AV1.ORDEM TRIBUTÁRIA

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AV1 – 2022.1 
 
Professor: João Bernardo Antunes de Azevedo Guedes 
 
Nome: Matrícula: 
 
Disciplina: CCJ 0250 / ORDEM TRIBUTÁRIA Data: / / 
 
Turma: 3001 
 
OBSERVAÇÕES: 
 
Leia com atenção as questões antes de responder. As questões devem ser respondidas à caneta 
azul ou preta e sem o uso de corretivo, na folha de respostas. 
 
Será observada uma tolerância máxima de 50 minutos para a entrada dos alunos após o 
início da prova. Nesse período, nenhum aluno poderá deixar a sala. 
 
É proibido o uso de equipamentos eletrônicos portáteis e consulta a materiais de 
qualquer natureza durante a realização da prova. Questões objetivas rasuradas 
serão consideradas NULAS. 
Boa prova. 
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 Número de questões: 10 (dez) 
 Valor total da avaliação: 10 (dez) pontos 
 
1ª Questão – Valor total 1,5 ponto 
Considere o caso hipotético abaixo e responda ao que for perguntado: 
Wilson Rocha estava em sua casa de praia na cidade de São José da Coroa Grande 
(PE) e foi surpreendido ao receber uma correspondência registrada firmada pelo Ilmo. 
Sr. Secretário de Fazenda daquela municipalidade, intimando-o acerca do lançamento, 
cobrança e do consequente dever de pagamento de um tributo face à alegada 
valorização de seu imóvel constante do aludido documento. 
 
Surpreso e com dúvidas de como proceder, o senhor Wilson procurou o seu escritório de 
advocacia com o fito de contratar seus serviços jurídicos. Na ocasião, alegou não 
entender o motivo da supracitada cobrança. Entretanto, o senhor Wilson informou a você 
que de fato seu imóvel se valorizou, passando do valor estimado de R$ 150.000,00 
(cento e cinquenta mil reais) para o valor de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais); bem 
como que os demais imóveis de sua rua também foram valorizados. 
 
 
 
 
 
Adicionalmente, o senhor Wilson informou que acreditava que a valorização teria 
ocorrido face à construção de um edifício comercial na sua rua por parte da 
Incorporadora AZEVEDO SA, pessoa jurídica de direito privado, ocasião em que um 
terreno baldio deu lugar a um grande empreendimento particular. 
 
 Ante o exposto, indaga-se: 
 
a) Esta cobrança encontra-se em consonância com o ordenamento jurídico pátrio? 
(valor 0,5 pontos). 
 
b) Há algum tributo cuja cobrança esteja diretamente relacionada à obra e à 
consequente valorização imobiliária? Caso afirmativo, qual é o tributo e quais as suas 
características principais? (valor 1,0 pontos). 
 
 
 
 
2ª Questão – Valor 1, 5 pontos. 
Quais são as principais normas orçamentárias (diplomas legais do processo legislativo 
orçamentário)? Cite-as e indique os atributos mais relevantes de cada uma delas em no 
máximo 8 (oito) linhas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3ª Questão – Valor 1,0 pontos. 
É possível afirmar que existe certa divergência na doutrina acerca de quantas são as 
espécies de tributos existentes no Direito pátrio. 
Diante disso, indaga-se: 
 
a) Qual a teoria predominante no direito pátrio acerca da discussão de quantas espécies 
tributárias existem no Brasil? (0,5 pontos). 
 
b) Qual (ais) espécie (s) de tributo(s) a teoria dominante entende haver no direito 
brasileiro? (0,5 pontos). 
 
 
4ª Questão – Valor total 1, 0 pontos (0,25 pontos para cada acerto). 
 
Assinale Verdadeiro (V) ou Falso (F) em cada um dos parênteses abaixo: 
 
A) ( ) Os impostos são cobrados com o objetivo de remunerar atividades estatais 
específicas em relação ao contribuinte, o que o torna um tributo vinculado. 
B) ( ) A taxa possui como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a 
utilização, efetiva, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte, não 
cabendo sua cobrança quando o serviço for apenas colocado de modo potencial ao 
dispor do contribuinte que não venha a utilizá-lo. 
C) ( ) O pagamento da anuidade de um engenheiro ao Conselho Regional de 
Engenharia e Agronomia (CREA) ao qual esteja inscrito é considerado como um 
exemplo da espécie tributária contribuições especiais. 
D) ( ) A Constituição Federal estabelece que um serviço público específico e 
indivisível, prestado ao contribuinte pode ensejar a instituição de taxas. 
 
 
 
 
 
 
5ª Questão – Valor 1,0 pontos (0,25 pontos para cada acerto). 
 
Preencha as colunas de acordo com as letras consoante os correlatos e adequados 
conceitos dos Princípios orçamentários: 
Colunas: 
 
( ) Princípio da Exclusividade 
( ) Princípio da Anualidade 
( ) Princípio da Universalidade 
( ) Princípio da Unidade 
 
Assertivas: 
A) Lei orçamentária não deve conter matéria estranha ao orçamento. Apenas a matéria 
orçamentária deve constar da lei orçamentária. 
B) Deve existir apenas um orçamento para cada ente da Federação. 
C) O orçamento é anual. O intervalo de tempo em que se estima as receitas e fixa as 
despesas é de um ano. 
D) Como regra o orçamento deve conter todas as receitas e todas as despesas da 
Administração. Ideia de que o orçamento deve ser uno. 
 
