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CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO - CRCRJ Sandra Carrancho Advogada; Consultora Jurídico e Assessoria Empresarial Trabalhista e Previdenciária; Palestrante e Instrutora de Cursos Empresariais Abertos e In Company. Curso e-SOCIAL Versão 2.4.02 Decreto Nº 8.373, de 2014 Resolução CGeSocial nº 13, de 06/03/2018 Rio de Janeiro – RJ Junho/ 2018 O QUE É O eSOCIAL 1. Introdução 2. Cronograma de Implementação Progressiva 3. Órgãos Envolvidos 4. Cenário Atual 5. Princípios do eSocial 6. Atividades que serão afetadas COMO SERÃO PRESTADAS AS INFORMAÇÕES AO eSOCIAL 7. Prestação das Informações 8. Eventos do eSocial-Classificação e Periodicidade do Envio 9.Transmissão e Validação dos Eventos 10. Retificação, Alteração, Exclusão e Consulta dos Eventos 11. Ambientes do eSocial 12. Identificadores 13. Qualificação Cadastral 14. Penalidades 15. eSocial e os Reflexos na RFB, CEF e INSS EMPREGADOR – COMO SE PREPARAR PARA RECEBER O eSOCIAL Procedimentos internos a serem considerados O QUE É O eSOCIAL 1. Introdução O eSocial é um projeto do governo federal, instituído pelo Decreto nº 8.373, de 11 de dezembro de 2014, que tem por objetivo desenvolver um sistema de coleta de informações trabalhistas, previdenciárias e tributárias, armazenando-as em um Ambiente Nacional Virtual, a fim de possibilitar aos órgãos participantes do projeto, na medida da pertinência temática de cada um, a utilização de tais informações para fins trabalhistas, previdenciários, fiscais e para a apuração de tributos e da contribuição para o FGTS. O eSocial estabelece a forma com que passam a ser prestadas as informações trabalhistas, previdenciárias, tributárias e fiscais relativas à contratação e utilização de mão de obra onerosa, com ou sem vínculo empregatício, e de produção rural. Portanto, não se trata de uma nova obrigação tributária acessória, mas uma nova forma de cumprir obrigações trabalhistas, previdenciárias e tributárias já existentes. Com isso, ele não altera as legislações específicas de cada área, mas apenas cria uma forma única e mais simplificada de atendê-las. A EFD-Social, é um novo componente do SPED – Sistema Público de Escrituração Digital, que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. 2. Cronograma de Implementação Progressiva RESOLUÇÃO 3 CD-eSOCIAL, DE 29-11-2017 (DO-U DE 30-11-2017) Retificação no DO-U de 1-12-2017 a) 1º Grupo – Empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões. – a partir de 8-1-2018 – transmissão das informações do empregador (eventos iniciais) e eventos de tabela (S-1000 a S-1080); – a partir de 1-3-2018 – envio das informações relativas aos trabalhadores e seus vínculos com as empresas (eventos não periódicos) como admissões, afastamentos e desligamentos (S-2190 a S- 2400); – a partir de 1-5-2018 – transmissão dos eventos periódicos compostos por informações da folha de pagamento (S-1200 a S-1300). b) 2º Grupo – Demais empregadores e contribuintes com faturamento anual menor ou igual a R$ 78 milhões – a partir de 16-7-2018 – transmissão das informações do empregador (eventos iniciais) e eventos de tabela (S-1000 a S-1080); – a partir de 1-9-2018 – envio das informações relativas aos trabalhadores e seus vínculos com as empresas (eventos não periódicos) como admissões, afastamentos e desligamentos (S-2190 a S- 2400); – a partir de 1-11-2018 – transmissão dos eventos periódicos compostos por informações da folha de pagamento (S-1200 a S-1300). c) 3º Grupo – Administração Pública – a partir de 14-1-2019 – transmissão das informações do empregador (eventos iniciais) e eventos de tabela (S-1000 a S-1080); – a partir de 1-3-2019 – envio das informações relativas aos trabalhadores e seus vínculos com os órgãos (eventos não periódicos) como admissões, afastamentos e desligamentos (S-2190 a S-2400); – a partir de 1-5-2019 – transmissão dos eventos periódicos compostos por informações da folha de pagamento (S-1200 a S-1300). A prestação das informações dos eventos relativos à SST - Saúde e Segurança do Trabalhador deverá ocorrer, a partir de janeiro/2019, para os empregadores do 1º e 2º Grupos e, a partir de julho/2019, para os empregadores do 3º Grupo. (S-1060,S-1065,S-2210,S-2220,S-2240 e S-2245) Ambiente de Produção Restrita: 03/10/2018 Ambiente de Produção: 08/01/2019 3. Órgãos Envolvidos O projeto eSocial é uma ação conjunta dos seguintes órgãos e entidades do governo federal: Caixa Econômica Federal (CEF) Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Ministério da Previdência Social (MPS) Ministério do Trabalho (MTb) Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) . 