Trabalho Final - 20221-3

Prévia do material em texto

1 
 
 
TRABALHO FINAL 
Curso: Ciências Contábeis 
Disciplina: Contabilidade das Instituições Financeiras – 2022/1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
_CASO PRÁTICO 
 
a) Contabilize as operações abaixo, utilizando o COSIF. 
 
 
Considerar: 
 
Aplicar mensalmente as taxas mínimas anuais a seguir, para depreciação do valor original 
dos bens, a partir do mês de aquisição (considerar o mês cheio): 
 
_ Imóveis de Uso -edifícios – 4% aa 
_ Instalações, Móveis e Equipamentos de Uso _ 10% aa 
_ Sistema de Comunicação (exclusive direitos de uso) _ 10% aa 
_ Sistema de Segurança (exclusive veículos) _ 10% aa 
_ Veículos _ 20%aa 
_ Sistema de Processamento de Dados _ 20% aa 
 
 
OPERAÇÕES DO MÊS DE FEVEREIRO/X8. 
 
01) Em 09/02/X8, o Banco Trambique Noyvo S.A., teve aprovada sua Ata de Constituição, com capital 
social de R$ 45.000.000,00, sendo o seu capital subscrito nesta data e realizado em 85%. 
02) Em 14/02/X8, o valor realizado foi depositado e recolhido ao Banco Central do Brasil. 
 
OPERAÇÕES DO MÊS DE MARÇO/X8. 
 
03) Em 21/03/X8, teve solução o processo de registro e autorização junto ao BACEN, sendo disponibilizado 
os recursos que estavam depositados naquela Instituição, em sua conta corrente. Nesta data os sócios 
integralizaram o equivalente aos 15% restantes do capital subscrito, em letras do tesouro nacional (7.300 
letras x R$ 920,37) e a diferença fora complementada em dinheiro (R$ 31.299,00) (fazer uso do título 
contábil – 1.3.1.10.05-9). 
04-03) Em 21/03/X8, foi aberta conta corrente junto ao Banco do Brasil, para movimentação, com depósito 
inicial de R$ 6.000.000,00 (Fazer uso da conta 1.1.2.92.00-3), recursos provenientes da conta corrente junto 
ao BACEN. 
Aluno (a): 
 
 TURMA 
INSTRUÇÕES 
PROVA 
 09 / 06/ 2022 
 DATA ENTREGA 
 10,0 (dez) 
 VALOR NOTA 
A resolução da presente avaliação - assim como a primeira página deste Trabalho Final (folha de avaliação), 
deverá ser entregue ao professor no dia 09/ 06/ 2022 (OU NA DATA DE REALIAÇÃO DA SEGUNDA PROVA 
BIMESTRAL – AV2). A avaliação entregue fora do prazo será penalizada em 100% do total de pontos atribuídos à 
mesma. (O TRABALHO TEM PESO DOIS NAS AVALIAÇÕES) 
 
