.778 63.702 07 Custos & Despesas Fixas Total 63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 08 Lucro / Prejuízo Antes do IR & CSLL -55.979 -48.257 -32.813 -17.368 -1.923 0 09 IR + Contrib. Social 34% 19.033 16.407 11.156 5.905 654 0 -36.946 -31.850 -21.656 -11.463 -1.269 0 -36.946 -68.796 -90.452 -101.915 -103.185 -103.185 Lucro / Prejuízo Líquido Lucro / Prejuízo Líq. Acumulado DRE - Demonstração do Resultado do Exercício Item Descrição Base de Cálculo 07 08 09 10 11 12 % Capacidade 0,63% 42% 43% 43% 44% 44% 45% 01 Quantidade de Faturamento 6720 2.814 2.857 2.899 2.942 2.984 3.026 02 Faturamento Bruto 122,76 345.451 350.664 355.876 361.088 366.300 371.513 03 Impostos & Comissões 36,71% -126.812 -128.725 -130.639 -132.552 -134.466 -136.379 04 Faturamento Líquido 218.639 221.938 225.237 228.536 231.835 235.134 05 Custos & Despesas Variáveis Unitário 54,71 -153.962 -156.285 -158.608 -160.931 -163.254 -165.577 06 Lucro Bruto / Margem de Contribuição 64.678 65.653 66.629 67.605 68.581 69.557 07 Custos & Despesas Fixas Total 63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 08 Lucro / Prejuízo Antes do IR & CSLL 976 1.952 2.928 3.903 4.879 5.855 09 IR + Contrib. Social 34% -332 -664 -995 -1.327 -1.659 -1.991 644 1.288 1.932 2.576 3.220 3.864 -102.541 -101.253 -99.320 -96.744 -93.524 -89.659 Lucro / Prejuízo Líquido Lucro / Prejuízo Líq. Acumulado DRE - Demonstração do Resultado do Exercício 69 Item Descrição Base de Cálculo 13 14 15 16 17 18 % Capacidade 0,63% 46% 46% 47% 48% 48% 49% 01 Quantidade de Faturamento 6720 3.069 3.111 3.154 3.196 3.239 3.281 02 Faturamento Bruto 122,76 376.725 381.937 387.150 392.362 397.574 402.786 03 Impostos & Comissões 36,71% -138.292 -140.206 -142.119 -144.032 -145.946 -147.859 04 Faturamento Líquido 238.433 241.732 245.030 248.329 251.628 254.927 05 Custos & Despesas Variáveis Unitário 54,71 -167.900 -170.223 -172.546 -174.869 -177.192 -179.515 06 Lucro Bruto / Margem de Contribuição 70.533 71.509 72.485 73.460 74.436 75.412 07 Custos & Despesas Fixas Total 63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 08 Lucro / Prejuízo Antes do IR & CSLL 6.831 7.807 8.783 9.759 10.735 11.710 09 IR + Contrib. Social 34% -2.323 -2.654 -2.986 -3.318 -3.650 -3.982 4.509 5.153 5.797 6.441 7.085 7.729 -85.151 -79.998 -74.201 -67.761 -60.676 -52.947 Lucro / Prejuízo Líquido Lucro / Prejuízo Líq. Acumulado DRE - Demonstração do Resultado do Exercício Item Descrição Base de Cálculo 19 20 21 22 23 24 Média % Capacidade 0,63% 49% 50% 51% 51% 52% 53% 42% 01 Quantidade de Faturamento 6720 3.324 3.366 3.409 3.451 3.494 3.536 02 Faturamento Bruto 122,76 407.999 413.211 418.423 423.635 428.848 434.060 03 Impostos & Comissões 36,71% -149.773 -151.686 -153.599 -155.513 -157.426 -159.339 04 Faturamento Líquido 258.226 261.525 264.824 268.123 271.422 274.720 05 Custos & Despesas Variáveis