4. Cenário Atual OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS O eSocial substituirá gradativamente o procedimento de envio das diversas declarações, formulários, termos e documentos relativos à relação de trabalho, que passarão a ser transmitidos em arquivos gerados em sistema próprio do empregador, utilizando leiautes padronizados ou direto no Portal do eSocial ,como: a) Folha de Pagamento – elaborada mensalmente, discriminando os nomes dos segurados empregados, trabalhador avulso e contribuintes individuais (autônomos e empresários), bem como o cargo, função ou serviço prestado, parcelas integrantes e não integrantes da remuneração e os descontos legais; b) Sefip – Sistema Empresa de Recolhimento ao FGTS e Informações à Previdência Social – aplicativo desenvolvido pela Caixa por meio do qual o empregador consolida os dados cadastrais e financeiros da empresa e trabalhadores para a geração da GRF – Guia de Recolhimento do FGTS e do arquivo de informações a serem repassados ao FGTS e à Previdência Social; c) Caged – Cadastro Geral de Empregados e Desempregados – registro das admissões, transferências e desligamentos de empregados sob o regime da CLT – Consolidação das Leis do Trabalho; d) Rais – Relação Anual de Informações Sociais – prestação de informações dos vínculos empregatícios, remunerações e informações sobre o estabelecimento, tais como, atividade econômica, natureza jurídica, contribuição sindical patronal, contratação de aprendizes e portadores de deficiência; e) CAT – Comunicação de Acidente do Trabalho – comunicação feita ao INSS de acidente de trabalho ocorrido com segurado empregado e trabalhador avulso, até o primeiro dia útil seguinte ao da ocorrência e, em caso de morte, de imediato; f) Dirf – Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte – documento a ser entregue anualmente pelas pessoas que pagaram ou creditaram rendimentos com retenção do Imposto de Renda na fonte, ainda que em um único mês, no ano-calendário. 5. Princípios do eSocial • dar maior efetividade à fruição dos direitos fundamentais trabalhistas e previdenciários dos trabalhadores; • racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações previstas na legislação pátria de cada matéria; • eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas obrigadas; • aprimorar a qualidade das informações referentes às relações de trabalho, previdenciárias e fiscais; e • conferir tratamento diferenciado às microempresas – ME e empresas de pequeno porte – EPP. 6. Atividades que serão afetadas Eventos trabalhistas: informações resultantes da relação jurídica entreo empregado e o empregador, como admissões, afastamentos temporários, comunicações de aviso prévio; Comunicação de Acidente de Trabalho (CAT), entre outros; Folha de pagamento; Ações judiciais trabalhistas; PRINCIPAIS REFLEXOS A SEREM BSERVADOS: Aviso Prévio Retroativo Assinatura de CTPS Retroativa Exame Admissional após contratação COMO SERÃO PRESTADAS AS INFORMAÇÕES AO eSOCIAL 7. Prestação das Informações O registro dos Eventos Trabalhistas será efetuado por meio do envio de um arquivo no formato XML, o qual será validado e armazenado em um ambiente consorciado e depois distribuído aos entes partícipes do eSocial. 8. Eventos do eSocial CLASSIFICAÇÃO EVENTOS INICIAIS É o primeiro grupo de eventos a ser transmitido ao Ambiente Nacional do eSocial. São eventos que identificam o empregador/contribuinte/órgão público, contendo dados básicos de sua classificação fiscal e de sua estrutura administrativa. Inclui-se neste grupo o cadastramento inicial dos vínculos dos empregados ativos, servidores ativos, mesmo que afastados, os militares e os beneficiários dos Regimes Próprios de Previdência Social - RPPS, no momento da implantação do eSocial. O cadastramento inicial dos vínculos somente deve ser enviado após o grupo de eventos de Tabelas. EVENTOS DE TABELAS Estes eventos complementam os iniciais, sendo responsáveis por uma série de informações que validam os eventos não periódicos e periódicos, e buscam otimização na geração dos arquivos e no armazenamento das informações no Ambiente Nacional do eSocial, por serem utilizadas em mais de um evento do sistema ou por se repetirem em diversas partes do leiaute. EVENTOS NÃO PERIÓDICOS São aqueles que não têm uma data pré-fixada para ocorrer, pois dependem de acontecimentos na relação entre o