Auditoria e Controle interno

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Auditoria e controles internos
Professor(a): Veruska Evanir Pereira (Mestrado acadêmico)
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Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. Ressaltamos que a nota para aprovação é 7,0 (sete) e será
adquirida exclusivamente por meio da realização desta avaliação virtual. Seu certificado será emitido apenas após a aprovação.
Sobre os princípios fundamentais do controle interno, podemos afirmar que:
I. O custo do controle deve ser menor que os benefícios que dele se possa obter (custos versus benefícios).
II. A organização deve estabelecer limites de acesso dos funcionários a seus ativos e estabelecer controles físicos sobre esses (acesso aos
ativos).
III. A organização deve ter estabelecido procedimentos periódicos e sistemáticos de comparação de seus ativos com os registros da
contabilidade (confronto dos ativos com os registros).
IV. Devem ser registradas no sistema de controle interno qualquer tipo de transações autorizadas ou não, pelos seus valores reais ou
estimados (amarrações do sistema).
V. Um ótimo sistema de controle interno só será eficiente se puder ser verificado periodicamente, e isso deve ser feito por meio de auditoria
interna.
São verdadeiras:
Alternativas:
Código da questão: 70344
Os trabalhos de auditoria, de uma forma geral, são compostos por planejamento, execução e acompanhamento de todos os documentos
emitidos pelo auditor e sua equipe, devem ser registrados em _______________, pois estarão aí _____________ que apoiarão ______________________.
Assinale a alternativa que completa
adequadamente as lacunas:
Alternativas:
Código da questão: 61044
Considerando a evolução e crescimento das organizações nacionais e internacionais, tornando-as cada vez mais complexas num ambiente
geopolítico globalizado, se faz necessária a figura do ____________ para garantir identificar, apontar e corrigir distorções do caminho planejado
ou exigido, incluindo a análise de ____________. E a atividade que caracteriza o controle interno é a ____________.
Assinale a alternativa
que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
IV - V.
IV.
II - III - IV.
I - II - V.
I - II - III - V. CORRETO
Evidências; Os papéis de trabalho; O Relatório
de Auditoria
Papéis de trabalho; As
evidências; O Relatório de Auditoria. CORRETO
Recomendações de
melhoria; As matrizes de achados; O Relatório de Auditoria.
Relatórios de execução;
As matrizes de achados; As recomendações de melhoria.
Papéis de trabalho; Relatórios
de auditoria; As evidências.
Controle independente; Riscos de mercado; Auditoria independente.
Controle interno; Riscos de mercado; Auditoria interna. CORRETO
Controle interno; Riscos de mercado; Auditoria independente.
Controle externo; Riscos de mercado; Auditoria independente.
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Código da questão: 61023
Sobre os tipos mais comuns de fraude:
I. Desembolso: ocorre quando o indivíduo estimula e convence a organização a emitir um pagamento por bens e serviços inexistentes, faturas
superfaturadas ou faturas até mesmo pessoais. Alguns exemplos desta prática seria o pagamento de faturas de serviços que não foram
prestados, solicitação de seguro-desemprego por pessoas que não estão trabalhando, ou pedidos de algum benefício social a quem não
tenha direito.
II. A corrupção consiste em obter vantagens no mau uso do poder confiado a uma pessoa. A corrupção inclui o suborno e outros usos
impróprios do poder. Geralmente é uma fraude difícil de se evidenciar, pois há poucos ou não há registros evidentes. Os pagamentos de
corrupção geralmente acontecem em espécie, informalmente e, obviamente, não há registros. Normalmente a descoberta da corrupção se dá
por meio de denúncias ou reclamações de terceiros que podem ocorrer pelos canais de reclamações internos da organização ou outros meios
externos. No senso comum, a maioria das pessoas relacionam corrupção a práticas nas entidades governamentais somente.
III. Sendo um tipo de corrupção, a técnica de skimming consiste no ato de oferecer, dar, receber ou pedir qualquer coisa de valor para alterar
um resultado. Podem ser oferecidos a funcionários estratégicos ou de liderança nas organizações.
IV. Suborno se caracteriza quando há o desvio do dinheiro antes deste ser registrado nos livros e documentos (registros) da organização. Um
exemplo disso seria o funcionário se apropriar do dinheiro de uma venda sem registrar a venda. Essa ação geralmente é possível de acontecer
quanto há vulnerabilidades nos controles do processo.
V. Sonegação de impostos é quando a declaração de impostos devidos registra menor ou abstenção de valores, com o intuito de diminuir os
valores impostos devidos a pagar..
São verdadeiras:
Alternativas:
Código da questão: 61040
De acordo com a NBC TA 240, do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), no âmbito da auditoria independente, de quem é a
responsabilidade pela identificação das fraudes?
