ICMS: Imposto Estadual sobre Mercadorias

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:738799)
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Prova 47513480
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Nota 10,00
O ICMS é um imposto seletivo em função da essencialidade da mercadoria e serviços, conforme 
disposição contida no artigo 155, § 2º, inciso III, da Constituição Federal de 1988. Entretanto, os 
serviços de telefonia e o consumo de energia elétrica e combustíveis são essenciais à boa qualidade 
de vida do cidadão, entretanto, são excessivamente onerados pelo ICMS, cujas alíquotas são as mais 
elevadas previstas na legislação, ou seja, 25%. Porém, há os seguintes casos quando se trata do ICMS 
que são: não incidência, isenção, base de cálculo reduzida, suspensão e diferimento.
No que se refere à isenção, assinale a alternativa CORRETA:
A
Algumas unidades da Federação entendem que a redução da base de cálculo é uma espécie de
isenção parcial. Por exemplo, conforme o RICMS/SC Anexo 2, Capítulo II, Seção I, art. 7º Inciso
III - em 58,823% (cinquenta e oito inteiros e oitocentos e vinte e três milésimos por cento) nas
saídas de tijolo, telha, tubo e manilha.
B
É a postergação temporária do pagamento do imposto para uma etapa posterior de operação ou
prestação, desde que cumpridos todos os requisitos legais. Dessa forma, é transferida a
obrigatoriedade de recolhimento do imposto ao próximo contribuinte, adquirente da mercadoria
ou tomador do serviço. São alguns exemplos de diferimento do ICMS, conforme RICMS/ SC,
Anexo 3, Capítulo II, Inciso V: leite fresco, pasteurizado ou não.
C
É a ocorrência de um ato jurídico que não está compreendido no campo de incidência do tributo,
ou seja, o ato praticado não se enquadra em nenhum dos casos previstos na legislação tributária
como hipótese de incidência tributária. São alguns exemplos da não incidência do ICMS,
conforme o Regulamento do ICMS do Estado de Santa Catarina - RICMS/SC art. 6º Capítulo II,
Inciso I: operações com livros, jornais etc.
D
É uma situação devidamente estabelecida em lei, que dispensa o pagamento do tributo. Embora
ocorra o fato gerador do tributo, o contribuinte fica desobrigado do seu pagamento.
Excepcionalmente, as isenções do pagamento do ICMS são concedidas e revogadas, através de
convênios firmados pelos representantes dos Estados e do Distrito Federal. São alguns exemplos
da isenção do ICMS, conforme RICMS/SC Anexo 2, Capítulo I, Seção I, art. 2º Inciso I: abóbora,
abobrinha, acelga, agrião etc.
Considere uma venda interna no estado do RS: 
Valor do produto = R$ 3.500,00, ICMS 18% = R$ 630,00, Base de cálculo da ST R$ 5.000,00, valor 
da ST = R$ 270,00.
Qual é o lançamento contábil?
A
D – R$ 3.500,00 CAIXA. C – R$ 3.500,00 Receita com vendas. 
D – R$ 630,00 – ICMS sobre vendas. C – R$ 630,00 – ICMS a recolher. 
D – R$ 270,00 – ICMS ST sobre vendas. C – R$ 270,00 – ICMS ST a recolher.
B D – R$ 3.500,00 CAIXA. C – R$ 3.500,00 Receita com vendas. 
D – R$ 900,00 – ICMS sobre vendas. C – R$ 900,00 – ICMS a recolher.
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C
D – R$ 3.770,00 CAIXA. C – R$ 3.770,00 Receita com vendas. 
D – R$ 630,00 – ICMS sobre vendas. C – R$ 630,00 – ICMS a recolher. 
D – R$ 270,00 – ICMS ST sobre vendas. C – R$ 270,00 – ICMS ST a recolher.
D D – R$ 3.770,00 CAIXA. C – R$ 3.770,00 Receita com vendas. 
D – R$ 900,00 – ICMS sobre vendas. C – R$ 900,00 – ICMS a recolher. 
Uma determinada mercadoria custou R$ 126,00, mas terá a incidência de ICMS de 18% quando for 
vendida. Sendo assim, terá que ser embutido no preço de venda o percentual do ICMS, uma vez que o 
consumidor final arcará com esse imposto. 
Qual seria o valor de venda dessa mercadoria se fosse vendida pelo preço de custo?