empregador/órgão público e o trabalhador que influenciam no reconhecimento de direitos e no cumprimento de deveres trabalhistas, previdenciários e fiscais como, por exemplo, a admissão/ingresso de um empregado/servidor, a alteração de salário, a exposição do trabalhador a agentes nocivos e o desligamento, dentre outros. EVENTOS PERIÓDICOS São aqueles cuja ocorrência tem periodicidade previamente definida, compostos por informações de folha de pagamento, de apuração de outros fatos geradores de contribuições previdenciárias como, por exemplo, os incidentes sobre pagamentos efetuados às pessoas físicas quando da aquisição da sua produção rural, e do imposto sobre a renda retido na fonte sobre pagamentos a pessoa física, feito pelo contribuinte. PERIODICIDADE DE ENVIO Eventos Iniciais e Tabelas (Fase de Implantação) _ Informações do Empregador/Contribuinte (S-1000) _ Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidades de Órgãos Públicos (S-1005) _ Tabela de Rubricas (S-1010) _ Tabela de Lotações Tributárias (S-1020) _ Tabela de Cargos/Empregos Públicos (S-1030) - Tabela de Carreiras Públicas (S-1035) _ Tabela de Funções/Cargos em Comissão (S-1040) _ Tabela de Horários/Turnos de Trabalho (S-1050) _ Tabela de Ambientes de Trabalho (S-1060) _ Tabela de Equipamentos de Proteção (S-1065) _ Tabela de Processos Administrativos/Judiciais (S-1070) _ Tabela de Operadores Portuários (S-1080) _ Cadastramento Inicial do Vínculo, Admissão/Ingresso de trabalhador (S-2200) Serão enviados no início da obrigação ao eSocial e poderão ser alterados no decorrer do tempo. Eventos não periódicos _Informação parcial de admissão (S-2190) Deve ser enviado até o final do dia imediatamente anterior ao do início da prestação do serviço pelo trabalhador admitido. No caso de admissão de empregado na data do início da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos ao eSocial, o prazo de envio da informação de admissão é o próprio dia da admissão. _ Admissão / Ingresso de Trabalhador (S-2200) a) até o último dia do mês subsequente ao do início da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos, para os vínculos iniciados até o último dia do mês anterior à essa obrigatoriedade ou antes do envio de qualquer outro evento relativo ao empregado; b) até o dia imediatamente anterior ao do início da prestação dos serviços para os empregados admitidos a partir do dia seguinte ao início da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos ao eSocial. c) no dia do início da prestação dos serviços para os empregados admitidos na data do início da obrigatoriedade de envio dos eventos não périódicos ao eSocial; d) até o dia 7 (sete) do mês subsequente ao da entrada em exercício de servidor estatutário, independente do regime previdenciário ao qual ele esteja vinculado, antecipando-se este prazo para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário ou antes da transmissão de qualquer outro evento relativo a esse servidor. _ CAT – Comunic.de Acidente de Trabalho (S-2210) Deve ser enviado até o primeiro dia útil seguinte ao da ocorrência ou de imediatamente nos casos de morte. _Afastamentos temporários (S-2230) 1. Afastamento temporário ocasionado por acidente de trabalho, agravo de saúde ou doença decorrentes do trabalho com duração não superior a 15 (quinze) dias, deve ser enviado até o dia 7 (sete) do mês subsequente da sua ocorrência; 2. Afastamento temporário ocasionado por acidente de qualquer natureza, agravo de saúde ou doença não relacionados ao trabalho, com duração entre 3 (três) a 15 (quinze) dias, deve ser enviado até o dia 7 (sete) do mês subsequente da sua ocorrência; 3. Afastamento temporário ocasionado por acidente de trabalho, acidente de qualquer natureza, agravo de saúde ou doença com duração superior a 15 (quinze) dias deve ser enviado até o 16º dia da sua ocorrência, caso não tenha transcorrido o prazo previsto itens 1 e 2; 4. Afastamento temporário ocasionado pelo mesmo acidente, agravo de saúde ou doença, que ocorrerem dentro do prazo de 60 (sessenta) dias e totalizar, na somatória dos tempos duração superior a 15 (quinze) dias, independentemente da duração individual de cada afastamento, devem ser enviados, isoladamente, no 16º dia do afastamento; 5. Demais afastamentos devem ser enviados até o dia 7 (sete) do mês subsequente ao da sua ocorrência ou até o envio dos eventos mensais de remuneração a que se relacionem; 6. Alteração e término de afastamento: até o dia 07 (sete) do mês subsequente à competência em que ocorreu