Questões de Direito Tributário

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1a Questão
	Ref.: 201809619623
	
	Marilene adquiriu um estabelecimento comercial de Josias, que explorava atividade de cafeteria e padaria, cuja razão social era CAFÉ MADURO LTDA. Apesar de mudar o nome e o CNPJ, Marilene continuou a explorar a mesma atividade econômica no local. Já o alienante, cansado com os prejuizos da antiga padaria, decidiu mudar de ramo, passando a explorar a venda de peças de carros usados, isso após as férias que passou em Portugal por longos 9 meses. Considerando que no ato da venda do estabelecimento comercial Josias tinha dívidas de ICMS da padaria, o fisco estadual poderá: 
 
		
	
	Responsabilizar integralmente a adquirente Marilene pelas dívidas deixadas por Josias, pois este voltou a explorar atividade econômica apenas após 6 meses do ato de alienação. 
	
	Independente de estar explorando atividade econômica, a responsabilidade pelos tributos devidos até a data da alienação sempre será integralmente do alienante, pois ele quem praticou o fato gerador. Portanto, o fisco poderá cobrar toda a dívida do alienante.
 
	
	O fisco não poderá cobrar os valores devidos pelo estabelecimento alienado, pois com o seu encerramento o crédito tributário foi extinto.
	
	A adquirente e o alienante são co-responsáveis, cada qual, por 50% dos tributos devidos até a data da alienação do estabelecimento. Sendo assim, o fisco poderá acionar os dois.
	
	Responsabilizar integralmente o alienante Josias pelas dívidas por ele não adimplidas, uma vez que voltou a ter capacidade contributiva ao explorar o ramo de venda de peças de carro. 
	
	
	 2a Questão
	Ref.: 201808122343
	
	Na análise do conceito de taxa, segundo as previsões constitucionais e legais, é correto afirmar que:
		
	
	A taxa não necessita de lei para ser instituída, podendo, mediante justificativa, ser instituída por ato do Poder Executivo.
	
	A taxa e o preço público possuem ambos natureza tributária.
	
	A taxa pode ser instituída por serviços prestados ao contribuinte, ou postos à sua disposição.
	
	A taxa pode ser instituída em face da valorização imobiliária decorrente de obra pública.
	
	As taxas, segundo a Constituição Federal, devem ser sempre graduadas segundo a capacidade econômica do contribuinte.
	
	
	 3a Questão
	Ref.: 201809614582
	
	Segundo a Regra Matriz de Incidência Tributária, são critérios quantitativos:
		
	
	Fato gerador e Alíquota
	
	base de cálculo e alíquota
	
	sujeito passivo e alíquota
	
	fato gerador de base de cálculo
	
	ente que arrecada e base de cálculo
	
	
	 4a Questão
	Ref.: 201809614775
	
	Pedro tem três anos de idade e é proprietário de um apartamento. Em janeiro deste ano, o Fisco notificou Pedro para o pagamento do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), por meio do envio do carnê de cobrança ao seu endereço. Os pais de Pedro, recebendo a correspondência, decidiram não pagar o tributo, mesmo possuindo recursos suficientes para tanto. Diante da impossibilidade de cumprimento da obrigação por Pedro, assinale a afirmativa correta.
		
	
	O Fisco deverá aguardar Pedro completar 18 anos para iniciar o processo de execução da dívida.
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
	
	O Fisco deve cobrar o tributo dos pais de Pedro, já que são contribuintes do IPTU.
	
	Os pais de Pedro devem pagar o tributo, na qualidade de substitutos tributários.
	
	Os pais de Pedro responderão pelo pagamento do tributo, uma vez que são responsáveis tributários na condição de terceiros.
	
	
	 5a Questão
	Ref.: 201808112133
	
	O Chefe do Poder Executivo do Município do Rio de Janeiro promoveu a correção do valor venal dos imóveis por decreto para fins de cobrança do IPTU. Desta forma, é correto afirmar que:
           
 
		
	
	A atualização da base de cálculo de imposto somente pode ser feita por lei complementar
	
	Não houve ofensa ao princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo de tributo nos índices inflacionários pode ser realizada por meio de decreto
	
	A atualização da base de cálculo de imposto somente pode ser feita por lei ordinária
	
	Houve violação ao princípio da legalidade, uma vez que a atualização da base de cálculo acarreta sempre no aumento de tributo, sendo necessária lei em sentido formal
	
	O aumento de tributo não depende de lei formal, apenas a sua instituição que deve observar o princípio da legalidade
	
	
	 6a Questão
	Ref.: 201808119843
	
	O artigo 165 da Constituição Federal previu a forma como o orçamento público seria implementado, indicando as três leis orçamentárias de iniciativa do Poder Executivo. Em relação aos prazos de apresentação dos projetos de leis, votação pelo Poder legislativo e vigência, é correto afirmar que:
		
	
	A LDO tem vigência de 4 anos e define as metas e prioridades governamentais para cada ano do governo, orientando a elaboração da LOA.
	
