PAPER - DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

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NOTAS EXPLICATIVAS ITG 1.000 
 
 a) Declaração de Conformidade 
 
A empresa Tudo Certo Ltda. elaborou e está apresentando as suas Demonstrações Contábeis 
do exercício findo em 31 de dezembro de 2020 de acordo com a ITG 1000 – Modelo Contábil 
para Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, emitida pelo Conselho Federal de 
Contabilidade (CFC). 
 
 b) Descrição Resumido das Operações 
A empresa dedica-se ao comércio de produtos, estando em plena atividade desde 02/01/2020 
 
 c) Principais Práticas Contábeis Adotadas 
I - APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
 As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os Princípios 
Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária 
brasileira. 
 
 II- PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS 
 
 1) Aplicações Financeiras 
 Estão registrados ao custo de aplicação, acrescidos dos rendimentos proporcionais até 
a data do balanço; 
 2) Direitos e obrigações 
 Estão demonstrados pelos valores históricos, acrescidos das correspondentes 
variações monetárias e encargos financeiros, observando o regime de competência; 
 3) Ajuste de avaliação patrimonial 
 A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial. 
 4) Investimentos em empresas coligadas e controladas 
 A empresa não participa do capital social de outras sociedades. 
 5) Impostos Federais 
 A empresa está no regime do lucro presumido e contabiliza os encargos tributários 
pelo regime de competência. 
 
 IV - CAPITAL SOCIAL 
 
O capital social é de R$ 850.000,00, totalmente integralizado 
 
 V - EVENTOS SUBSEQUENTES 
 
 Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos subsequentemente à data 
de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante sobre a situação patrimonial ou 
financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus resultados futuros. 
 
Diário 
 02/jan 
1 Contratação de uma empregada. 
Não Gera Lançamento Contabil, só para efeito de informação. 
 
 16/jan 
2 Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, a prazo com ICMS de 17% 
D- Estoques (AC) 18.000,00 
C- Fornecedores (PC) 
 
D- ICMS a Recuperar (AC) 3.060,00 
C- Estoques (AC) 
 
 
3 Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  
D- Caixa (AC) 1.500,00 
C- Banco (AC) 
 
 17/jan  Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
4 D- Aplicação Financeira (AC) 20.000,00 
C- Banco (AC) 
 
 
5  Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00 com ICMS de 17%.  
 
6  Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa. 
D- Material de Expediente ( R ) 350,00 
C- Caixa (AC) 
 
 18/jan 
18000 
17% 
3060 
D- Clientes (AC) 
C- Receita de venda ( R) 
25.000,00 
D- CMV ( R) 
C- Estoques (AC) 
12.000,00 
D- ICMS s/ Vendas (R ) 
C- ICMS a Recolher (PC) 
4.250,00 
25000 
17% 
4250 
7 Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%. 
D- Estoques (AC) 53.000,00 
C- Fornecedores (PC) 
 
D- ICMS a Recuperar (AC) 9.010,00 
C- Estoques (AC) 
 
8  Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.  
D- Diarista ( R ) 100,00 
C- Caixa (AC) 
 
 20/jan 
9 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
D- Honorários Contábeis ( R ) 
C- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC) 
1.800,00 
 
 31/jan Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, FGTS sobre o valor do salário, INSS férias, décimo terceiro. 
10 D- 
C- 
Salários ( R ) 
Salários a Pagar (PC) 
1.200,00 
 Salário 1.200,00 
 D- FGTS (R ) 96,00 FGTS 96,00 
 C- FGTS a Recolher (PC) 13º 100,00 
 Férias 133,33 
 D- 13º Salário (R ) 100,00 INSS 91,50 
 C- 13º Salário (PC) Terceiros e Patronal Empregado (26,5%) 318,00 
 INSS Pro labore 165,00 
 D- Férias e 1/3 férias (R ) 133,33 Patronal Pró labore (20%) 300,00 
 C- Férias e 1/3 férias (PC) 
 D- Salários a Pagar (PC) 91,50 Total INSS 91,50 
 C- INSS 165,00 
 318,00 
 D- Pro labore a Pagar (PC) 165,00 300,00 
 C- INSS (PC) 874,50 
 