 
2 
 
 
05) Em 21/03/X8, O Banco Trambique Noyvo S/A, fez uma compra de 18.300 letras do Tesouro Nacional 
(LTN), ao preço unitário (PU) de R$ 920,37, com vencimento em 21/03/20Y2, utilizando-se dos recursos 
disponíveis em sua conta corrente junto ao BACEN. (Fazer uso do título contábil – 1.3.1.10.05-9). 
06) Em 22/03/X8, o Banco Trambique Noyvo S/A., adquire do Sr. Valdir Alves Pinto o prédio sito à Rua 
Sem Saída, n° 0081, conforme escritura definitiva lavrada no Cartório É Meu e Ninguém Tira, com registro 
n° 171, para instalação da sede administrativa e da dependência Mirasópolis, pelo preço de R$ 1.200.000, 
para pagamento a prazo, em 12 prestações iguais e consecutivas, com a primeira vencendo em 30 dias (Fazer 
uso da conta 4.9.9.20.00-0). 
07) 23/03/X8, foram adquiridos diversos computadores e impressoras, junto à empresa Quaqua Informática 
Ltda., no valor de R$ 350.000,00, conforme nota fiscal 874, com pagamento para 45 dias. 
08) Em 24/03/X8, foram adquiridos dois veículos utilitários, da Concessionária Pneu Furado Ltda., conforme 
nota fiscal num 87146, no valor de R$ 80.000,00 cada, sendo pagos R$ 20.000,00 a vista, crédito em conta 
corrente, e o restante a serem pagos em 04 parcelas iguais e consecutivas, conforme duplicatas. (Fazer uso do 
título contábil - 2.2.5.40.00-5). 
09) 25/03/X8, foram adquiridos a prazo, diversas: cadeiras, mesas, armários, estantes, escrivaninhas, no 
valor de R$ 2.600.000,00, conforme nota fiscal 2.598, junto a Só Cupins Famintos S/A., para pagamento em 
4 parcelas. 
10) Em 29/03/X8, foi apropriada a nota fiscal num. 1.431 da empresa Cão Forte Guardas e Alarmes Ltda., 
referente a serviços de segurança e vigilância, prestados durante o mês, no valor de R$ 3.500,00. (Pesquise o 
título contábil - 8.1.7.60.00-8). 
11) Em 27/03/X8, foram adquiridos da Gráfica Turma da Mônica Ltda. diversos impressos e formulários 
padronizados da instituição, no valor total de R$ 90.000,00, conforme nota fiscal num 756, para pagamento 
em 30 dias conforme duplicata. Nesta data, foram disponibilizados às agencias e à sede administrativa, o 
equivalente a 60% do material, o restante foi para o estoque. (Fazer uso do título contábil - 1.9.8.40.00-0). 
12) Em 28/03/X8, foi firmado com a Imobiliária Ronca e Fuça Ltda., um contrato de aluguel de um imóvel, 
na cidade de Mirasópolis, pelo prazo de 05 anos, a contar de 01/04/X8, a um custo mensal de R$ 15.000,00, 
onde funcionará a Agência de mesmo nome. Nesta data foi pago um sinal de R$ 10.000,00, incluindo taxas 
diversas, sendo o dinheiro disponibilizado em uma conta corrente aberta em nome da imobiliária. (Fazer uso 
do título contábil - 8.1.7.06.00-0). 
13-03/05) Em 31/03/X8, As letras do Tesouro Nacional (LTN), adquiridas ao preço unitário (PU) de R$ 
920,37 em 21/03/X8, estavam valendo R$ 928,96 (fazer uso do título contábil – 7.1.5.10.00-0). 
14-10) Em 31/03/X8, foi paga a nota fiscal num. 1.431 da empresa Cão Forte Guardas e Alarmes Ltda., com 
o valor sendo creditado à conta da empresa. 
15) Em 31/03/X8, foi contabilizada a nota fiscal num. 571, do Posto Arapongas Ltda., referente ao consumo 
de combustível do mês dos dois veículos utilitários, no valor de R$ 2.540,00, creditado à conta do 
correntista, aberta nesta data. 
16) Em 30/04/X8, reconhecer e apropriar as depreciações. 
 
 
OPERAÇÕES DO MÊS DE ABRIL/X8. 
 
17) Em 03/04/X8, foram recebidos de JB Produtos P/ Informática S/A, para depósito em sua conta corrente, 
a quantia de R$ 195.000,00 sendo R$ 125.000,00 em dinheiro e o restante em cheques recebidos de terceiros. 
Nesta data também fora recebido de diversos correntistas “Pessoas Físicas – Fulano, Beltrano e Diversas”, 
a quantia de R$ 7.850.000 em cheques, e R$ 540.000 em dinheiro. 
Nota (6): Foram abertas contas correntes, para diversas pessoas físicas, essas serão representadas no 
trabalho pelo nome: “Pessoas Físicas – Fulano, Beltrano e Diversas”. Considerar que essas contas 
representam um total de 2.000 (duas mil) contas abertas. 
 
3 
 
 
 
18) Em 03/04/X8, Banco Trambique Noyvo S.A. _ Ag. Mirasópolis (Dependência Centralizadora) envia à 
Câmara de Compensação, junto ao Banco do Brasil S/A, cheques diversos, a saber: 
 
• - 10 cheques no total de R$ 70.000,00, depositados por JB Produtos P/ Informática S/A e mais 4.170 
cheques no total de R$ 7.850.000,00, depositados por diversos correntistas, todos contra bancos da 
praça; 
• - 1.000 cheques no total de R$ 1.940.000,00, depositados em Diversas Dependências do Banco 
Trambique Noyvo S.A, e encaminhados por seu intermédio à Câmara. 
 
