Auditoria e controles internos

Prévia do material em texto

1)
Sobre as possíveis definições e atribuições de controle interno, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) É um conjunto de normas, rotinas, ferramentas e ações, exercidas por pessoas, aplicadas de forma estruturada e sistemática pelas organizações.
(   ) É um conjunto de controles que devem assegurar a eficiência operacional e promover a melhoria dos processos gerenciais e seus resultados de desempenho.
(  ) É um conjunto de leis estabelecidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
(   ) Os controles internos têm papel fundamental para que o gestor tenha informações pertinentes, confiáveis e tempestivas para tomar decisões acertadas.
(   ) É o controle que um departamento faz sobre o outro dentro de uma organização, sistematicamente.
Assinale a alternativa que contenha a sequência
correta de V e F:
Alternativas:
	V – V – F – F – F.
V – V – F – V – V.
V – V – F – V – F.
checkCORRETO
	V – F – F – V – V.
F – F – F – V – F
Resolução comentada:
A primeira, a segunda e a quarta são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Terceira – A CVM estabelece regras para normatizar o mercado de valores mobiliários e não guarda relação direta com o controle interno. Pode dar subsídios de normativo para o controle interno, mas não o caracteriza.
Quinta – O controle interno não se caracteriza
pelo controle de uma área sobre a outra, e sim como um conjunto de normas e
práticas estabelecidas pela organização para que todos as áreas estejam
submetidas a elas.
Código da questão: 61031
2)
Leia e associe as duas colunas sobre os princípios relevantes para a prática dos auditores internos.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
	I-C; II-A; III-B.
checkCORRETO
	I-C; II-B; III-A.
I-B; II-A; III-C.
I-A; II-C; III-B.
I-A;
II-B; III-C
Resolução comentada:
Código da questão: 61032
3)
A matriz de achados é um documento que é estruturado para o registro dos achados de auditoria, que foram concluídos após a análise do critério com a situação encontrada (condição, situação existente), as causas, os efeitos e as evidências. Em relação aos atributos contidos nessa conceituação, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) Critério é a referência com base na qual o auditor fará o seu julgamento.
(   ) Condição (situação encontrada, situação existente), que o próprio nome a descreve, o fato ou a situação que foi encontrada pelo auditor.
(  ) É na relação entre critério e condição que será possível ter um achado. E quando há discordância entre o critério e a situação encontrada, mas que ainda é preciso de investigação para a conclusão, necessitando de evidências (constatação) suficientes para se caracterizar como achado, temos a condição de indícios.
(   ) É na relação entre critério e condição que será possível ter um achado. E quando há discordância entre o critério e a situação encontrada, mas que ainda é preciso de investigação para a conclusão, necessitando de evidências (constatação) suficientes para se caracterizar como achado, temos a condição de achados.
(   ) Evidências são os elementos que comprovarão se há achados ou não, portanto têm que ser confiáveis, de origem idônea, relevantes, suficientes, pertinentes ao tema.
Assinale a alternativa que contenha a
sequência correta de V e F:
Alternativas:
	V – V – V – F – F.
V – V – F – V – V.
V – V – V – F – V.
checkCORRETO
	F – V – F – V – V.
F – V – V – F – F.
Resolução comentada:
Somente a quarta alternativa é falsa, pois ela se opõe à terceira. O
conceito apresentado se refere a indício e não a achado, destacando assim a
diferença entre eles, que é: como indício temos uma situação, porém ainda
passível de investigação, enquanto que no achado a situação já foi comparada
com os critérios, investigada e suportada por evidências.
Código da questão: 61045
4)
O termo auditoria vem do latim audire e o seu significado explicita a função principal da atividade de auditoria e diz muito sobre a figura do auditor.
Diante disso,
responda: qual o significado do termo auditoria?
Alternativas:
	Verificar.
Perceber.
Escutar.
checkCORRETO
	Analisar.
Recomendar.
Resolução comentada:
O termo auditoria vem do latim audire, que significa escutar. Portanto, a atividade de auditoria consiste basicamente em saber ouvir e observar, para que seja possível analisar as evidências dentro de um contexto e ser capaz de produzir pareceres críticos que auxiliem a gestão de uma organização a tomar decisões corretas.
Código da questão: 61022
5)
De acordo com a NBC TA 240, do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), no âmbito da auditoria independente, de quem é a responsabilidade pela identificação das fraudes?