D- 
C- 
 
INSS Terceiros ( R ) 
INSS (PC) 
 
874,50 
 
53.000,00 
17% 
9.010,00 
 31/jan Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00. 
11 D- Pró labore ( R ) 1.500,00 
C- Pró labore a Pagar (PC) 
 
 31/jan Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00 
12 D- 
C- 
Clientes (AC) 
Receita de Vendas ( R ) 
1.800,00 
1800 
 17% 
 D- 
C- 
CMV (R ) 
Estoque (AC) 
1.250,00 306 
 
D- 
C- 
ICMS s/ Vendas (R ) 
ICMS a Recolher (PC) 
306,00 
 
 
 31/jan Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro: 
 
 
 
D- Provisão IRPJ ( R ) 321,60 
C- IRPJ (PC) 
 
 
 
 
 
 
 
D- Provisão CSLL ( R ) 289,44 
C- CSLL (PC) 
12 D- 
C- 
PIS sobre Vendas ( R ) 
PIS a Pagar (PC) 
174,20 
 
D- 
C- 
COFINS sobre Vendas ( R ) 
COFINS a Pagar (PC) 
804,00 
Vendas Valor Data 
 25.000,00 05/jan 
 1.800,00 31/jan 
 26.800,00 
 
PIS 0,65% 174,20 
COFINS 3% 804,00 
Vendas Valor Data 
 25.000,00 05/jan 
 1.800,00 31/jan 
 26.800,00 
 
IRPJ 8,00% 15% 
IRPJ 2.144,00 321,60 
Vendas Valor Data 
 25.000,00 05/jan 
 1.800,00 31/jan 
 26.800,00 
 
CSLL 12,00% 9% 
CSLL 3.216,00 289,44 
 
D- ICMS a Recolher (PC) 
C- ICMS a Recuperar (AC) 
 
 
 
 
 
ICMS S/ Compras 12.070,00 
Icms S/Vendas 4.556,00 
ICMS CREDOR P/ MêS SEGUINTE 7.514,00 
 
 
 01/fev  Contratação de seguro do veículo no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será a vista pelo banco 
14 D- Seguros a Apropriar ( AC) 2.300,00 
 C- Banco (AC 
 
Apropriação de Seguros Fevereiro 
D- Seguros (R ) 191,66 
C- Seguros a Apropriar ( AC) 
 
 31/mar Apropriação de Seguros Março 
14 D- Seguros (R ) 191,66 
C- Seguros a Apropriar ( AC) 
 
 05/fev Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor de R$ através de transferência bancaria 
15 D- 
C- 
Pró labore ( R ) 
Banco (AC) 
1.435,00 
 
D- 
C- 
Salários a Pagar (PC) 
Banco (AC) 
1.108,50 
 
 07/fev Pagamento do FGTS através do caixa.  
16 D- FGTS a Pagar (PC) 96,00 
C- Caixa (AC) 
 
 10/fev Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme apuração)ento do FGTS através do caixa.  
ICMS S/ Compras ICMS S/ Vendas 
Data Compra Valor ICMS Data Venda Valor ICMS 
16/jan 18.000,00 3.060,00 17/jan 25.000,00 4.250,00 
18/jan 53.000,00 9.010,00 31/jan 1.800,00 306,00 
 12.070,00 4.556,00 
2300,00 
12 
191,67 
Total INSS 91,50 
165,00 
 318,00 
 
 10/fev Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17% 
 
 10/fev Pagamento Honorários Contábeis pelo banco 
19 D- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC) 1.800,00 
C- Banco (AC) 
 
 11/fev   Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01 
20 D- Banco (AC) 5.000,00 
C- Clientes (AC) 
 
 12/fev O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação. 
21 D- Aplicação Financeira (AC) 120,00 
 C- Receitas Financeiras( R ) 
 
 12/fev  Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 
 
 
 15/fev Pagamento de clientes pelo banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco 
23 D- Banco (AC) 18.000,00 
C- Clientes (AC) 
 
 20/fev Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco.  
 
