Regras tributárias para Lucro Arbitrado, Presumido e Real

Prévia do material em texto

17/06/2022 12:44 Avaliação II - Individual 
1/5 
 
 
 
Prova Impressa 
 VOLTAR 
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:) 
 
Peso da Avaliação 1,50 
Prova 
Qtd. de Questões 10 
Acertos/Erros 9/1 
Nota 9,00 
 
 
 
A+ Alterar modo de visualização 
 
1 As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis 
ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela 
CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em 
comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal 
diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido: 
A No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica. 
 
B A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual. 
C No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não. 
D O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário. 
 
 
 
 
2 Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples 
Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações 
previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem 
também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do 
Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. 
( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. 
( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. 
( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F - F - F - V. 
B F - V - F - V. 
 
C F - V - V - F. 
 
D V - V - F - F. 
 
 
 
 
3 A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a 
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar 
e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro 
Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro 
17/06/2022 12:44 Avaliação II - Individual 
2/5 
 
 
Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade. 
( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento. 
( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas. 
( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no 
faturamento. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F - V - F - V. 
B F - F - V - F. 
 
C V - V - F - F. 
 
D V - F - V - F. 
 
 
 
 
4 O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa 
atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das 
legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o profissional da 
área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do profissional atualizado: 
A Garantia de emprego e eliminação total da concorrência. 
B Descontos na anuidade do CRC. 
 
C Satisfação pessoal e plano de carreira. 
 
D Trabalho de qualidade e valorização profissional. 
 
 
 
 
5 Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar 
por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação 
disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas 
premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo 
Lucro Real. 
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do 
IRPJ e CSLL. 
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do 
mesmo exercício social. 
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito 
milhões) anuais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças I e III estão corretas. 
B Somente a sentença I está correta. 
17/06/2022 12:44 Avaliação II - Individual 
3/5 
 
 
C As sentenças III e IV estão corretas. 
D As sentenças II e III estão corretas. 
 
 
 
6 As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar 
pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à 
sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes 
pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao 
fisco informações sigilosas de seus clientes. 
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios 
de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. 
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir 
colaboradores com necessidades especiais. 
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos 
orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças II e III estão corretas. 
B Somente a sentença I está correta. 
C As sentenças II e IV estão corretas. 
D As sentenças I e II estão corretas. 
 
 
7 O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação 
aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro 
Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 
78.000.000,00. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal 
obtido na esfera federal. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o 
reenquadramento. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de 
transformação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F - F - V - V. 
B F - V - V - F. 
 
C V - V - F - F. 
 
D V - F - F - V. 
17/06/2022 12:44 Avaliação II - Individual 
4/5 
 
 
 
 
 
 
8 Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o 
tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica 
deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. 
Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. 
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F - V - F - F. 
B V - F - V - V. 
 
C F - V - V - F. 
 
D F - V - F - V. 
 
 
 
 
9 Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente 
realizado, semse utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, 
para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que 
optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados. 
B O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei. 
C O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional. 
D O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais. 
 
 
 
10 O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
A Sonegar para pagar menos impostos. 
 
B Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 
C Identificar possibilidades de redução de tributos. 
17/06/2022 12:44 Avaliação II - Individual 
5/5 
 
 
Imprimir 
 
 
 
 
 
D Escolher o melhor regime de tributação.