prova direito tributario

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2022/2 - Direito Tributário
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Questão 1
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Texto da questão
Marque a alternativa que corresponde a um imposto que não seja de competência da União:
a.
Imposto sobre produtos industrializados – IPI.
b.
Imposto de renda – IR.
c.
Imposto sobre transmissão causa mortis e doação – ITCMD.
d.
Imposto sobre a propriedade territorial rural – ITR.
e.
Imposto sobre grandes fortunas.
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Questão 2
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Texto da questão
(VUNESP - 2017 - Câmara de Altinópolis - SP - Procurador Jurídico) De acordo com as disposições constitucionais no que se refere às contribuições sociais e às de intervenção no domínio econômico, é correto afirmar que:
a.
As contribuições de intervenção no domínio econômico não poderão ter alíquotas ad valorem, enquanto que as sociais admitem esse tipo de alíquota.
b.
Para fins de incidência de ambas as contribuições, a pessoa natural destinatária das operações de importação não poderá, por lei, ser equiparada à pessoa jurídica.
c.
No caso de importação, ambas terão alíquotas específicas sobre o valor aduaneiro.
d.
Ambas não incidem sobre as receitas decorrentes de exportação.
e.
Ambas não incidem sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.
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Questão 3
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Texto da questão
Assinale a alternativa correta:
a.
A capacidade tributária ativa compreende funções de natureza administrativa e política, como as funções de arrecadar e fiscalizar tributos, atribuições que, igualmente à competência tributária, são indelegáveis.
b.
Em caso de surgimento de despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, a União poderá, mediante lei complementar, instituir empréstimo compulsório.
c.
A União poderá instituir, mediante lei ordinária, impostos não previstos expressamente na Constituição, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição. São os chamados impostos residuais.
d.
O Estado de São Paulo não possui competência para instituir contribuição de melhoria.
e.
O princípio da capacidade contributiva se aplica somente às contribuições.
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Questão 4
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Texto da questão
(FCC - 2019 - Prefeitura de Manaus - AM - Técnico Fazendário) Em abril de 2018, Márcio adquiriu a propriedade de imóvel residencial, sendo que o IPTU referente aos exercícios de 2016, 2017 e 2018 não tinha sido pago. O título aquisitivo da referida propriedade não trazia prova da quitação do referido imposto, nem mencionava nada a este respeito. Considerando que o fato gerador do IPTU, no caso, ocorre no dia 1° de janeiro de cada exercício, e tendo em conta as normas do Código Tributário Nacional acerca da responsabilidade tributária, constata-se que:
a.
Apenas os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos após a data da aquisição do imóvel por Márcio é que se sub-rogarão na sua pessoa.
b.
Os créditos tributários relativos ao IPTU devido em 2016, 2017 e 2018 não se sub-rogam na pessoa de Márcio, porque o título aquisitivo da propriedade nada menciona a este respeito.
c.
Os créditos tributários relativos ao IPTU devido em 2016, 2017 e 2018 sub-rogam-se na pessoa de Márcio.
d.
Apenas o crédito tributário relativo ao IPTU devido em 2018 se sub-roga na pessoa de Márcio, tendo ocorrido a prescrição da responsabilidade em relação aos exercícios de 2016 e 2017, porque, entre as datas dos fatos geradores de 2016 e 2017 e a data da aquisição do imóvel por Márcio, transcorreram mais de 180 dias.
e.
Apenas o crédito tributário relativo ao IPTU devido em 2018 se sub-roga na pessoa de Márcio, tendo ocorrido a prescrição da responsabilidade em relação aos exercícios de 2016 e 2017, porque, entre as datas dos fatos geradores de 2016 e 2017 e a data da aquisição do imóvel por Márcio, transcorreram mais de 360 dias.
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Questão 5
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Texto da questão
(FCC/Juiz Substituto/TJ-PI/2015) No regular exercício de suas atividades a Pecúnia Informática S/A sujeita-se à tributação pelo Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, mensurado em 5% sobre o valor dos serviços prestados. Em 2015, a fiscalização municipal lavrou auto de infração contra a Pecúnia Informática S/A, tendo nele formalizado o lançamento do ISS devido nos anos de 2012 e 2013. A empresa apresentou defesa contra esta autuação em petição assinada pelo Sr. Midas, sócio-gerente da Pecúnia Informática S/A que, desde 2010, está investido em poderes estatutários para honrar as despesas da sociedade, aí se incluindo os tributos por ela devidos. Em 2017 o processo administrativo foi definitivamente julgado, mantendo-se integralmente a autuação. Ainda em 2017, e após receber esta notícia, o Sr. Midas cai em desespero em vista da magnitude dos valores envolvidos na cobrança fiscal, retirando-se da sociedade. Esta retirada foi levada a registro no órgão competente, ainda em 2017. Restando infrutíferas as cobranças amigáveis formalizadas pelo Município de Teresina, a Fazenda Pública municipal poderá propor execução fiscal contra:
a.
