AVALIAÇÃO I Auditoria Baseada em Risco

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Auditoria Baseada em Risco - Etapa I
1. Painel
2. Meus cursos
3.  2020-CURAI0019
4.  Unidade 1 - Auditoria e Asseguração
5.  Atividade 1.1
	Iniciado em
	sexta, 24 Jun 2022, 09:32
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	sexta, 24 Jun 2022, 10:09
	Tempo empregado
	37 minutos 4 segundos
	Notas
	76,00/100,00
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	38,00 de um máximo de 50,00(76%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
A estratégia global de auditoria estabelece o alcance e a direção geral do trabalho, incluindo a indicação de temas e fatores mais importantes, visando à sua eficácia, mas  não o período previsto para sua realização, que só será conhecido após sua conclusão.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
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Parabéns! A estratégia global de auditoria estabelece o alcance, as datas-chaves e a direção geral da auditoria, incluindo a indicação de temas e fatores mais importantes, visando à sua eficácia (Glossário de Termos do Controle Externo. TCU, 2017).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 2
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
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Texto da questão
Em auditoria, a relevância é um conceito diretamente ligado ao conceito de materialidade, tanto na perspectiva quantitativa quanto na qualitativa. A primeira, relaciona-se aos valores numéricos dos itens; e a segunda, relaciona-se à veracidade e à evidenciação de informações transmitidas aos usuários que, pela sua natureza e circunstâncias, são relevantes para a tomada de decisões.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A relevância é um conceito diretamente ligado a outro conceito importante em auditoria: o conceito de materialidade, tanto na perspectiva quantitativa quanto na qualitativa. Na quantitativa, são considerados os valores numéricos dos itens. Na qualitativa, a preocupação é com a veracidade e a divulgação das informações transmitidas aos usuários para a tomada de decisões, como as notas explicativas às demonstrações financeiras; ou outras formas de fornecer evidenciação relevante pela sua natureza ou circunstâncias, como a sensibilidade pública ou o potencial de risco.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 3
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Nos trabalhos de relatório direto, a informação do objeto não está sujeita ao risco de distorção relevante, uma vez que é preparada e apresentada pelo auditor. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
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Parabéns! A informação do objeto é resultado da avaliação ou mensuração do objeto de acordo com os critérios aplicáveis (ISSAI 100, 28). Em trabalhos de relatório direto (por exemplo, em auditorias operacionais) há, sim, o risco de distorção relevante associado a essa avaliação ou mensuração, realizada pelo próprio auditor. 
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 4
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Uma informação é relevante se a sua omissão ou distorção puder influenciar as decisões dos usuários. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A relevância é um conceito relacionado à representatividade quantitativa ou qualitativa de uma informação em relação às necessidades daqueles que irão utilizá-la em seus processos decisórios. Uma informação é relevante se a sua omissão ou distorção puder influenciar as decisões dos usuários (NBC T 11.6).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 5
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
De acordo com a ISSAI 100, são elementos de todas as auditorias do setor público: o auditor, a parte responsável, os usuários previstos, o objeto, os critérios e a informação do objeto. Porém, segundo normas do IAASB/IFAC, traduzidas no Brasil pelo CFC, há mais dois elementos que se somam a esses: evidências apropriadas e suficientes e relatório de asseguração (ou de auditoria).
