Contabilidade e planejamento tributário Prova 2°

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Acadêmico: Marcos Frankely da Silva Sousa (1238355)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:514134) ( peso.:1,50)
Prova: 16615602
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
1. O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas situações, é vantajoso
em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se
um lucro mediante a aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a
opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
(    ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil.
(    ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais.
(    ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora.
(    ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo período.
(    ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V - V.
 b) V - F - V - F - V.
 c) F - V - F - F - V.
 d) F - V - V - F - F.
2. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar pelo Simples
Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando
as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as
sentenças a seguir:
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao fisco
informações sigilosas de seus clientes.
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios de
contabilidade optantes pelo Simples Nacional.
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir colaboradores
com necessidades especiais.
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos orientativos para seus
clientes também optantes pelo Simples Nacional.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
3. A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do
Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS
também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS
e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
(    ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
(    ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
(    ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
(    ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - F - F.
4. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo
necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma
forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em
conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
(    ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
(    ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
(    ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - F - V.
5. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o
contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da
obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias.
Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
(    ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
(    ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
(    ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) F - F - F - V.
6. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar
de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os
ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o
que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se
as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
 b) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes
beneficiárias e empregados.
 c) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições,
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
 d) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita
operacional.
7. A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está ligado à
emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como parte integrante do
valor da receita. Do valor da receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados
valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode ser excluído do total da receita auferida:
 a) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS.
 b) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável.
 c) O valor correspondente à devolução de vendas.
 d) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas.
8. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente
em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de
cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento
do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
(    ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz.
(    ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional.
(    ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) F - V - V - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - F - F.
9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendidocom eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa.
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA
que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Sonegar para pagar menos impostos.
 b) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 c) Escolher o melhor regime de tributação.
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos.
10. A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de cálculo do Imposto de
Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ
e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do
Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 milhões.
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de faturamento
anual.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual.
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez por ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.