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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX Prova: 21634459 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir: I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano. II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano. III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano. IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre. V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença I está correta. b) Somente a sentença V está correta. c) As sentenças II e IV estão corretas. d) Somente a sentença III está correta. 2. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. ( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa. ( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante. ( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) V - V - F - V. c) F - F - V - V. d) F - V - F - F. 3. A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 milhões. II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de faturamento anual. III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual. IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez por ano. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e III estão corretas. c) Somente a sentença IV está correta. d) As sentenças I e IV estão corretas. 4. A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade. ( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento. ( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas. ( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - F. b) F - V - F - V. c) V - F - V - F. d) V - V - F - F. 5. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes. II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir colaboradores com necessidades especiais. IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e III estão corretas. b) As sentenças I e II estão corretas. c) Somente a sentença I está correta. d) As sentenças II e IV estão corretas. 6. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Identificar possibilidades de redução de tributos. b) Escolher o melhor regime de tributação. c) Manter os pagamentos de tributos regulares. d) Sonegar para pagar menos impostos. 7. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período. ( ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido. ( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido. ( ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - F. b) F - F - V - V. c) F - V - F - V. d) V - F - V - F. 8. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. ( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. ( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. ( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - V. b) F - F - F - V. c) V - V - F - F. d) F - V - V - F. 9. A empresa AEI apresenta as seguintesinformações a serem utilizadas para calcular o valor do Simples Nacional a recolher: EPP sujeita à aplicação da Tabela 1. Mês de tributação: Abril/X3. Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00. Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00. Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido: a) O total a recolher é R$ 57.132,00. b) O total a recolher é R$ 49.680,00. c) O total a recolher é R$ 7.452,00. d) O total a recolher é R$ 9.936,00. 10. A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. Assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença I está correta. b) As sentenças I e IV estão corretas. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas. Parte inferior do formulário
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