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Segundo a ISSAI 100, que estabelece os princípios fundamentais para todas as auditorias do setor público, estas possuem os mesmos elementos básicos: o auditor, a parte responsável, os usuários previstos, o objeto, os critérios e a informação do objeto (ISSAI 100, 25). Soma-se a isso, os elementos previstos na NBCTA EC: evidências apropriadas e suficientes e relatório de asseguração (ou de auditoria).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Segundo a INTOSAI, existem os seguintes tipos de trabalho no setor público: auditorias de conformidade,  auditorias operacionais, auditorias financeiras e outros trabalhos de asseguração.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Segundo a INTOSAI, todas as auditoria do setor público são trabalhos de asseguração classificadas nos seguintes tipos: auditorias de conformidade,  auditorias operacionais, e auditorias financeiras  (ISSAI 100, 24 e 29).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 7
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
A INTOSAI define auditoria como um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidências para determinar se as informações ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios aplicáveis. Um processo sistemático consiste fundamentalmente em uma série de passos ou procedimentos lógicos, estruturados e organizados.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A ISSAI 100, 18 define como "um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidências para determinar se as informações ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios aplicáveis”. Processo sistemático dá uma conotação de uma série de passos ou procedimentos lógicos, estruturados e organizados (Boynton et al, 2002, p. 31).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 8
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Entre os trabalhos de asseguração, os de certificação são definidos como aqueles em que o auditor é quem mensura ou avalia o objeto com base nos critérios aplicáveis, apresentando os resultados no seu relatório na forma de achados, conclusões, recomendações ou de uma opinião, podendo também apresentar novas informações, análises e novas perspectivas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Conforme a ISSAI 100, 24 a 29, a afirmação se refere à definição de trabalhos de relatório direto, e não de certificação. Os trabalhos de certificação são trabalhos de asseguração em que a parte responsável é quem mensura ou avalia o objeto com base nos critérios e apresenta a informação do objeto, sobre a qual o auditor obtém evidência de auditoria suficiente e apropriada para expressar uma opinião.
Exemplos: auditorias financeiras, auditorias de relatórios de gestão ou de outras informações elaboradas pela parte responsável (ISSAI 100, 29 e 30).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Os trabalhos de asseguração, aqueles nos quais o profissional expressa uma conclusão destinada a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos, que não a parte responsável, sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um objeto em relação a critérios aplicáveis, referem-se, de acordo com a INTOSAI, às auditorias financeira e de conformidade. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
A INTOSAI classifica todas as auditorias do setor público como trabalhos de asseguração, definidos como aqueles trabalhos nos quais o auditor “visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis (NBCTA EC, 10)”.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
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Texto da questão
O risco de informação é característico dos trabalhos de certificação, pois nesses é a administração, não o auditor, que é responsável por elaborar a informação do objeto, podendo distorcê-la.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Em ambos os tipos de trabalho de asseguração– de certificação ou de relatório direto – , o risco de informação existe, pois é inerente à assimetria informacional presente nas relações de accountability e é independente do tomador de decisão (BOYNTON et al. 2002, p. 900).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 11
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
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Texto da questão
Segundo a INTOSAI, todas as auditorias do setor público são trabalhos de asseguração. Nesse sentido, pode-se dizer que um dos objetivos desses trabalhos é emitir parecer (opinião) sobre as informações, mas não aprimorar informações para ajudar os usuários dos relatórios a tomarem melhores decisões.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! A posição da INTOSAI coincide com a de Boynton et al. (2002, p. 31), que já na obra de 2002, reconhecia como abrangidas pela definição de auditoria os três tipos de auditoria. Ainda segundo os autores mencionados, o objetivo dos trabalhos de asseguração é melhorar as informações, não necessariamente emitir parecer (opinião) sobre elas. Esses trabalhos podem ajudar os usuários dos relatórios a tomarem melhores decisões, ao aprimorar as informações de que eles dispõem.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 12
