AP4 UNICARIOCA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 2021

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AP4 UNICARIOCA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 2021.2
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	terça, 16 Nov 2021, 01:48
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Questão 1
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Texto da questão
Vitor, produtor rural, indignado com os rumos da política no estado Beta, onde reside e desenvolve atividade agropecuária, resolve lançar-se na política, candidatando-se ao cargo de governador do estado. Devido as suas propostas, foi eleito com ampla maioria de votos. Após assumir a gestão, Vitor reuniu-se com sua equipe econômica e percebeu que a situação financeira do estado Beta está muito ruim. A alternativa apresentada foi a instituição de um novo tributo.
 
Considerando o caso apresentado em conformidade com os estudos do texto-base sobre a competência tributária atribuída pela Constituição aos entes políticos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso de bens imóveis por natureza ou acessão física e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
II. O estado Beta tem competência para instituir Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana, dos imóveis situados em sua capital.
III. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores.
IV. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e III.
b. III e IV. 
c. I, II, III e IV.
d. II, III e IV.
e. I, II e IV.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: III e IV.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
“Art. 2º O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: I - a denominação e demais características formais adotadas pela lei; II - a destinação legal do produto da sua arrecadação. Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Conforme o que dispõe o Código Tributário Nacional e o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária, é correto afirmar que o pagamento de penalidade pecuniária se classifica como:
Escolha uma opção:
a. obrigação principal. 
b. obrigação acessória.
c. obrigação de não fazer.
d. obrigação de fazer.
e. obrigação instrumental.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: obrigação principal.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Maneca reside em um município do interior de seu estado e é proprietário de um veículo automotor, sendo, portanto, contribuinte do Imposto sobre Propriedade de Veículo Automotor (IPVA). Ao transitar por determinada via do município, o pneu de seu veículo caiu em um grande buraco e estourou. Revoltado, argumentou com seu amigo, Rui, que o fato acontecido é um absurdo; questiona para onde estão indo os recursos arrecadados com o IPVA. Segundo Maneca, o recurso do IPVA deve ser aplicado na conservação das vias públicas da cidade. Rui, por sua vez, discorda do amigo, dizendo que o gestor não é obrigado a usar os recursos do IPVA para isso.
 
Considerando o conceito de imposto estudado no tema, relativamente ao caso apresentado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Maneca tem razão, pois os recursos arrecadados com o IPVA devem ser destinados à conservação das vias públicas, para que os motoristas possam transitar com segurança, portanto, o IPVA é um tributo vinculado.
II. Rui é quem tem razão, pois o IPVA é um tributo não vinculado, ou seja, os recursos oriundos desse imposto ingressam nos cofres públicos e são usados segundo o interesse da Administração Pública, podendo ser aplicados na saúde, educação etc.
III. O imposto, como espécie de tributo, possui como uma de suas características não estar ligado a nenhuma contraprestação por parte da Administração Pública.
IV. O gestor público da cidade de Maneca pode utilizar o recurso oriundo do estado em decorrência da arrecadação do IPVA para concluir a reforma do ginásio de esportes da cidade, pois há discricionariedade na aplicação do recurso.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV.
b. II, III e IV. 
c. I, II e IV.
d. I, II e III.
e. III e IV.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III e IV.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
Imagine que em janeiro de 2019, no Diário Oficial municipal, publicou-se uma lei modificando a data de recolhimento do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISS) cobrado naquele município. O prefeito autorizou a antecipação do prazo de vencimento da obrigação tributária, mencionando que a lei entraria em vigor na data de sua publicação.
 
Analisando o caso apresentado à luz dos estudos do tema, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Somente em 3 de abril de 2019 essa lei produzirá efeitos, devendo observar-se o princípio da anterioridade nonagesimal.
b. Tal situação não obriga os contribuintes a pagarem ISS em 2019, em respeito ao princípio da anterioridade.
c. Os princípios da anterioridade, legalidade ou da confiança não são aplicados nessa norma, portanto, ela produzirá efeitos a partir da data de sua publicação.
d. Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade não se aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária. 
e. Em respeito ao princípio da segurança jurídica, essa norma somente terá sua eficácia suspensa por algum ato judicial ou administrativo.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade não se aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
“Art. 9º - Em garantia da execução, pelo valor da dívida, juros e multa de mora e encargos indicados na Certidão de Dívida Ativa, o executado poderá: I - efetuar depósito em dinheiro, à ordem do Juízo em estabelecimento oficial de crédito, que assegure atualização monetária; II - oferecer fiança bancária; II - oferecer fiança bancária ou seguro garantia; (Redação dada pela Lei nº 13.043, de 2014) III - nomear bens à penhora, observada a ordem do artigo 11; ou IV - indicar à penhora bens oferecidos por terceiros e aceitos pela Fazenda Pública.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 6.830, de 22 de setembro de 1980. Dispõe sobre a cobrança judicial da Dívida Ativa da Fazenda Pública, e dá outras providências. Brasília: DF, 1980.
 