24 D- INSS a Pagar (PC) 574,50 574,50 
 C- Banco (AC) 
18 D- 
C- 
Estoques (AC) 
Fornecedores (PC) 
3.500,00 
 
D- 
C- 
ICMS a Recuperar (AC) 
Estoques (AC) 
595,00 
3.500,00 
17% 
595,00 
22 D- 
C- 
Bancos (AC) 
Receita de Vendas ( R ) 
6.000,00 
 
D- 
C- 
CMV (R ) 
Estoque (AC) 
2.300,00D- 
C- 
ICMS s/ Vendas (R ) 
ICMS a Recolher (PC) 
1.020,00 
6000 
17% 
1020 
 
 20/fev Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
25 D- Honorários Contábeis ( R ) 1.800,00 
C- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC) 
 
 25/fev Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.  
26 D- Diarista ( R ) 100,00 
 C- Caixa (AC) 
 
 25/fev Pagamento das guias de  PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.  
 
 
 
 28/fev   Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, FGTS sobre o valor do salário, INSS férias, décimo terceiro. 
28 
D- 
C- 
 
D- 
Salários ( R ) 
Salários a Pagar (PC) 
 
FGTS (R ) 
1.200,00 
 
 
96,00 
 
C- FGTS a Recolher (PC) 
D- 13º Salário (R ) 100,00 
C- 13º Salário (PC) 
D- Férias (R ) 100,00 
C- Férias (PC) 
D- Salários a Pagar (PC) 91,50 Total INSS 91,50 
C- INSS 165,00 
 318,00 
D- Pro labore a Pagar (PC) 165,00 574,50 
C- INSS (PC) 
27 D- 
C- 
PIS a Pagar (PC) 
Banco (AC) 
174,20 
 
D- 
C- 
COFINS a Pagar (PC) 
Banco (AC) 
804,00 
Vendas Valor Data 
 25.000,00 05/jan 
 1.800,00 31/jan 
 26.800,00 
 
PIS 0,65% 174,20 
COFINS 3% 804,00 
 
D- INSS Terceiros ( R ) 
C- INSS (PC) 
318,00 
D- Pró labore ( R ) 
C- Pró labore a Pagar (PC) 
1.500,00 
 
29 Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
D- Provisão CSLL ( R ) 64,80 
C- CSLL (PC) 
 
 
 
D- ICMS a Recolher (PC) 1.020,00 
C- ICMS a Recuperar (AC) 
 
 
 
 
ICMS CREDOR do Mês Anterior 7.514,00 
 ICMS S/ Compras 595,00 
 Icms S/Vendas 1.020,00 
ICMS CREDOR P/ MêS SEGUINTE 7.089,00 
 
Vendas Valor Data 
 6.000,00 12/fev 
 6.000,00 
 
PIS 0,65% 39,00 
COFINS 3% 180,00 
Vendas Valor Data 
 6.000,00 12/fev 
 
IRPJ 8,00% 15% 
IRPJ 480,00 72,00 
Vendas Valor Data 
 6.000,00 12/fev 
 
CSLL 12,00% 9% 
CSLL 720,00 64,80 
ICMS S/ Compras ICMS S/ Vendas 
Data Compra Valor ICMS Data Venda Valor ICMS 
10/fev 3.500,00 595,00 12/fev 6.000,00 1.020,00 
 595,00 1.020,00 
D- PIS sobre Vendas ( R ) 
C- PIS a Pagar (PC) 
39,00 
D- COFINS sobre Vendas ( R ) 
C- COFINS a Pagar (PC) 
180,00 
 
D- Provisão IRPJ ( R ) 
C- IRPJ (PC) 
 