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Um trabalho de asseguração limitada não tem por objetivo fornecer um nível de asseguração que seja significativo para os usuários.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O nível de asseguração em um trabalho de auditoria depende das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria. Nem sempre é exigido um nível de asseguração razoável, havendo até mesmo trabalhos que são tipicamente classificados como de asseguração limitada, em que o nível de asseguração é mais baixo porque os procedimentos de auditoria planejados e executados são propositadamente mais limitados. Não obstante, mesmo nestes trabalhos, é esperado que o nível de asseguração fornecido seja significativo para os usuários.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 13
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Pode-se afirmar que para diminuir a assimetria informacional presente nas relações de accountability, a prestação de contas é um elemento essencial. Porém, há o risco de que as informações prestadas pelo agente possam estar incorretas, incompletas ou enviesadas, o que justifica a existência dos trabalhos de asseguração. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O termo accountability representa a obrigação de responder por uma responsabilidade outorgada. Pressupõe a existência de pelo menos duas partes: uma que delega (principal) e outra que aceita a responsabilidade de gestão do objeto (agente), mediante o compromisso de informar e prestar contas sobre como essa responsabilidade foi cumprida. O risco de que essas informações estejam incorretas, incompletas ou enviesadas é o que justifica a existência dos trabalhos de asseguração, cujo objetivo é garantir a confiabilidade e a relevância das informações.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 14
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Trabalho de asseguração é aquele no qual o profissional de auditoria expressa uma conclusão destinada a aumentar o grau de confiança da parte responsável sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um objeto em relação a critérios.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Trabalho de asseguração é aquele no qual o profissional expressa uma conclusão destinada a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos, (tais como órgãos legislativos, de controle, responsáveis pela governança ou o público em geral), que não a parte responsável, sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um objeto em relação a critérios (International Framework for Assurance Engagements, 7, IAASB/IFAC).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 15
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Os objetivos especificados nas normas da INTOSAI para cada um dos tipos de auditoria (financeira, operacional e conformidade) representam objetivos que a gestão deveria atingir, bem como expectativas dos usuários dos relatórios de auditoria e, portanto, objetivos do auditor ao conduzir as auditorias.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Os objetivos especificados para cada tipo de auditoria nas normas da INTOSAI representam, ao mesmo tempo, os objetivos que a gestão deveria atingir, as expectativas dos usuários e , portanto, os objetivos do auditor ao conduzir a auditoria. Veja o exemplo extraído do Guia IFAC (2010, V.1, p.31), em relação às auditorias financeiras: o objetivo da gestão é “elaborar demonstrações financeiras livres de distorções relevantes”, enquanto o objetivo do auditor é “demonstrar se as demonstrações financeiras não apresentam distorções relevantes”.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 16
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Segundo a INTOSAI, os trabalhos de auditoria restringem-se a obter e avaliar objetivamente evidências para emitir opinião sobre a confiabilidade das informações elaboradas e apresentadas pela administração, ou seja, pela parte responsável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! A INTOSAI define auditoria como “um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidências para determinar se as informações ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios aplicáveis” (ISSAI 100, 18).
A definição da INTOSAI, ao se referir a informações ou condições reais de um objeto, estabelece uma base mais ampla para os trabalhos de auditoria, reconhecendo que estes podem melhorar a qualidade das informações ou o seu contexto para os tomadores de decisão, desenvolvendo informações sobre as condições reais de um objeto que agreguem valor para os processos decisórios, em vez de somente emitir opiniões sobre as informações elaboradas pela administração.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 17
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
O objeto de auditoria é subjacente à informação do objeto. Desse modo, o que está sujeito ao risco de distorção é a informação do objeto, que pode não representar a sua condição real. Selecione abaixo a alternativa que conceitua "transações subjacentes".
Escolha uma opção:
a. Atividades, operações, atos e fatos e registros que originam ou dão suporte à informação do objeto. 
Parabéns! Este é o conceito de transações subjacentes.
b. Informação que deve representar adequadamente a substância ou a realidade econômica das transações, independentemente da forma como foram revestidas.
c. Declarações da parte que mensura ou avalia o objeto, explícitas ou implícitas na informação do objeto.
d. Discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real), causada por erro ou fraude, e que pode levar os usuários da informação a tomar decisões incorretas ou inadequadas.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Atividades, operações, atos e fatos e registros que originam ou dão suporte à informação do objeto.