Unitário 54,71 -181.838 -184.161 -186.484 -188.807 -191.130 -193.453 06 Lucro Bruto / Margem de Contribuição 76.388 77.364 78.340 79.316 80.292 81.267 07 Custos & Despesas Fixas Total 63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 -63.702 08 Lucro / PrejuízoAntes do IR & CSLL 12.686 13.662 14.638 15.614 16.590 17.566 09 IR + Contrib. Social 34% -4.313 -4.645 -4.977 -5.309 -5.641 -5.972 8.373 9.017 9.661 10.305 10.949 11.593 -44.574 -35.557 -25.896 -15.591 -4.641 6.952 Lucro / Prejuízo Líquido Lucro / Prejuízo Líq. Acumulado DRE - Demonstração do Resultado do Exercício 70 20.14 PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA Item E/S Descrição Base 1 Base 2 0 01 02 03 04 05 06 01 + Lucro / Prejuízo Líquido -36.946 -31.850 -21.656 -11.463 -1.269 0 02 + Depreciação 1.662 1.662 1.662 1.662 1.662 1.662 03 + Encargos Sociais 16.840 30% 5.052 5.052 5.052 5.052 5.052 5.052 04 - Investimento -148.350 05 - Capital de Giro -148.350 30% -44.505 06 + Financiamento - BNDES 148.350 70% 103.845 07 Amortização do Financiamento 10 anos 6 meses 08 Juros s/Financiamento 1,0% -1.038 -1.038 -1.038 -1.038 -1.038 -1.038 09 Saldo de Caixa 39.900 -89.010 -31.271 -26.174 -15.981 -5.787 4.406 5.675 10 Valor Presente Líquido 1,0% 10.000 99.110 131.372 158.860 176.430 183.981 181.415 11 Taxa Interna de Retorno 1,4% 0 89.010 121.518 149.381 167.437 175.551 173.585 Índice correção faturamento 0,63% % Capacidade 42% Fluxo de Caixa Item E/S Descrição Base 1 Base 2 0 07 08 09 10 11 12 01 + Lucro / Prejuízo Líquido 644 1.288 1.932 2.576 3.220 3.864 02 + Depreciação 1.662 1.662 1.662 1.662 1.662 1.662 03 + Encargos Sociais 16.840 30% 5.052 5.052 5.052 5.052 5.052 5.052 04 - Investimento -148.350 05 - Capital de Giro -148.350 30% -44.505 06 + Financiamento - BNDES 148.350 70% 103.845 07 Amortização do Financiamento 10 anos 6 meses -865 -865 -865 -865 -865 -865 08 Juros s/Financiamento 1,0% -1.038 -1.030 -1.021 -1.012 -1.004 -995 09 Saldo de Caixa 39.900 -89.010 5.454 6.107 6.760 7.412 8.065 8.718 10 Valor Presente Líquido 1,0% 10.000 177.554 173.875 169.507 164.443 158.675 152.197 11 Taxa Interna de Retorno 1,4% 0 170.321 167.234 163.451 158.962 153.759 147.830 Índice correção faturamento 0,63% % Capacidade 42% Fluxo de Caixa Item E/S Descrição Base 1 Base 2 0 13 14 15 16 17 18 01 + Lucro / Prejuízo Líquido 4.509 5.153 5.797 6.441 7.085 7.729 02 + Depreciação 1.662 1.662 1.662 1.662 1.662 1.662 03 + Encargos Sociais 16.840 30% 5.052 5.052 5.052 5.052 5.052 5.052 04 - Investimento -148.350 05 - Capital de Giro -148.350 30% -44.505 06 + Financiamento - BNDES 148.350 70% 103.845 07 Amortização do Financiamento 10 anos 6 meses -865 -865 -865 -865 -865 -865 08 Juros s/Financiamento 1,0% -987 -978 -969 -961 -952 -943 09 Saldo de Caixa 39.900 -89.010 9.371 10.023 10.676 11.329 11.981 12.634 10 Valor Presente Líquido 1,0% 10.000 