Alternativas:
Código da questão: 61041
Fraudes são atos cometidos:
Alternativas:
Controle interno; Gestão do conhecimento; Auditoria externa.
I - II - IV - V.
III - IV. INCORRETO
I - II - IV.
I - II - III - V.
I - II - V.
Responsável
pela governança da organização.
Auditor
independente. INCORRETO
Média
gerência.
Auditoria interna.
Consultor externo.
Pelos funcionários de organizações privadas ou servidores públicos que, intencionalmente, subtraem, diminuem os seus ativos das
organizações com obtenção de alguma vantagem injusta ou ilegal. CORRETO
Por terceirizados descuidados.
Pelos funcionários de organizações privadas ou servidores públicos que, sem intenção, diminuem os ativos das organizações com
obtenção de alguma vantagem injusta ou ilegal.
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9)
Código da questão: 63215
As empresas costumam usar de seus próprios checklists para o desenvolvimento da auditoria, fazendo seus testes de observância e testes
substantivos, também chamados de teste de __________ e _________, objetivando a verificação da condição da adequação dos controles internos
e seu nível de ___________. 
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
Código da questão: 68286
A matriz de achados é um documento que é estruturado para o registro dos achados de auditoria, que foram concluídos após a análise do
critério com a situação encontrada (condição, situação existente), as causas, os efeitos e as evidências. Em relação aos atributos contidos nessa
conceituação, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) Critério é a referência com base na qual o auditor fará o seu julgamento.
(   ) Condição (situação encontrada, situação existente), que o próprio nome a descreve, o fato ou a situação que foi encontrada pelo auditor.
(  ) É na relação entre critério e condição que será possível ter um achado. E quando há discordância entre o critério e a situação encontrada,
mas que ainda é preciso de investigação para a conclusão, necessitando de evidências (constatação) suficientes para se caracterizar como
achado, temos a condição de indícios.
(   ) É na relação entre critério e condição que será possível ter um achado. E quando há discordância entre o critério e a situação encontrada,
mas que ainda é preciso de investigação para a conclusão, necessitando de evidências (constatação) suficientes para se caracterizar como
achado, temos a condição de achados.
(   ) Evidências são os elementos que comprovarão se há achados ou não, portanto têm que ser confiáveis, de origem idônea, relevantes,
suficientes, pertinentes ao tema.
Assinale a alternativa que contenha a
sequência correta de V e F:
Alternativas:
Código da questão: 61045
Sobre as possíveis definições e atribuições de controle interno, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) É um conjunto de normas, rotinas, ferramentas e ações, exercidas por pessoas, aplicadas de forma estruturada e sistemática pelas
organizações.
(   ) É um conjunto de controlesque devem assegurar a eficiência operacional e promover a melhoria dos processos gerenciais e seus
resultados de desempenho.
(  ) É um conjunto de leis estabelecidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
(   ) Os controles internos têm papel fundamental para que o gestor tenha informações pertinentes, confiáveis e tempestivas para tomar
decisões acertadas.
Exclusivamente pelos funcionários de organizações privadas.
Exclusivamente pelos servidores públicos em órgãos governamentais.
Aderência; Controle; Confiança.
Estatística; Confiança; Adequação.
Confiança; Relevância; Controle.
Aderência; Materialidade; Controle. INCORRETO
Resistência; Controle; Confiança.
V – V – F – V – V.
F – V – V – F – F.
V – V – V – F – V. CORRETO
F – V – F – V – V.
V – V – V – F – F.
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10)
(   ) É o controle que um departamento faz sobre o outro dentro de uma organização, sistematicamente.
Assinale a alternativa que contenha a sequência
correta de V e F:
Alternativas:
Código da questão: 61031
A NBC TA estrutura contábil está organizada em alguns elementos fundamentais, sendo um deles a Descrição dos Trabalho de
Asseguração. Sendo assim, temos como definição deste elemento o trabalho no qual o auditor busca ____________ apropriadas e suficientes
para expressar sua _________, de forma a aumentar o nível de _______________ previsto sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto,
de acordo com os ________ que sejam aplicáveis.
Assinale a alternativa que completa adequadamente
as lacunas:
Alternativas:
Código da questão: 61037
V – V – F – V – V.
V – V – F – F – F.
V – F – F – V – V.
V – V – F – V – F. CORRETO
F – F – F – V – F
Evidências; Conclusão; Confiança
dos usuários; Critérios. CORRETO
Evidências; Conclusão; Critérios;
Regulamentos.
Evidências; Confiança
dos usuários; Conclusão; Critérios.
Conclusões; Evidência; Confiança
dos usuários; Critérios.
Conclusões; Opinião; Assertividade;
Critérios.
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