Pecúnia Informática S/A, apenas.
b.
Pecúnia Informática S/A indicando, como subsidiariamente responsável, o Sr. Midas.
c.
Sr. Midas ou contra a Pecúnia Informática S/A.
d.
Sr. Midas, apenas.
e.
Pecúnia Informática S/A indicando, como solidariamente responsável, o Sr. Midas.
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Questão 6
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Texto da questão
(UEG - 2018 - PC-GO - Delegado de Polícia) Fato gerador é a situação definida em lei como necessária e suficiente à ocorrência da obrigação tributária principal. Entre diferentes aspectos do fato gerador, verifica-se que:
a.
O produto do crime se encontra sujeito à tributação na medida em que, conforme o Código Tributário Nacional, vigora para exação tributária a regra do non olet.
b.
O Estado, no exercício do seu poder de tributar, ao prever como fato gerador determinado ato, abstrai qualquer aspecto de licitude penal.
c.
Sujeito passivo da obrigação tributária é apenas o contribuinte, dado que vigora, também, no direito tributário o princípio da instransferibilidade da sanção a afastar a solidariedade.
d.
O cidadão que se encontre sob a custódia do Estado, quando condenado simultaneamente à vedação de contratação com Poder Público, não pode ser sujeito passivo de obrigação tributária.
e.
A definição do fato gerador demanda não só ato jurídico válido, mas também natureza lícita do seu objeto e efeitos conforme o ordenamento jurídico.
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Questão 7
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Texto da questão
(VUNESP - 2019 - Câmara de Serrana - SP - Procurador Jurídico) A Empresa X possui um grande passivo tributário com o Fisco Municipal, referentes ao ISSQN e ao IPTU que ela deixou de recolher nos últimos três anos. Em razão da grave crise que assola a economia do país, não conseguindo obter capital de giro para fazer frente às suas obrigações, a empresa entra com pedido de falência, que vem a ser decretada pelo juiz competente. Os impostos devidos pela empresa:
a.
Podem ser exigidos por meio de execução fiscal, não estando sujeitos ao concurso de credores.
b.
São considerados créditos extraconcursais, não se sujeitando ao concurso de credores.
c.
Sujeitam-se ao concurso de preferência, devendo ser pagos antes dos créditos da União e dos Estados.
d.
Sujeitam-se ao concurso de credores e habilitação na falência, possuindo preferência sobre os demais créditos.
e.
São considerados créditos subordinados e somente podem ser cobrados por meio de execução fiscal.
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Questão 8
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Texto da questão
(VUNESP - 2019 - TJ-RS - Titular de Serviços de Notase de Registros - Remoção) Passados cinco anos da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal, o lançamento anteriormente efetuado, é certo que a Fazenda Pública não poderá realizar novo lançamento, em razão do mesmo fato gerador, por ter se operado a.
a.
Homologação tácita.
b.
Decadência.
c.
Prescrição.
d.
Homologação intercorrente.
e.
Vinculação temporal.
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Questão 9
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Texto da questão
(CESPE - 2019 - TCE-RO - Procurador do Ministério Público de Contas) A respeito do imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS), assinale a opção correta.
a.
O ICMS é um imposto não cumulativo: incide uma única vez durante uma cadeia de circulação de mercadorias ou prestação de serviços, ainda que fora do regime de substituição tributária.
b.
Os estados e o Distrito Federal podem exercer a competência legislativa plena, uma vez que não há norma geral tributária que dispõe sobre o ICMS.
c.
Salvo deliberação em contrário dos estados e do Distrito Federal, a alíquota interna não pode ser superior à alíquota interestadual.
d.
Lei complementar de iniciativa do presidente da República estabelecerá as alíquotas de ICMS aplicáveis às operações interestaduais.
e.
Aplica-se a alíquota interestadual sobre operação entre contribuintes de estados distintos, ainda que sejam consumidores finais.
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Questão 10
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Texto da questão
(PGR - 2017 - PGR - Procurador da República) Sobre a execução fiscal, assinale a alternativa incorreta:
a.
Não se presume dissolvida irregularmente a empresa que deixar de funcionar no seu domicílio fiscal, sem comunicação aos órgãos competentes, não sendo possível o redirecionamento da execução fiscal para o sócio-gerente.
b.
Nenhuma das anteriores.
c.
A reunião de execuções fiscais contra o mesmo devedor constitui faculdade do Juiz.
d.
Em ações de execução fiscal, a petição inicial não pode ser indeferida sob o argumento da falta de indicação do CPF e/ou RG ou CNPJ da parte executada.
e.
Em ações de execução fiscal, é desnecessária a instrução da petição inicial com o demonstrativo de cálculo do débito, por tratar-se de requisito não previsto no art. 6º da Lei n. 6.830/1980.
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