A R$ 153,65.
B R$ 148,68.
C R$ 150,00.
D R$ 126,00.
A Empresa Alfa, estabelecida no Estado do Acre, efetuou a compra à vista de uma determinada 
mercadoria da Empresa Escolha Certa, com sede no Estado do Rio Grande do Sul, pelo valor de R$ 
4.800,00. ICMS destacado na nota 7% = R$ 336,00 Alíquota interna no ACRE = 17%. Valor do 
DIFA de R$480,00. 
Qual é o lançamento contábil a fazer nessa compra?
A D – R$ 5.280,00 – Despesa com material de uso e consumo. C – R$ 480,00 – ICMS a recolher. 
C – R$ 4.800,00 – Caixa.
B D – R$ 5.280,00 – Despesa com material de uso e consumo. 
C - R$ 480,00 – ICMS a compensar. C – R$ 4.800,00 – Caixa.
C D – R$ 5.280,00 – Despesa com material de uso e consumo. C – R$ 5.280,00 – Caixa.
D D – R$ 4.800,00 – Despesa com material de uso e consumo. C – R$ 4.800,00 – Caixa.
O ICMS é um imposto estadual e representa uma das mais importantes fontes de arrecadação. 
Com os recursos do ICMS, o poder público atende de diversas formas à população, por exemplo, com 
a construção de rodovias, hospitais, creches, postos de saúde etc. O ICMS, como o próprio nome já 
diz, incide sobre operações relativas à compra e venda de mercadorias, porém, cabe ressaltar que nos 
serviços de transporte interestadual haverá também a incidência desse imposto. Sobre os casos em 
que ocorre a incidência do ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Não incidência: é a ocorrência de um ato jurídico que não está compreendido no campo de 
incidência do tributo, ou seja, o ato praticado não se enquadra em nenhum dos casos previstos na 
legislação tributária como hipótese de incidência tributária. 
( ) Isenção: é uma situação devidamente estabelecida em lei, que dispensa o pagamento do tributo. 
( ) Suspensão: é a antecipação do imposto da exigência de pagamento do tributo, mesmo ocorrendo 
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o seu fato gerador, mediante o cumprimento de certas condições estabelecidas em lei. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F.
B F - V - V.
C V - V - V.
D V - F - V.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
Todos os contribuintes do ICMS são obrigados a recolher o ICMS relativo à diferença existente entre 
a alíquota interna (praticada no estado destinatário) e a alíquota interestadual em certas operações.
A respeito disso, assinale a alternativa INCORRETA:
A Na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinada para o ativo imobilizado.
B Na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual, cuja prestação tenha iniciado em
outra Unidade da Federação referente à aquisição de materiais para uso e consumo.
C Na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso e consumo.
D Na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual cuja prestação tenha iniciado na
mesma Unidade da Federação referente à aquisição de materiais para o ativo imobilizado.
O tributo IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados – será pago por um tipo específico de 
atividade.
De que atividade estamos falando?
A Indústria.
B Lancheria.
C Restaurante.
D Lavanderia.
Adotando-se duas contas para o registro do ICMS incidente nas compras e nas vendas, no final 
do mês, para regularização, como a empresa poderá proceder?
A Deixar os saldos intactos.
B Transferir os dois saldos para o próximo mês.
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C Recolher o saldo da obrigação e manter o saldo do direito no Balanço.
D Compensar o saldo, debitando a conta que representa a obrigação e creditando a que representa
direito.
Uma Sociedade Empresária realizou uma venda de mercadoria à vista, no valor de R$ 150.000,00, 
com incidência de ICMS à alíquota de 18%. O custo da mercadoria vendida foi de R$ 75.000,00. 
O lucro bruto dessa única transação de venda realizada pela Sociedade Empresária é de quanto?
A R$ 123.000,00.
B R$ 48.000,00.
C R$ 75.000,00.
D R$ 102.000,00.
A Empresa Alfa, estabelecida no Estado do Acre, efetuou a compra à vista de uma determinada 
mercadoria da Empresa Escolha Certa, com sede no Estado do Rio Grande do Sul, pelo valor de R$ 
4.800,00. ICMS destacado na nota 7% = R$ 336,00. Alíquota interna no ACRE = 17%. 
Qual é o valor do DIFA?
A R$ 816,00.
B R$ 436,00.
C R$ 480,00.
D R$ 336,00.
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