72,00 
Balanço Patrimonial 31/12/2019 31/12/2020 
ATIVO 
ATIVO CIRCULANTE 929.360,14 
Disponibilidades 907.131,80 
Caixa 854,00 
Bancos 849.103,80 
Clientes 3.800,00 
ICMS a Recuperar 7.089,00 
Estoque de Mercadorias para Revenda 46.285,00 
 
Despesas Antecipadas 2.108,34 
Seguros a Apropriar 2.108,34 
 
Aplicações Financeiras de Curto Prazo 20.120,00 
Aplicações 20.120,00 
 
ATIVO NÃO-CIRCULANTE - 
Investimentos - 
Imobilizado 
(-) Depreciação Acumulada 
Total do Ativo 929.360,14 
PASSIVO 
PASSIVO CIRCULANTE 81.147,50 
Fornecedores 76.300,00 
Fornecedores 74.500,00 
Fornecedores Serviços 1.800,00 
 
Obrigações Trabalhistas 3.880,66 
Salários a Pagar 1.108,50 
Pro labore a Pagar 1.335,00 
INSS a Recolher 256,50 
INSS Terceiros a Recolher 618,00 
FGTS a Pagar 96,00 
13 SALÁRIO 200,00 
FÉRIAS 266,66 
 
Obrigações Tributárias 966,84 
ICMS a Pagar - 
PIS a Pagar 39,00 
COFINS A Pagar 180,00 
IRPJ a Pagar 393,60 
CSLL a Pagar 354,24 
 
Financiamentos de Curto Prazo 
Contas a Pagar 
PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 848.212,64 
Financiamentos Longo Prazo 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 850.000,00 
Capital Social Integralizado 850.000,00 
Reserva de Lucros 
Prejuízo - 1.787,36 
Lucros a Destinar 
Total do Passivo 929.360,14 
 
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 31.12.2020 31.12.2021 
Venda de Produtos, mercadoria e Serviços 
Receita de Venda de Mercadorias 32.800,00 
(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções 6.773,20 
PIS s/ Vendas 213,20 
COFINS s/ Vendas 984,00 
ICMS s/ Vendas 5.576,00 
 
(=) RECEITA LÍQUIDA 26.026,80 
(-) Custo dos Produtos, mercadorias e serviços 15.550,00 
(=) LUCRO BRUTO 10.476,80 
 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 11.636,32 
Salários 2.400,00 
Pró labore 3.000,00 
Férias e 1/3 férias 266,66 
13º Salários 200,00 
FGTS 192,00 
INSS Terceiros e Patronal 1.236,00 
Despesa com Diarista 200,00 
Despesas com Contabilidade 3.600,00 
Despesas Material Expediente 350,00 
Despesas com Seguros 191,66 
 
Outras Receitas Operacionais 
Resultado de equivalência patrimonial 
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS - 1.159,52 
(+/-) Despesas e Receitas Financeiras 120,00 
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 747,84 
(-) Despesa com CSLL 354,24 
(-) Despesa com IRPJ 393,60 
(=) Resultado Líquido das operações continuadas - 1.787,36 
Resultado líquido após os tributos das operações descuntinuadas 
Resultado atribuído à Redução ao valor recuperável 
( = )RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO - 1.787,36 
 
RAZONETE ATIVO 
 
 
Caixa Banco Estoque Clientes 
3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Seguros a Apropriar 
6 S. I. 
8 20 
16 22 
26 23 
3 2 
4 7 
14 18 
15 
15 
19 
24 
27 
27 
2 5 20 
5 12 23 
7 
12 
18 
22 
14 2.300,00 191,66 14 Aplicação Financeira 
 2.108,34 4 20.000,00 
 21 120,00 
20.120,00 
 