a alteração ou término do afastamento, ou até o envio do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos, o que ocorrer primeiro. _Aviso Prévio (S-2250) Deve ser enviado até 10 (dez) dias de sua comunicação. Convocação para Trabalho Intermitente (S-2260) Deve ser enviado antes do início da prestação de serviços para a qual o empregado está sendo convocado. _ Desligamento (S-2299) Envio será devido até 10 (dez) dias seguintes à data do desligamento. No caso de desligamento por sucessão, o prazo de envio é até o dia 7 do mês seguinte ao do desligamento. Trabalhador sem vinculo de emprego/ Estatutário - Início (S-2300) Deve ser enviado até o dia 7 (sete) do mês subsequente ao da sua ocorrência. Para os trabalhadores que iniciaram suas atividades antes do início da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos ao eSocial, o prazo de envio desse evento é até o último dia do mês subsequente ao do início dessa obrigatoriedade ou antes do envio de qualquer outro evento referente ao trabalhador. Eventos não periódicos _Alterações de dados cadastrais e contratuais do trabalhador (S-2205 e S-2206) _ Monitoramento de saúde do trabalhador (S-2220) _ Condições ambientais do trabalho – Fator de risco (S-2240) _Treinamentos e Capacitações (S-2245) _ Até o dia 7 do mês subsequente ao da sua ocorrência. _Reintegração (S-2298) Até o dia 7 do mêsseguinte a que se refere a reintegração. _ _ Trabalhador sem vinculo de emprego/Estatutário - Alteração contratual (S-2306) _ Trabalhador sem vinculo de emprego/Estatutário - Término (S-2399) Até o dia 7 do mês subsequente ao da sua ocorrência. _ Exclusão de evento (S-3000) Sempre que necessária a exclusão de algum evento enviado indevidamente. Eventos Periódicos – “Remuneração” _Remuneração do trabalhador vinculado ao RGPS (S-1200) _ Remuneração do servidor vinculado ao RPPS (S-1202) _Benefícios Previdenciários – RPPS (S-1207) _Pagamentos de Rendimentos do Trabalho (S-1210) _Aquisição de Produção Rural (S-1250) _Comercialização da Produção Rural Pessoa Física (S-1260) _Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários (S-1270) _Informações complementares aos eventos periódicos (S-1280) _Solicitação de Totalização para Pagamento em Contingência (S-1295) Até o dia 7 do mês subsequente ao do mês de referência ou antes do envio do S-1299. _Fechamento dos Eventos Periódicos (S-1299) Até o dia 7 do mês subsequente ao do mês de referência. _Reabertura dos Eventos Periódicos (S-1298) A qualquer tempo desde que já tenha sido enviado S-1299 _Contribuição sindical patronal (S-1300 Até o dia 7 de fevereiro de cada ano. Eventos de Totalizadores _Totalizadores individuais (trabalhador) das contribuições previdenciárias (S-5001) _Totalizadores individuais (trabalhador) do IRRF (S-5002) _Totalizadores das informações sociais consolidadas por contribuinte (S-5011) _Totalizadores do IRRF consolidadas por contribuinte (S-5012) Eventos gerados pelo eSocial para cada evento de Remuneração transmitido. Situação “Sem Movimento” A situação “Sem Movimento” para o empregador/contribuinte/órgão público só ocorrerá quando não houver informação a ser enviada, para o grupo de eventos periódicos S-1200 a S-1280. Neste caso, o empregador/contribuinte/órgão público enviará o “S-1299 - Fechamento dos Eventos Periódicos” como sem movimento na primeira competência do ano em que esta situação ocorrer. Caso a situação sem movimento persista nos anos seguintes, o empregador/contribuinte deverá repetir este procedimento na competência janeiro de cada ano, exceto para empregador pessoa física, cuja informação é facultativa. Mesmo que o empregador/contribuinte/órgão público, pessoa jurídica, NUNCA tenha remunerado qualquer trabalhador, uma vez por ano - competência janeiro – deve informar SEM MOVIMENTO no evento “S-1299 - Fechamento dos Eventos Periódicos”. 