Simultaneamente recebe da Câmara de Compensação cheques diversos, a saber: 
 
• - 45 cheques no total de R$ 453.000,00, sacados contra seus depositantes “Pessoas Físicas – 
Fulano, Beltrano e Diversas”, e 04 cheques no total de R$ 29.000, contra de JB Produtos P/ 
Informática S/A; 
• - 78 cheques no total de R$ 765.000,00, sacados contra correntistas de Diversas Dependências do 
Banco Trambique Noyvo S.A. 
19) Em 04/04/X8, todos os cheques enviados e recebidos da Compensação foram liquidados. 
20) Em 05/04/X8, pago cheque nº 00001, de JB Produtos P/ Informática. S/A, no valor de R$ 36.000,00, ao 
Sr. Antônio Araújo, o qual nesta data abriu uma conta corrente no valor de R$ 16.000,00 e uma conta de 
poupança no valor de R$ 20.000,00. (Cobrar tarifa de abertura /pesquisa cadastral para a conta corrente, no 
valor R$ 30,00) 
21) Em 06/04/X8, o Sr. Antônio Araújo, transferiu para sua conta de poupança, a quantia de R$ 4.000,00; 
22) Em 07/04/X8, foram abertas diversas contas correntes, na Agência Mirasópolis, depósitos em dinheiro, a 
saber: 
 
 _ Sônia Sono Leve – R$ 12.000,00 
 _ Tereza Teresinha Novaiorquina _ R$ 10.000,00 
 _ Jonas FormigamentoAbreu _ R$ 5.000,00 
 _ Boi Nos Aires Produtos Aleatórios Ltda. _ R$ 50.000,00 
 _ Sema S/A _ 20.000,00 
 
Nota (7): todos os clientes aplicaram 60% do valor depositado em uma conta poupança. 
 
 
23) Em 10/04/X8, foi recebido de Amazon Produtos Naturais S/A, para depósito em sua conta corrente, a 
quantia de R$ 580.000,00, sendo nesta data feita uma aplicação em CDB, no valor de R$ 450.000,00, pelo 
prazo de 02 meses, a uma taxa de 16,28% ao ano, sendo o imposto de renda debitado à conta de deposito à 
vista, no momento do resgate, a alíquota de 22,50% sobre o ganho. 
 
24) Em 11/04/X8, o Banco Trambique Noyvo S/A, adquire 25.790 ações ON da Cia Brasileira de 
Propaganda Braspro, ao preço unitário de R$ 9,50, representando 80% do capital social, incorrendo ainda no 
pagamento de taxas e emolumentos no total de R$ 950,00 junto à Correto Troncoso S/A (a liquidação da 
operação ocorrerá daqui a dois dias úteis). 
Nota (9): Na contratação da operação fazer uso das contas: 1.3.1.20.10-4 e 4.9.5.30.00-5. 
 
 
 
 
 
4 
 
 
25) Em 12/04/X8, a empresa JB Produtos p/ Informática S/A, enviou para desconto 400 duplicatas a saber, 
todas com vencimento para 30 dias. 
- duplic. nº. 670, contra WS Suprimentos p/ Inf. S/A, na praça. R$ 10.000,00. 
- duplic. nº. 673, contra Xisto Representações Ltda., na praça. R$ 9.000,00. 
- duplic. nº. 674, contra Luiz Otávio, na dependência Serra/ES R$ 5.000,00. 
- duplic. nº. 680, contra Morton Materiais S/A., Correspondente CEF R$ 20.000,00. 
- duplic. nº. XXX, contra “Sacados Diversos”, na praça. R$ 2.550.000,00. 
O banco recebe o borderô acompanhado dos títulos e efetua o empréstimo, creditando o valor líquido na 
conta do cedente, deduzidos os juros e comissão à taxa de 3,5% am e IOF de 0,0041% ao dia sobre o valor 
da operação. 
 
26) Em 13/04/X8, recebidos depósitos nas contas correntes, na Agência Mirasópolis, em dinheiro, a saber: 
 
 
_ Sônia Sono Leve – R$ 10.000,00 
 _ Tereza Teresinha Novaiorquina _ R$ 35.000,00 
 _ Jonas Formigamento Abreu _ R$ 10.000,00 
 _ Malaquias Produtos Aleatórios Ltda. _ R$ 65.000,00 
_ Sema S/A _ 120.000,00 
_ “Pessoas Físicas – Fulano, Beltrano e Diversas” _ R$ 1.360.000. 
 