Alternativas:
	Consultor externo.
Média
gerência.
Auditor
independente.
Auditoria interna.
Responsável
pela governança da organização.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Os responsáveis pela identificação é sempre a alta direção ou os responsáveis pela governança da organização, estabelecendo procedimentos e controle para detecção ou identificação de fraudes. As atividades de auditoria interna ou externa têm a função de levantar as evidências de acordo com o objeto analisado e apontar os indícios de fraude, que deverão ser investigados.
Código da questão: 61041
6)
Existem muitas atividades de controle interno que são utilizadas para verificar a conformidade dos registros e dos ativos, bem como o resultado do planejamento das organizações. Aponte qual é a atividade pertinente ao controle interno:
Alternativas:
	Denúncias de furto e
roubos.
Auditoria interna.
checkCORRETO
	Processo de
contratação de funcionários.
Verificação de metas
e desempenho.
Reclamação de clientes.
Resolução comentada:
Todas as outras
alternativas são atividades ou processos que podem compor elementos para a
auditoria interna, que de fato, caracteriza-se como uma atividade de controle
interno.
Código da questão: 61034
7)
Leia e associe as duas colunas:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
	I-B; II-C; III-A.
I-C; II-A; III-B.
I-A; II-B; III-C.
I-A; II-C; III-B.
checkCORRETO
	I-B; II-A; III-C.
Resolução comentada:
Código da questão: 61025
8)
As normas de auditoria contábeis no Brasil são editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), que têm como premissa a busca da convergência das Normas Brasileiras de Contabilidade aos padrões internacionais.
É nesse contexto que surge a:
Alternativas:
	Norma
2060 – Reporte à alta administração e ao Conselho.
Norma
2120 – Gerenciamento de riscos.
NBC TA
estrutura conceitual.
checkCORRETO
	Norma
2210 – Objetivos dos trabalhos de auditoria.
Norma
1220 – Zelo profissional devido.
Resolução comentada:
As
outras normas estão contidas dentro do estudo da estrutura da NBC TA estrutura
conceitual e têm suas especificidades, sendo a NBA TA estrutura contábil um
guia geral de boas práticas.
Código da questão: 61042
9)
Com as mudanças tecnológicas, de comunicação e especialmente as crises
econômicas mundiais, como a quebra da bolsa de valores de Nova York em 1929, as
organizações foram impelidas a criarem mecanismos para suportar a tomada de
decisão de seus gestores. A estes mecanismos podemos nomear de:
Alternativas:
	Sistemas de Gestão da Informação.
Sistemas de Gestão da Qualidade.
Gestão de Riscos.
Observatórios de Inovação.
Controles Internos.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Um marco importante para a evolução da prática de auditoria no mundo foi a crise econômica de 1929 pela quebra da bolsa de valores de Nova York e a consequente exigência dos investidores de maior controle para garantir segurança e credibilidade em suas decisões de investimento nas organizações.
Desta forma, as
organizações iniciaram a criação de suas próprias estruturas internas de
controle, originando assim a auditoria interna. Lembrando aqui que as
atividades de controle eram majoritariamente externas, ou como chamamos, de
auditoria externa.
Código da questão: 61027
10)
Considerando a evoluçãoe crescimento das organizações nacionais e internacionais, tornando-as cada vez mais complexas num ambiente geopolítico globalizado, se faz necessária a figura do ____________ para garantir identificar, apontar e corrigir distorções do caminho planejado ou exigido, incluindo a análise de ____________. E a atividade que caracteriza o controle interno é a ____________.
Assinale a alternativa
que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
	Controle interno; Riscos de mercado; Auditoria independente.
Controle interno; Gestão do conhecimento; Auditoria externa.
Controle externo; Riscos de mercado; Auditoria independente.
Controle independente; Riscos de mercado; Auditoria independente.
Controle interno; Riscos de mercado; Auditoria interna.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Considerando a evolução e crescimento das organizações nacionais e
internacionais, tornando-as cada vez mais complexas num ambiente geopolítico
globalizado, se faz necessária a figura do controle interno para
garantir identificar, apontar e corrigir distorções do caminho planejado ou
exigido, incluindo a análise de riscos de mercado. E a atividade que caracteriza
o controle interno é a auditoria interna.
Código da questão: 61023