9. Transmissão e Validação dos Eventos CERTIFICAÇÃO DIGITAL Os eventos que compõem o eSocial devem ser transmitidos mediante autenticação e assinatura digital utilizando-se certificado digital válido no âmbito da Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira – ICP-Brasil. Série: Série “A” - reúne os certificados de assinatura digital utilizados na confirmação de identidade na Web, em e-mails, em Redes Privadas Virtuais – VPN e em documentos eletrônicos com verificação da integridade de suas informações. Série “S” - reúne os certificados de sigilo que são utilizados na codificação de documentos, de bases de dados, de mensagens e de outras informações eletrônicas sigilosas. Tipo: Tipo A1 - ficam armazenados no próprio computador a partir do qual ele será utilizado. Tipo A3 - são armazenados em dispositivo portátil inviolável do tipo smart card ou token, que possuem um chip com capacidade de realizar a assinatura digital. Este tipo de dispositivo é bastante seguro, pois toda operação é realizada pelo chip existente no dispositivo, sem qualquer acesso externo à chave privada do certificado digital. Momento da Utilização: Transmissão: antes de ser iniciada a transmissão de solicitações ao sistema eSocial, o certificado digital do solicitante é utilizado para garantir a segurança do tráfego das informações na INTERNET. Para que um certificado seja aceito na função de transmissor de solicitações este deverá ser do tipo e-CPF (e-PF) ou e-CNPJ (e-PJ). Assinatura de documentos: para os empregadores pessoas jurídicas, os eventos poderão ser gerados por qualquer estabelecimento da empresa ou seu procurador, mas o certificado digital assinante destes deverá pertencer a matriz ou ao representante legal desta ou ao procurador/substabelecido, outorgado por meio de procuração eletrônica e não-eletrônica. a) Para os empregadores pessoas físicas - os eventos deverão ser gerados pelo próprio empregador ou seu procurador e assinados com o certificado digital pertencente a este ou ao procurador/substabelecido, outorgado por meio de procuração eletrônica e não-eletrônica. b) Para os Órgãos Públicos - os eventos poderão ser gerados pelo representante autorizado para efetuar a transmissão das respectivas unidades administrativas. Os certificados digitais utilizados para assinar os eventos enviados ao eSocial deverão estar habilitados para a função de assinatura digital, respeitando a Política do Certificado. Procuração Eletrônica: O agrupamento dos eventos por perfil de procuração eletrônica, publicado no item 8.2.1 do Manual de Orientação do eSocial – MOS - versão 2.4, foi atualizado conforme tabela abaixo: Agrupamento dos eventos por perfil de procuração eletrônica NOTA ORIENTATIVA - 2017.001 Grupo Preliminar (Perfil nº 1) S-2190 Admissão de Trabalhador – Registro Preliminar Grupo Rotinas (Perfil nº 2) S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações Tributárias S-1030 Tabela de Cargos/Empregos Públicos S-1035 Tabela de Carreiras Públicas S-1040 Tabela de Funções/Cargos em Comissão S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários S-1200 Remuneração do Trabalhador vinculado a RGPS S-1202 Remuneração do Trabalhador vinculado a RPPS S-1207 Benefícios Previdenciários - RPPS S-1210 Pagamentos de Rendimentos do Trabalho S-1250 Aquisição de Produção Rural S-1260 Comercialização da Produção Rural Pessoa Física S-1270 Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários S-1280 Informações Complementares aos Eventos Periódicos S-1300 Contribuição Sindical Patronal S-2190 Admissão de Trabalhador - Registro Preliminar S-2200 Admissão de Trabalhador S-2205 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2206 Alteração de Contrato de Trabalho S-2230 Afastamento Temporário S-2250 Aviso Prévio S-2260 Convocação para Trabalho Intermitente S-2298 Reintegração S-2300 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Início S-2306 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Alteração Contratual S-2400 Cadastro de Beneficios Previdenciários - RPPS Grupo SST (Perfil nº 3) S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente de Trabalho S-2220 Monitoramento da saúde do trabalhador S-2230 Afastamento Temporário S-2240 Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco S-2241 Insalubridade/Periculosidade/Aposentadoria Especial Grupo Desligamento (Perfil nº 4) S-2250 Aviso Prévio S-2299 Desligamento S-2399 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Término Grupo Especial (Perfil nº 5) S-1295 Solicitação de Totalização para Pagamento em Contingência S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte e Órgão Público S-1005 Tabela de Estab., Obras de Cons. Civil ou Unidades de Órgãos Públicos Grupo Exclusão (Perfil nº 6) S-3000 Exclusão de Eventos Grupo WEB (Perfil nº 7) Todos os eventos – Via acesso Web CÓDIGO DE ACESSO Podem utilizar código de acesso, como alternativa ao certificado digital: a) Microempreendedor Individual-MEI com empregado, o segurado especial e o empregador doméstico; b) Empresas Optantes pelo Simples Nacional que possua até 03 empregados;c) Contribuinte individual equiparado à empresa e o produtor rural pessoa física com até 07 