6ª Questão – Valor 1,0 pontos. 
 
Leia a introdução, analise as assertivas abaixo e a seguir, assinale a opção correta: 
O artigo 3º do Código Tributário Nacional (Lei n.º 5.172/66) preconiza que: 
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada”. 
 
 
 
 
 
 
Neste sentido, com relação ao texto supracitado analise as assertivas abaixo: 
 
I - a expressão “instituída em lei” guarda relação com o princípio da legalidade: com a 
ideia de tributação consentida pelo povo. 
II - ao estabelecer o tributo como uma prestação “que não constitua sanção de ato 
ilícito”, o legislador demonstra que o fato gerador de um tributo não pode ser um ato 
ilegal, que contraria a lei e, portanto, não pode ter o condão de uma sanção estatal. 
III – a cobrança “mediante atividade administrativa plenamente vinculada” refere-se ao 
fato de que o fisco consubstanciado no princípio da autonomia privada da vontade, 
quando da ocorrência de todos os elementos da obrigação tributária, poderá cobrar ou 
não o tributo, conforme discricionariedade do fiscal de rendas do respectivo ente 
tributante. 
 
 
Por fim, assinale a opção correta: 
 
A) Todas as assertivas estão corretas. 
B) Apenas as assertivas II e III estão corretas. 
C) Apenas as assertivas I e II estão corretas. 
D) Apenas a assertiva I está correta. 
E) Todas as assertivas estão erradas. 
 
 
7ª Questão – Valor 1,0 pontos. 
 
Assinale a alternativa INCORRETA: 
A) De acordo com a doutrina, o Código Tributário Nacional (CTN) não realiza qualquer 
distinção entre as expressões “legislação” e “lei”. A expressão lei, inclusive, traz dentro 
de sua concepção, a expressão legislação. 
 
 
 
 
B) As emendas à Constituição Federal que abordam matéria tributária são consideradas 
fontes do Direito Tributário. 
C) O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do 
Tribunal de Contas da União, conforme estatuído na Constituição. 
D) A atividade de controle tem como base, de acordo com a doutrina, a teoria dos freios 
e contrapesos, cujo expoente foi Montesquieu. 
 
8ª Questão – Valor total 1,0 pontos. 
 
Leia as assertivas abaixo e a seguir, assinale a opção correta: 
 
I - De acordo com o texto magno, União, Estados e o Distrito Federal são dotados de 
competência tributária, não possuindo os municípios tal prerrogativa. 
II – O proprietário de veículo automotor tem o dever de pagar o tributo IPVA anualmente 
à municipalidade na qual o seu carro foi emplacado, por se tratar de um tributo 
municipal. 
III – O imposto sobre grandes fortunas deve ser pago por todos os trabalhadores 
assalariados da iniciativa privadaque residem no Distrito Federal a cada ano fiscal, nos 
termos do Código Tributário Nacional. 
IV – Os empréstimos compulsórios à luz do entendimento da doutrina majoritária não 
são considerados como espécie tributária, já que o artigo 5º do Código Tributário 
Nacional, não traz a previsibilidade de sua cobrança. 
 
Por fim, assinale a opção correta: 
 
A) Todas as assertivas estão corretas. 
B) Apenas as assertivas III e IV estão corretas. 
C) Apenas as assertivas II e IV estão corretas. 
D) Todas as assertivas estão erradas. 
E) Apenas as assertivas II e III estão corretas. 
 
 
 
 
 
9ª Questão – Valor 0,5 pontos. 
 
Leia as assertivas abaixo e a seguir, indique a resposta correta considerando as 
palavras que completam adequadamente os espaços em branco das assertivas: 
 
Leia as Assertivas: 
 
(i) __________: também chamado de “dívidas públicas”, ato pelo qual o Estado obtém 
dinheiro com a obrigação de restituí-lo posteriormente com o pagamento de juros. 
(ii) ________: ingresso de numerário aos cofres públicos para custear suas finalidades. 
(iii) ________: conjunto de gastos realizados pelo Poder Público no seu funcionamento, 
para a consecução de suas atividades principais. 
(iv) ________: pagamento devido pelas Fazendas Públicas Federal, Estaduais, Distrital 
e Municipais, em virtude de sentença judiciária. 
 
Assinale a opção correta: 
 
A) Crédito público – Despesa pública- Receita pública – Precatório judicial 
B) Crédito público – Receita pública – Despesa pública – Precatório judicial 
C) Receita pública – Crédito público –Despesa pública – Precatório judicial 
D) Receita pública – Crédito público –Despesa pública – Precatório judicial 
 
10ª Questão – Valor 0,5 pontos. 
 
Leia as assertivas abaixo e a seguir, assinale a assertiva correta:: 
Leia as Assertivas: 
I - Receitas originárias são aquelas nas quais o Estado faz uso de seu poder de império 
para as auferir. 
 
 
 
 
 
 
II – O Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD será devido pelos 
municípios sempre que houver uma transferência intervivos de imóveis de cunho 
onerosa. 
III - O imposto sobre grandes fortunas é de competência estadual, à luz do que 
preceitua o Código Tributário Nacional. 
IV – O Imposto de Importação sobre produtos estrangeiros é de competência da União 
Federal. 
 
Assinale a opção correta: 
 
A) Apenas as assertivas II e IV estão corretas. 
B) Todas as assertivas estão corretas. 
C) Apenas a assertiva II está correta. 
D) Apenas a assertiva IV está correta. 
E) Todas as assertivas estão erradas.