 
2 
7 
 
S. I. 
18 
Icms a Recuperar 
 
 
13 
 
 
29 
1.500,00 350,00 
 100,00 
 96,00 
 100,00 
1.500,00 646,00 
854,00 
 
850.000,00 1.500,00 
5.000,00 20.000,00 
6.000,00 2.300,00 
18.000,00 1.108,50 
 1.335,00 
 1.800,00 
 874,50 
 174,20 
 804,00 
879.000,00 29.896,20 
849.103,80 
 
18.000,00 3.060,00 
53.000,00 12.000,00 
3.500,00 9.010,00 
 1.250,00 
 595,00 
 2.300,00 
74.500,00 28.215,00 
46.285,00 
 
25.000,00 5.000,00 
1.800,00 18.000,00 
26.800,00 23.000,00 
3.800,00 
 
3.060,00 
9.010,00 
 
12.070,00 4.556,00 
7.514,00 
595,00 
 
8.109,00 1.020,00 
7.089,00 
 
INSS 
256,5 
91,50 
165,00 
256,50 
91,50 
165,00 
256,50 
RAZONETE PASSIVO 
 
 
 
Fonecedor serviços contábeis Fornecedores ICMS a Recolher Salários a Pagar FGTS a Recolher 
19 9 
25 
S. I 2 
7 
18 13 
29 
 
 
 
 
5.576,00 
5 
12 10 
 
22 15 
 
28 
10 16 10 
28 
 
 
28 
 
 
13º Salário Férias e 1/3 Férias Pro labore a Pagar INSS Terceiros e Patronal PIS a Pagar 
10 10 
28 28 
24 
10 10 
10 
28 
28 
28 
11 24 
 
28 
10 27 13 
28 29 
 
 
COFINS a Pagar IRPJ a Pagar CSLL a Pagar 
27 13 
29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13 13 
29 29 
Capital Social 
850.000,00 1.800,00 1.800,00 
1.800,00 
1.800,00 3.600,00 
 1.800,00 
 
 18.000,00 
53.000,00 
3.500,00 
 74.500,00 
 
 4.250,00 
306,00 
4.556,00 4.556,00 
1.020,00 1.020,00 
 
 
91,50 
1.200,00 
 1.108,50 
1.108,50 
 
91,50 
 
1.200,00 
 1.108,50 
 
96,00 96,00 
 96,00 
 
 100,00 
100,00 
 200,00 
 
 133,33 
133,33 
 266,66 
 
165,00 1500,00 
 
165,00 
1.335,00 
1500,00 
 1.335,00 
 
618,00 618,00 
618,00 
618,00 1.236,00 
 618,00 
 
174,20 174,20 
 39,00 
 
 
R$ 804,00 804,00 
 180,00 
 
 321,60 
72,00 
 393,60 
 
 289,44 
64,80 
 354,24 
 
 
 Diarista Honorários Contábeis Receita de Vendas CMV ICMS s/ Vendas Material Expediente 
8 100,00 9 1.800,00 5 5 12.000,00 5 4.250,00 6 350,00 
26 100,00 25 1.800,00 12 12 1.250,00 12 306,00 
 200,00 3.600,00 22 22 2.300,00 22 1.020,00 
 15.550,00 5.576,00 
 
 
 Salários FGTS 13º Salário Férias NSS Terceiros e Patrona Pro labore 
10 1.200,00 10 96,00 10 100,00 10 133,33 10 618,00 11 1.500,00 
28 1.200,00 28 96,00 28 100,00 28 133,33 28 618,00 28 1.500,00 
 2.400,00 192,00 200,00 266,66 1.236,00 3.000,00 
 
PIS s/ Vendas 
 
COFINS s/ Vendas 
 
Provisão IRPJ 
 
Provisão CSLL 
 
Seguros 
 
Receita Aplic. Financeira 
13 174,20 13 804,00 13 321,60 13 289,44 14 191,66 120,00 21 
29 39,00 29 180,00 29 72,00 29 64,80 
 213,20 984,00 393,60 354,24 
 
 
 
 
RAZONETE RESULTADO 
 25.000,00 
1.800,00 
6.000,0032.800,00