empregados. Observação: os órgãos públicos estão obrigados a utilizar certificação digital, ainda que optem pelo uso do Portal para o envio das informações. Geração do Código de Acesso: Os empregadores/contribuintes não obrigados à utilização do certificado digital podem gerar Código de Acesso no Portal eSocial. A obtenção do Código de Acesso exige o registro do número do CPF, data de nascimento e o número dos recibos de entrega do Imposto de Renda Pessoa Física – DIRPF dos dois últimos exercícios. Não possuindo as DIRPF, em seu lugar deverá ser registrado o número do Título de Eleitor. Caso o empregador não possua as DIRPF e tão pouco o título de eleitor, só poderá acessar o Portal do eSocial por meio de Certificação Digital. PROTOCOLO DE ENVIO/RECIBO DE ENTREGA DO ARQUIVO O arquivo eletrônico é transmitido pela Internet para o Ambiente Nacional do eSocial, que, após verificar a integridade formal, emitirá o protocolo de recebimento e o enviará ao empregador. O protocolo de envio é uma informação transitória, avisando que o evento foi transmitido ao ambiente e que serão processadas as respectivas validações. O efetivo cumprimento da obrigação será atestado pelo Recibo de Entrega. O recibo de entrega dos eventos serve para oficializar a remessa de determinada informação ao eSocial e também para obter cópia de determinado evento, retificá-lo ou excluí-lo quando for o caso. 10. Retificação, Alteração e Exclusão do Evento ALTERAÇÃO das informações transmitidas ao eSocial ocorre somente nos eventos de Tabelas (S-1005 a S- 1080) e no evento S- 1000 - Informações do Empregador/Contribuinte, atreladas à respectiva vigência ou período de validade. Também é prevista a alteração por meio de eventos não periódicos específicos. Todos os demais casos de “alteração” nas informações transmitidas serão tratados pelo eSocial como procedimentos de RETIFICAÇÃO, ou mesmo de EXCLUSÃO. Retificar - corrigir algo que estava errado desde o princípio. Alterar - mudar informação que era correta em determinado período e que sofreu alteração ao longo do tempo. Excluir - deixar sem efeito jurídico um evento enviado anteriormente. Consulta das informações transmitidas: O empregador/contribuinte/órgão público declarante poderá recuperar as informações transmitidas “baixando” os arquivos enviados, utilizando-se da ferramenta eSocialBX. Esta solicitação/consulta pode ser feita por arquivo ou por lote. Os parâmetros para recuperação destes arquivos são: CNPJ ou CPF; Tipos de arquivos; Datas inicial e final; Arquivos com inconsistência. 11. Ambiente do eSocial Produção – Ambiente destinado para processamento e apuração das informações do empregador que produz todos os efeitos jurídicos. Produção restrita - Ambiente de teste no qual as informações do empregador não serão validadas com os sistemas externos e não produzirão efeitos jurídicos. Descrição Simplificada do Modelo Operacional O empregador/contribuinte/órgão público gera um arquivo eletrônico contendo as informações previstas nos leiautes, assina-o digitalmente, transformando-o em um documento eletrônico nos termos da legislação brasileira vigente de maneira a garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrônico é transmitido pela Internet para o ambiente nacional do eSocial, que, após verificar a integridade formal, emitirá o protocolo de recebimento e o enviará ao empregador. O eSocial não funcionará por meio de um Programa offline Gerador de Declaração (PGD) ou Validador e Assinador (PVA). O sistema não terá um aplicativo para download no ambiente do contribuinte que importe o arquivo e faça as validações antes de transmitir. O arquivo pode ser gerado de duas formas: 1. Gerado diretamente pelo sistema próprio ou contratado pelo empregador, assinado digitalmente e transmitido ao eSocial por meio de webservice, recebendo um protocolo de entrega (Comprovante); 2. Gerado diretamente no Portal do eSocial na internet http://www.esocial.gov.br/, cujo preenchimento e salvamento dos campos e telas já operam a geração e trasnmissão do evento. As validações do eSocial serão feitas online por evento no momento da transmissão. Seqüenciamento lógico da transmissão dos arquivos O eSocial foi concebido para transmitir informações agrupadas por meio de eventos, os quais devem ser encaminhados em uma sequência lógica, conforme toda a dinâmica das contratações dos trabalhadores, desde o seu início até o seu término, como a identificação do empregador e dos dados gerais das contratações realizadas por este, a admissão