27-24) Em 13/04/X8, o Banco Trambique Noyvo S/A, liquida a operação financeira junto à Corretora 
Troncoso S/A, conforme crédito em sua conta corrente (Fazer uso do título contábil – 4.1.1.30.99-1). 
28-06) Em 20/04/X8, foi pago ao Sr. Valdir Alves Pinto, prestação da compra da sede administrativa e da 
dependência Mirasópolis, conforme crédito em sua conta corrente, com emissão do recibo n° 001/06-
BcoTN. Nesta data foi cobrada tarifa de manutenção conta – R$ 20,00. 
29) Em 23/04/X8, foram concedidas operações de empréstimos para diversas pessoas jurídicas, perfazendo 
um total de 830 contratos, com crédito em conta corrente. Valor total do empréstimo: R$ 24.570.000,00. 
Essas serão representadas no trabalho pelo nome: “Pessoas Jurídicas – Diversas Soluções”. Nesta data a 
título de pesquisa cadastral, foi cobrada a tarifa de R$ 40,00 de cada correntista (830). A partir do próximo 
mês (em todo dia 10 do mês seguinte), será cobrada uma tarifa mensal, referente à manutenção da conta no 
valor de R$ 30,00. 
30-08) Em 24/04/X8, foi paga duplicata n° 87146/A da Concessionária Pneu Furado Ltda., conforme crédito 
em sua conta corrente, mediante a emissão do recibo n° 002/06-BcoTN. 
 
31) Em 25/04/X8, recebidos depósitos nas contas correntes, na Agência Mirasópolis, em dinheiro, a saber: 
 
 _ Sônia Sono Leve – R$ 6.500,00 
 _ Tereza Teresinha Novaiorquina _ R$ 5.400,00 
 _ Jonas Formigamento Abreu _ R$ 1.550,00 
 _ Malaquias Produtos Aleatórios Ltda. _ R$ 25.000,00 
 _ Sema S/A _ 85.000,00 
32-09) 23/04/X8, pago primeira parcela à empresa Só Cupins Famintos S/A., conforme crédito em conta. 
33) Em 26/04/X8, foi adquirido um veículo, da Concessionária Pneu Furado Ltda., no valor de R$ 85.000,00, 
conforme nota fiscal num 89164 sendo pagos R$ 15.000,00 a vista, crédito em conta, e o restante a serem 
pagos em 04 parcelas iguais e consecutivas. 
 
 
 
5 
 
 
 
34-11) Em 27/04/X8, foi paga duplicata n°456/XA da Gráfica Turma da Mônica Ltda., no valor de R$ 
90.000,00, conforme crédito em sua conta corrente, mediante a emissão do recibo n° 003/06-BcoTN. 
 
35) Em 28/04/X8, o banco apropria a despesa com sua folha de pagamento mensal. São recolhidas pelos 
empregados as contribuições referentes à quota da previdência de 11%, e o imposto de renda retido na fonte. 
Sobre o valor total, o banco contabiliza os encargos devidos como empregador: encargos previdenciários 
12%, FGTS 8,0% e o PIS 1,5%, além de constituir provisão para férias e o décimo terceiro salário. 
Empregados 
Salário 
Bruto 
Contribuição 
Previdência 
Contribuição 
Sindical 
IRRF 
Salário 
Líquido 
Nomes 1.180.000,00 129.800,00 23.600,00 236.000,00 790.600,00 
ENCARGOS DA EMPRESA 
Encargos 
Previdências 
FGTS 
A Recolher 
PIS 
A Recolher 
Provisão 
Férias 
Provisão 
13 Salário 
 
141.600,00 94.400,00 17.700,00 158.120,00 118.590,00 
 
36-12) Em 28/04/X8, foi pago à Imobiliária Ronca e Fuça Ltda., o aluguel do imóvel sito à cidade de 
Mirasópolis, no valor de R$ 15.000,00, conforme crédito em conta, mediante emissão do recibo n° 004/06-
BcoTN. 
 
37) Em 29/04/X8, foi creditado à conta corrente da empresa Cão Forte Guardas e Alarmes Ltda., 
valor referente a serviços de segurança e vigilância, prestados durante o mês, no valor de R$ 
3.600,00. (Pesquise título contábil - 8.1.7.60.00-8). 
 
38) Em 28/04/19, foi contabilizada a nota fiscal num. 949, do Posto Arapongas Ltda., referente ao consumo 
de combustível do mês dos dois veículos utilitários, no valor de R$ 2.540,00, creditado à conta do 
correntista. 
 
39-03/05) Em 30/04/X8, As letras do Tesouro Nacional (LTN), adquiridas em 21/03/18, estavam valendo R$ 
954,09 (fazer uso do título contábil – 7.1.5.10.00-0). 
 
40) Em 30/04/X8, reconhecer e apropriar as depreciações. 
 
41) Em 30/04/X8, reconhecer os juros s/ operações empréstimos.