Questão 18
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Os objetivos das auditorias do setor público representam objetivos que a gestão deveria atingir e, ao mesmo tempo, expectativas dos usuários dos relatórios e, por conseguinte, objetivos do auditor ao conduzir a auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Os objetivos especificados para cada tipo de auditoria nas normas da INTOSAI representam, ao mesmo tempo, os objetivos que a gestão deveria atingir, as expectativas dos usuários e , portanto, os objetivos do auditor ao conduzir a auditoria. Veja o exemplo extraído do Guia IFAC (2010, V.1, p.31), em relação às auditorias financeiras: o objetivo da gestão é “elaborar demonstrações financeiras livres de distorções relevantes”, enquanto o objetivo do auditor é “demonstrar se as demonstrações financeiras não apresentam distorções relevantes”.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 19
IncorretoAtingiu 0,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Um nível de asseguração razoável não é sempre exigido, uma vez que existem trabalhos que são tipicamente de asseguração limitada, como os de revisão das demonstrações financeiras.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
O nível de asseguração razoável não é exigido sempre. Na verdade, essa exigência vai depender das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria. Por sua vez, existem trabalhos que são típicos de asseguração limitada, como os de revisão de demonstrações financeiras. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 20
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Em relação à relevância, os relatórios de auditoria normalmente expressam conclusões ou opiniões fazendo referência a “todos os aspectos relevantes”, ou seja, não cobrem 100% dos aspectos, mas abrangem todos aqueles que são relevantes. Desse modo, assegura-se que todas as distorções nas informações serão identificadas no decorrer dos trabalhos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! As preocupações do auditor são com as distorções que sejam relevantes, entre a informação do objeto e a sua condição real, ou seja, que possam levar o usuário a tomar decisões incorretas ou inadequadas. Por isso se diz que as auditorias podem fornecer asseguração razoável, mas não absoluta.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 21
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Trabalhos de relatório direto são trabalhos de asseguração em que a parte responsável é quem mensura ou avalia o objeto com base nos critérios e apresenta a informação do objeto, sobre a qual o auditor obtém evidência de auditoria suficiente e apropriada para expressar uma opinião, a exemplo das auditorias operacionais e parte das auditorias de conformidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Trabalhos de relatório direto são trabalhos de asseguração em que o auditor é quem mensura ou avalia o objeto com base nos critérios aplicáveis, apresentando os resultados no seu relatório na forma de achados, conclusões, recomendações ou de uma opinião, podendo também apresentar novas informações, análises e novas perspectivas. Exemplos: auditorias operacionais (normalmente) e parte das auditorias de conformidade (ISSAI 100, 29 e 30).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 22
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
A complexidade crescente dos negócios e das transações, bem como dos instrumentos de mensuração e avaliação, é uma das condições que levam os usuários das informações a buscar nas auditorias a segurança de que tais informações sejam livres de vieses e contenham tantos dados relevantes quanto seja possível.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
A complexidade crescente dos negócios e das transações, bem como dos instrumentos de mensuração e avaliação, aumenta o risco de que informações contenham distorções devido a erros não intencionais. Assim, usuários recorrem às auditorias buscando segurança quanto à mensuração ou avaliação (BOYNTON et al. 2002, p. 68-69).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 23
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
No setor público, todas as auditorias são trabalhos de asseguração classificadas em dois tipos: trabalhos de certificação e trabalhos de relatório direto. Nos trabalhos de certificação, a parte responsável é quem mensura ou avalia e apresenta a informação do objeto; por outro lado, nos trabalhos de relatório direto, as informações são levantadas e apresentadas pelo próprio auditor.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! 
De acordo com a ISSAI 100, 24 e 29, todas as auditorias do setor público são trabalhos de asseguração e são classificadas em dois tipos:
- os trabalhos de certificação, em que a parte responsável é quem mensura ou avalia o objeto com base nos critérios e apresenta a informação do objeto, sobre a qual o auditor obtém evidência de auditoria suficiente e apropriada para expressar uma opinião.
Exemplos: auditorias financeiras, auditorias de relatórios de gestão ou de outras informações elaboradas pela parte responsável (ISSAI 100, 29 e 30); e
- os trabalhos de relatório direto, em que o auditor é quem mensura ou avalia o objeto com base nos critérios aplicáveis, apresentando os resultados no seu relatório na forma de achados, conclusões, recomendações ou de uma opinião, podendo também apresentar novas informações, análises e novas perspectivas. Exemplos: auditorias operacionais (normalmente) e parte das auditorias de conformidade (ISSAI 100, 29 e 30).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 24
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
As atividades da denominada "Operação Lava Jato" poderiam ser objeto de uma auditoria operacional, com o objetivo de determinar se estão operando de acordo com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se haveria espaço para aperfeiçoamento.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Os objetos das auditorias operacionais podem ser programas específicos, entidades, fundos ou certas atividades (com seus produtos, resultados e impactos), situações encontradas (incluindo causas e efeitos), assim como informações financeiras ou não financeiras sobre qualquer um desses objetos (ISSAI 100, 30). 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 25
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Ao conduzir uma auditoria baseada em risco, a preocupação do auditor é reduzir os riscos do objeto de auditoria a um nível aceitável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Ao conduzir uma auditoria baseada em risco, a preocupação do auditor é reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável, isto é, o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado.
A resposta correta é 'Falso'.