dos trabalhadores, os dados específicos da contratação dos trabalhadores, a gestão dos serviços prestados e do prestador de serviços, o pagamento da remuneração e o término da relação contratual. Essa sequência a ser observada conduz ao conceito de “empilhamento”, de modo que as informações transmitidas nos eventos iniciais serão usadas nos eventos seguintes e para se alterar um dado de evento antigo há que se verificar as consequências/repercussões nos eventos posteriores. Para melhor entendimento, são citados alguns exemplos a seguir: 1 – Ao se enviar as informações de remuneração dos trabalhadores (folha de pagamento), as rubricas da folha devem constar da tabela de rubricas; 2 – Ao se transmitir um arquivo com informações de alteração de dados cadastrais de um determinado empregado, este deve constar do RET como empregado ativo. Para constar no RET, há necessidade de transmissão de arquivo de admissão ou de Cadastro Inicial de Vínculo. 3 – Ao se enviar a remuneração de determinado funcionário na folha de pagamento, este funcionário deve constar do RET. Registro de Eventos Trabalhistas – RET As informações dos eventos não periódicos alimentam a base de dados no Ambiente Nacional do eSocial, denominada Registro de Eventos Trabalhistas – RET. Todos os arquivos de eventos não periódicos, ao serem transmitidos ao eSocial, são submetidos às regras de validação e somente são aceitos se estiverem consistentes com o RET. O RET também é utilizado para validação da folha de pagamento, composta pelos eventos de remuneração e pagamento dos trabalhadores, que fazem parte dos eventos periódicos. Além dos empregados/servidores, também alimentarão o RET, os trabalhadores sem vínculo empregatício/estatutário pelo envio do evento Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário – Início – TSVE. O fechamento dos eventos periódicos somente é aceito se for informada a remuneração de todos os empregados/servidores relacionados no RET como ativos, com exceção dos trabalhadores que estejam afastados sem remuneração devida. Já para os trabalhadores cadastrados por meio do evento “S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário – Início”, não é aplicada a regra acima. 12. Identificadores Empregador/Contribuinte/Órgão Público - A partir da data de entrada em vigor do eSocial serão identificados apenas pelo CNPJ, se pessoa jurídica, e apenas pelo CPF, se pessoa física. CAEPF – Cadastro de Atividades da Pessoa Física - será um número seqüencial vinculado ao CPF, para as pessoas físicas que utilizam a matrícula CEI. A pessoa física deverá providenciar o registro no CAEPF, obedecendo a normas previstas em ato normativo próprio da Secretaria da Receita Federal do Brasil. CNO – Cadastro Nacional de Obras - será vinculado a um CNPJ ou a um CPF. Para as obras de construção civil, que possuem responsáveis pessoas físicas ou jurídicas, a matrícula CEI passa a ser substituída pelo As matrículas CEI existentes na data de implantação do eSocial relativas a obras, comporão o cadastro inicial do CNO. Trabalhador - Os trabalhadores, por sua vez, terão como identificadores obrigatórios,o CPF e o NIS (NIT, PIS/PASEP, SUS,...). O trio de informações “CPF x NIS x Data de nascimento” deverá estar consistente com o CNIS – Cadastro Nacional de Informações Sociais, e será validado no ato da transmissão. Sua inconsistência gerará recusa no recebimento do evento de cadastramento inicial dos vínculos, admissão ou trabalhador sem vínculo. 13. Qualificação Cadastral Os empregadores deverão dar atenção especial às informações cadastrais de seus trabalhadores, certificando-se de sua consistência com o CNIS e, se necessário, proceder a regularização das inconsistências antes da data de entrada em vigor do eSocial. Para facilitar o trabalho de regularização cadastral, foi criada uma aplicação para verificar se o CPF e o NIS estão aptos para serem utilizados no eSocial. O acesso a essa aplicação, assim como a obtenção de mais informações devem ser obtidos a partir do endereço eletrônico: http://www.esocial.gov.br/QualificacaoCadastral.aspx. A validação dos dados do trabalhador dar-se-á pela informação dos seguintes dados: CPF / NIS / Data de Nascimento / Nome A chave do Trabalhador no eSocial é o CPF associado ao NIS. Inconsistências possíveis – NIS Inconsistências possíveis – CPF 1.NIS inexistente; 1.CPF SUSPENSO; 2.NIS inconsistente; 2.CPF NULO ou CANCELADO; 3.NIS sem CPF; 3.CPF inexistente 4.NIS com CPF divergente do informado; 4.CPF com nome divergente do informado; 5.NIS com data de nascimento divergente 5.CPF sem data de nascimento; da informada; 6.NIS com informação de óbito. 