145.001 137.080 128.428 119.036 108.898 98.005 11 Taxa Interna de Retorno 1,4% 0 141.166 133.757 125.593 116.662 106.954 96.459 Índice correção faturamento 0,63% % Capacidade 42% Fluxo de Caixa 71 Item E/S Descrição Base 1 Base 2 0 19 20 21 22 23 24 Média 01 + Lucro / Prejuízo Líquido 8.373 9.017 9.661 10.305 10.949 11.593 02 + Depreciação 1.662 1.662 1.662 1.662 1.662 1.662 03 + Encargos Sociais 16.840 30% 5.052 5.052 5.052 5.052 5.052 5.052 04 - Investimento -148.350 05 - Capital de Giro -148.350 30% -44.505 06 + Financiamento - BNDES 148.350 70% 103.845 07 Amortização do Financiamento 10 anos 6 meses -865 -865 -865 -865 -865 -865 42% 08 Juros s/Financiamento 1,0% -935 -926 -917 -909 -900 -891 09 Saldo de Caixa 39.900 -89.010 13.287 13.940 14.592 15.245 15.898 16.551 10 Valor Presente Líquido 1,0% 10.000 86.351 73.928 60.728 46.742 31.965 16.387 11 Taxa Interna de Retorno 1,4% 0 85.165 73.062 60.137 46.381 31.780 16.324 Índice correção faturamento 0,63% % Capacidade 42% Fluxo de Caixa 72 REFERÊNCIAS https://juristas.com.br/foruns/topic/cimed-industria-de-medicamentos-ltda-cnpj-02- 814-497-0001-07/ https://www.ironworksbrasil.com.br/perguntas-frequentes http://respostatecnica.org.br/dossie-tecnico/downloadsDT/MTM4 http://www.abepro.org.br/biblioteca/TN_STO_226_318_29227.pdf https://tintasepintura.pt/o-que-e-uma-tinta/ https://share.linx.com.br/pages/viewpage.action?pageId=168653585 https://sindusconpr.com.br/tabela-de-encargos-sociais-folha-de-salarios-400-p 73 UNIVERSIDADE TECNOLÓGICA FEDERAL DO PARANÁ daqbi – departamento ACADÊMICO de química e biologia BACHARELADO EM QUÍMICA MATEUS COELHO DE MATTOS empresa DE TINTAS para tatuagem curitiba 2021 MATEUS COELHO DE MATTOS empresa de tintas para tatuagem curitiba (1) 2.1 PRODUTO DE COMBATE 2.2 PRODUTO DE lucratividade DA DENOMINAÇÃO, SEDE, OBJETO E PRAZO DO CAPITAL SOCIAL E QUOTAS DA ADMINISTRAÇÃO DA SOCIEDADE DA RESPONSABILIDADE TÉCNICA DO EXERCÍCIO DA TRANSFERÊNCIA DAS DISPOSIÇÕES GERAIS E TRANSITÓRIAS 12.1 LIVRO DE REGISTRO DE EMPREGADOS 12.2 LIVRO CAIXA 12.3 LIVRO DIÁRIO DO RAZÃO 12.4 LIVRO RAZÃO 12.5 LIVRO APURAÇÃO ICMS 12.6 LIVRO APURAÇÃO IPI 20.1 PLANILHA DE INVESTIMENTOS 20.2 PLANILHA DE DEPRECIAÇÃO & AMORTIZAÇÃO 20.3 PLANILHA DE ENCARGOS SOCIAIS 20.4 PLANILHA DE SALÁRIOS & ENCARGOS SOCIAIS 20.5 PLANILHA DE OUTROS CUSTOS & DESPESAS FIXAS 20.6 PLANILHA DE CUSTOS & DESPESAS FIXAS TOTAL 20.7 PLANILHA DE COMPRA DE MATÉRIAS PRIMAS & INSUMOS 20.8 PLANILHA DE CUSTOS + DESPESAS VARIÁVEIS 20.9 PLANILHA DE IMPOSTOS & COMISSÕES 20.10 PLANILHA DE CAPACIDADE OPERACIONAL 20.11 PLANILHA DE PREÇOS DE VENDA & MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 20.12 PLANILHA DE PONTO DE EQUILÍBRIO 20.13 PLANILHA DE DEMONSTRAÇÃO RESULTADO EXERCÍCIO 20.14 PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA
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