Sabendo disso e levando em conta os estudos do texto-base sobre a execução fiscal da dívida ativa, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Juros de multa e mora não podem ser cobrados na execução da dívida ativa.
b. Somente a União e os estados podem inscrever o crédito tributário em dívida ativa e realizar a execução fiscal.
c. A execução fiscal é realizada somente nos casos de dívidas relativas a bens imóveis.
d. Depois de citado, o contribuintetem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida. 
e. A execução fiscal consiste em mecanismo legislativo de ampliação da dívida ativa.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Depois de citado, o contribuinte tem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida.
Questão 6
Correto
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Texto da questão
Em uma notícia publicada no jornal local da fictícia cidade interiorana de Sucupira, o prefeito, buscando alternativas para conseguir prestar todos os serviços públicos a contento, mesmo diante da severa crise financeira que enfrentam os estados e municípios do país, resolve, em nome da limpeza urbana, tomar medida impopular e instituir uma taxa no intuito de bancar os serviços de limpeza e coleta de lixo que, há muito, estava deixando a desejar na cidade. Convicto de sua decisão, o prefeito edita um decreto instituindo a taxa e o valor que seria cobrado.
 
Analisando o caso apresentado de acordo com os estudos do tema sobre a edição de decretos, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. O prefeito agiu legitimamente, pois, pelo princípio da simetria das formas, assim como o Presidente da República e os governadores, deve tomar as medidas de gestão que se fizerem necessárias nos momentos de crise, sempre buscando o bem da coletividade.
b. Há expressa previsão no Código Tributário Nacional para os intitulados “decretos ou regulamentos independentes ou autônomos” em matéria tributária, isto é, aqueles editados na ausência de disciplina legal para uma determinada situação, como, no caso em comento, possam inovar o ordenamento jurídico.
c. O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico. 
d. É pacífico na doutrina que assim como as leis, os atos administrativos também podem criar tributos, bem como extingui-los, o que torna o ato editado pelo prefeito isento de vícios de ilegalidade.
e. É acertada a decisão de que a instituição de tributos através de decreto não fere o princípio da legalidade, e esse é o posicionamento da doutrina majoritária em matéria tributária no Brasil.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
Segundo Sabbag (2017), a sujeição ativa é matéria relacionada ao polo ativo da relação jurídico-tributária. Refere-se, nesse sentido, ao lado credor da relação intersubjetiva tributária, representado pelos entes que devem proceder à invasão patrimonial para a retirada compulsória de valores, a título de tributos.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Lendo o trecho apresentado em consonância com o que foi estudado no tema, compete ao credor da relação intersubjetiva tributária:
 
Escolha uma opção:
a.
Fazer o pagamento do débito tributário.
b.
Desenvolver os livros fiscais e parafiscais.
c.
Criar fatos geradores não previstos em lei.
d.
Isentar o débito pecuniário de baixo valor.
e. Exigir o cumprimento da obrigação tributária. 
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Sua resposta está correta.
As respostas corretas são: Exigir o cumprimento da obrigação tributária.,
Criar fatos geradores não previstos em lei.
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
“Art. 9º É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65; II - cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda; III - estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais; IV - cobrar imposto sobre: a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados na Seção II deste Capítulo; d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre os princípios tributários, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. No princípio nonagesimal, um tributo não pode ser criado ou majorado por decreto, regulamento, portaria ou qualquer outro ato diferente de uma lei.
b. No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal, irretroatividade, capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco. 
c. No princípio da irretroatividade, compreende-se que uma lei é sempre incontestável e bem delimitada.
d. O princípio da isonomia estabelece que é vedado ao Estado utilizar o tributo como instrumento de apropriação do patrimônio do contribuinte.
e. O princípio da anterioridade geral estabelece que nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior que o defina.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal, irretroatividade, capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco.
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
De acordo com o que ensina Sabbag (2017), “No Direito Tributário, evidencia-se, pois, a noção de verticalidade, própria da ‘desigualdade jurídica’, que marca as relações de direito público, em contraponto à horizontalidade, adstrita à ‘igualdade jurídica’, que ocorre entre as partes que compõem a relação jurídica de direito privado.”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 44.
 
Supondo que Bento é um pequeno empresário do ramo dos transportes e, durante a realização de um frete, teve o seu caminhão apreendido pela Polícia Rodoviária Estadual pelo não pagamento de um tributo relativo ao registro do veículo no órgão estadual de trânsito, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não cumprimento da obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção. 
b. Bento pode procurar o gerente do órgão de trânsito e solicitar a liberação do caminhão, devendo comprovar que este é usado para garantir o seu sustento e de sua família.
c. Bento, ao tomar conhecimento de que o prédio do órgão de trânsito está em obras, pode sugerir transportar materiais de construção para o órgão como forma de obter a quitação do tributo devido.
d. Bento pode fazer um acordo com o agente do órgão de trânsito e pagar a metade do tributo devido, resgatar seu caminhão e, ao fim do mês, pagar o restante do tributo devido.
e. O agente do órgão de trânsito pode majorar o valor do tributo devido por Bento, pois, como está em situação de desigualdade jurídica perante o Estado, Bento nada pode fazer.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não cumprimento da obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção.
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
O artigo 155, II, da ConstituiçãoFederal, dispõe sobre a competência para instituir o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias (ICMS). Inicialmente, foi representado pela sigla ICM, já que correspondia às mercadorias, mas teve seu âmbito ampliado, passando a abranger, também, as prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. Com isso, a sigla ICM foi substituída por ICMS. 
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988.
 
A respeito do referido imposto no contexto dos crimes tributários, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A competência para instituir o ICMS é também dos municípios.
II. O ICMS é um imposto não cumulativo, para evitar o efeito cascata na cadeia produtiva.
III. O ICMS tem função extrafiscal.
IV. O ICMS é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e IV.
b. I.
c. I, II e IV.
d. II e IV. 
e. III e IV.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II e IV.