6.CPF com data de nascimento divergente da informada. http://www.esocial.gov.br/QualificacaoCadastral.aspx Para Identificar a necessidade de qualificação cadastral: • MÓDULO QUALIFICAÇÃO WEB* - Aplicação web para até 10 consultas simultâneas. • MÓDULO QUALIFICAÇÃO EM LOTE -Consulta por meio de envio de arquivos com dados dos trabalhadores no formato.txt com retorno em até 48h; -Sem limite de consultas; -Utilização de certificado digital ICP-Brasil: A1 ou A3. CPF CNIS 14. Penalidades Ao eSOCIAL- Multas – Lei 12.766/12 (atualizada com a Lei 12.873/13). O sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas aos impostos e contribuições administrados pela RFB, ou que as cumprir com incorreções ou omissões será intimado para cumpri-las ou para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos estipulados pela RFB e estará sujeito as multas que podem variar de R$ 500,00 a R$ 1500,00, de acordo com a tributação da empresa, e de R$ 100,00 quando se tratar de pessoa física. Das obrigações trabalhistas que serão informadas por meio do eSocial, o infrator ficara sujeito as mesmas multas previstas na CLT. As multas por infração à legislação previdenciária, a partir de 1-1-2018 até 31-12-2018, por força da Portaria MF Nº 15 de 16/01/2018 conforme a gravidade da infração, de R$ 2.331,32 (dois mil trezentos e trinta e um reais e trinta e dois centavos) a R$ 233.130,50 (duzentos e trinta e três mil, cento e trinta reais e cinquenta e sete centavos); 15. eSOCIAL e seus reflexos na RFB, CEF e INSS RFB Certidão Unificada Completa Outras simplificações: Único documento de arrecadação – DARF: - Pagamento de vários tributos em um único documento (Contribuições Previdenciárias e IRRF); - Numerado e emitido pela Internet; - Extinção gradual da Guia da Previdência Oficial (GPS). Compensação e pedidos de Restituição e Reembolso (CMO/salário família e maternidade) pelo PER/DCOMP. Parcelamento unificado. Declaração do IRPF pré-preenchida DCTF-WEB Apuração automática dos débitos tributários; Vinculações dos débitos e créditos tributários; Consulta e aproveitamento dos créditos tributários disponíveis; Compensações. FGTS Otimização na forma de geração e disponibilização das guias de recolhimento mensal e rescisório; Definição de um único modelo de guia - GRFGTS; Unificação da guia de recolhimento (Conforme determinação legal). Otimização em rotinas do FGTS, como: Processo de Retificação Alteração Exclusão de informações; Processo de Transferência de trabalhadores; Processo de Cancelamento do desligamento; Processo de Devolução de valores FGTS: -Sinalização para valores recolhidos a maior, passíveis ou não de devolução. GRFGTS – Recolhimento mensal Automaticamente, com recepção do evento de fechamento; Por solicitação do empregador na página do FGTS ou comunicação da folha de pagamento; Automaticamente, por decurso de prazo. GRFGTS - Recolhimento Rescisório Geração automática da guia com recepção do evento de desligamento; Geração da guia por solicitação do empregador na página do FGTS. INSS Rotina diária do cadastro CPF (RFB) para validação na inclusão e atualização de dados cadastrais; Apropriação semanal de dados dos empregados cadastrados no SIISO (Sistema de Informações Sociais – CAIXA) para o CNIS. EMPREGADORES – COMO SE PREPARAR PARA RECEBER O eSOCIAL ? • Qualificação dos profissionais nas áreas de RH, DP, Fiscal e Contábil • Processo de recrutamento e seleção • Enquadramento previdenciário do empregador: -empresas desoneradas da FP -empresas optantes do SIMPLES NACIONAL -empresas sem fins lucrativos • Segurança e Medicina do Trabalho – aplicação das Normas Regulamentadoras • Cálculos da Folha de Pagamento • Salário de Contribuição – empregados e prestadores serviço • Verificação do Sistema Computadorizado da Folha de Pagamento: -cadastro do empregador e seus estabelecimentos e lotações -cadastro dos empregados -tabela de vencimentos e descontos -horários e turnos de trabalho -cargos e funções – classificação no CBO -salário e composição da remuneração do empregado • Movimentação do Empregado: -transferência -afastamentos -locação temporária -cessão de mão-de-obra -suspensão e interrupção do contrato de trabalho • Rescisão do Contrato de Trabalho: -parcelas devidas -apuração de bases INSS, FGTS e IRRF -modalidades de rescisão • Contratação de Trabalhadores sem vínculo
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