	A LOA tem vigência anual e a previsão das receitas e fixação das despesas públicas e deve ser enviada ao congresso até 15 de abril de cada ano e votada até 17 de julho.
	
	O PPA tem vigência de 1 ano e deve ser elaborado no 1º ano do mandato presidencial, enviado ao congresso até 31 de agosto e votado até 22 de dezembro.
	
	A LDO tem vigência de 1 ano e define as metas e prioridades governamentais para cada ano do governo, não havendo qualquer prazo para ser votada pelo congresso nacional. 
	
	A LOA deve ser elaborada anualmente e enviada ao congresso até 31 de agosto, e votada até 22 de dezembro.
	
	
	 7a Questão
	Ref.: 201809619302
	
	No que diz respeito à repartição constitucional das receitas tributárias, indique a alternativa errada:
		
	
	Pertencem aos Municípios, cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imóveis nele situados.
	
	Os Estados entregarão aos seus municípios dez por cento dos recursos que receberem da União, relativos ao imposto sobre produtos industrializados, repassados proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de produtos industrializados.
	
	Pertencem aos Municípios cinqüenta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios.
	
	Pertencem aos Municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre a renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos aos seus seus servidores, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem.
	
	Pertencem aos Municípios vinte e cinco por cento da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
	
	
	 8a Questão
	Ref.: 201808120031
	
	A Constituição Federal previu a possibilidade da abertura de créditos adicionais que podem ser especiais, suplementares ou extraordinários a depender da necessidade no caso concreto. Para abertura de crédito extraordinário é preciso um dos conjuntos de fatos geradores:
		
	
	decorrentes de guerra, comoção interna ou calamidade pública.
	
	decorrentes do exercício regular do poder de polícia, guerra ou calamidade pública.
	
	decorrentes de guerra, de iminência de guerra ou calamidade pública.
	
	decorrentes de guerra, de obra pública urgente ou calamidade pública.
	
	decorrentes de guerra, obra de que decorra valorização imobiliária ou calamidade pública.
	
	
	 9a Questão
	Ref.: 201809619518
	
	Em Outubro de 2021, foi publicada lei do Municipio de Água Santa que incluiu na legislação de ISSQN nova hipótese de incidencia sobre os serviços religiosos prestados pelas instituições religiosas estabelecidas em seu território. Com base em tal modificação legislativa, o referido município lançou crédito tributário do imposto através de auto de infração lavrado em Abril de 2022, considerando os serviços de celebração de matrimônio e batismo feitos nos últimos 2 meses. Tendo em vistaas disposições constitucionais acerca das limitações ao poder de tributar, assinale a alternativa correta:
		
	
	A cobrança do imposto viola a constituição, pois a instituição goza de isenção em relação aos impostos.
	
	A cobrança do imposto é constitucional, pois a isenção é aplicável apenas em relação aos impostos incidentes sobre o templo religioso. 
	
	A cobrança do imposto viola a constituição, pois a instituição goza de imunidade em relação aos tributos.
	
	A cobrança do imposto é constitucional, uma vez que a instituição praticou o fato gerador do imposto sobre serviços de qualquer natureza, já tendo sido inclusive observado o prazo da anterioridade anual e nonagesimal.
	
	A cobrança do imposto viola a constituição, pois a instituição goza de imunidade em relação aos impostos.
	
	
	 10a Questão
	Ref.: 201809619546
	
	A respeito da imunidade recíproca relativa aos impostos, assinale a opção correta:
		
	
	O STF vem entendo pela aplicação às empresas públicas e as sociedades de economia mista, que prestam qualquer tipo de serviço público concorrencial no mercado.
	
	Não se aplica aos impostos diretos, abrangendo apenas os indiretos.
 
	
	A CF prevê que não será aplicável aos Municípios, abrangendo apenas a União, os Estados e o DF.
	
	A CF/88 extende às empresas públicas e as sociedades de economia mista que exploram atividade econômica, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços prestados.
	
	A CF/88 extende às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo poder público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.