Questões - 2015.1 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
1. São receitas provenientes do patrimônio do Estado:
Receitas Originárias;
2. De acordo com o Artigo 165 da Constituição Federal de 1988, que legisla acerca do orçamento, qual alternativa que não é verdadeira:
O Poder Legislativo publicará, até trinta dias após o encerramento de cada bimestre, relatório resumido da execução orçamentária.
3. Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre:
princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos.
4. As receitas públicas são geralmente classificadas em
originárias e derivadas.
5. O Direito Tributário pertence ao:
público;
6. A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se:
Despesa Pública;
1. As imunidades devem estar expressas:
na Constituição Federal
2. O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de cálculo própria e não podem ter por base:
a base de cálculo própria de imposto
3. As limitações à competência tributária, previstas nos Artigos 9º a 11º do CTN, consistem em princípios e normas jurídicas, consubstanciadas em vedações constitucionais, que têm por objetivo:
A garantia do cidadão contra o abuso do poder de tributar do Estado;
4. São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer:
tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos;
5. Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos industrializados compõem as:
Fontes Materiais.
6. Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas, o prefeito do município de Trairi no estado do Ceará instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. Essa medida é:
Errada, porque só a União pode instituir empréstimo compulsório.
1. Identificando as pessoas da obrigação tributária é correto afirmar que:
Sujeito Ativo é aquele que, por exemplo, pode promover a ação de execução fiscal, arrecadar ou fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária (artigo 7º do CTN).
2. A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 90%. O referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será descontado retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que:
A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento não poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem retroativa.
3. Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é INCORRETO afirmar:
São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, Lançamento por Homologação e Lançamento por opção.
4. Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativa INCORRETA:
É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, nascendo para o contribuinte a faculdade de pagar o tributo ou não.
5. O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência:
Da União.
6. Assinale a opção correta.
A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária.
1. As taxas segundo a Legislação Tributária e a Constituição Federal serão instituídas em razão de:
Serviços.
2. Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este prestado. Tal exigência:
é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei.
3. A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar:
é um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública
4. O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de:
Lei
5. É um tributo vinculado a uma contraprestação do Estado pela valorização de um imóvel em razão de uma obra pública:
Contribuição de Melhoria.
6. Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar:
As taxas são tributos não vinculados.
1. No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente para o exercício da função legislativa, representada:
pelo Poder Legislativo
2. Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária.
3. Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se admitir:
taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa
4. O Código Tributário Nacional é considerado:
Lei complementar.
5. Dentre os impostos que são recolhidos em nosso país, quais são os impostos sujeitos ao princípio da não cumulatividade:
O IPI e o ICMS
6. Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional:
A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
1. Quanto aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária: I. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo. II. A capacidade tributária passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil, bem como de não estarem sujeitas a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais. III. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu cumprimento. IV. Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares não podem ser opostas ao Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. Assinale a resposta correta.
Somente as afirmativas III e IV estão corretas.
2. Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador.	
o fato gerador simples é aquele composto por um único elemento.
3. Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO:	
Sujeito ativo da obrigação é o devedor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária.
4. Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto:
A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência.
5. Segundo a legislação tributária, são elementos que compõem um fato gerador, exceto:
O Lançamento.
6. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Em relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o:	
IR
1. Assinale a alternativa correta. Em relação ao lançamento tributário, podemos afirmar que:
o lançamento é um ato administrativo que torna líquido o crédito tributário.
2. A exigibilidade do crédito tributário será suspensa: I - pela moratória; II - por meio de reclamações e recursos administrativos; III - pelo depósito em montante integral; IV - pela concessão de decisão judicial. Pode-se afirmar:
 todos os itens estão corretos
3. Não éhipótese de suspensão do crédito tributário:	
A compensação.
4. Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, EXCETO:	
A suspensão do crédito tributário tem natureza atemporária (sem determinação do tempo);
5. Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA:	
O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto.
6. Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, do Código Tributário Nacional (CTN), entende-se por lançamento o procedimento administrativo vinculado que:
Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade.
1. Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte.
V, F, V, V
2. São modalidades de extinção do Crédito Tributário, EXCETO:
A Anistia.
3. Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito tributário:
moratória
4. A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo:	
prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva.
5. A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a modalidade de extinção que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra poderem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas:	
Compensação
6. Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o tributo.
Consignação em pagamento
1. O Direito Tributário é o ramo do Direito que estuda as relações financeiras entre o Estado e os indivíduos, sejam estes pessoas naturais ou jurídicas. Aborda também os tributos, que são contribuições compulsórias efetuadas pelos indivíduos para que o Estado possa promover as suas atividades.Assinale a alternativa correta:	
a compensação tributária é uma das formas de extinção do crédito tributário.
2. I.Uma lei municipal 000/00 autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 2013, até o valor de R$ 150.000,00 Cento e cinquenta reais).
II. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares.
III. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta:
enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito.
3. Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO:	
A alíquota zero não se assemelha à isenção, que poderá ser concedida em caráter geral ou condicional.
4. Em relação às contribuições sociais, inclusive às destinadas à seguridade social, a Constituição estabelece limitações que devem ser respeitadas pela legislação infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta. I. É vedada a concessão de remissão ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar, do empregador, da empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a que se sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdência social. II. É vedada a incidência de contribuições sociais sobre as receitas decorrentes de exportação e sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada também é a incidência de contribuição para a seguridade social sobre o valor das aposentadorias e pensões concedidas pelo regime geral de previdência social. III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, incidente sobre a receita de concursos de prognósticos, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar.	
Somente I é verdadeira.
5. É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo:	
Isenção;
6. A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em:
remissão
1. Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi:	
de ofício
2. A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado pela fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. Essa fórmula e seus elementos deverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por isso	
A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o respectivo fato gerador.
3. Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO:	
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista.
4. As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como:	
aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações
5. Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da
imunidade tributária
6. A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre:	
Importação de produtos estrangeiros.
1. A receita pública se compõe dos ingressos financeiros que, em tese, têm um único objetivo indiscutível que é a satisfação das despesas públicas. Receita Derivada ou de Economia Pública, sendo representado pelos tributos e pelas penalidades pecuniárias. Aqui, o Estado mobiliza a sua característica de soberania e exige recursos financeiros, recolhendo compulsoriamente do patrimônio dos indivíduos. Explique e exemplifique o que vem a ser uma receita Derivada ou de Economia Pública.
É aquela que deriva do patrimônio da sociedade. Quando um cidadão adquire um bem, seja móvel ou imóvel, o Estado cobra tributos em relação à aquisição dos referidos bens.
2. Certo projeto criou uma "contribuição de melhoria" que tinha por fato gerador a saída de mercadoriasde estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. Pergunta-se: Está correto o objetivo desse projeto? Justifique	
Não; porque o fato gerador da contribuição de melhoria, no projeto, não guarda relação com a valorização do imóvel 
3. O Princípio da Legalidade também é denominado:	
Princípio da Reserva Legal.
4. No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que:
Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte.
5. A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da Obrigação Tributária são: ___ (fonte formal) e __(fonte material).	
Lei e Fato Gerador
7. Trata-se de tributo de competência privativa dos Municípios:	
A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública
8. Assinale, abaixo, a alternativa correta: I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.; II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.; III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.; IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
Só as proposições I e IV são verdadeiras.
9. Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá:	
no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente
10. Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta?	
O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias.
1. Fiscais de um determinado município de Goiás verificaram, após realizarem uma visita à empresa Samanta Ltda., que a mesma se achava quite com suas obrigações fazendárias; diante do fato, viraram as costas e saíram com a promessa de que voltariam em breve. Está correto o procedimento? Como devem proceder para atestar a veracidade do fato?	
Não; se durante a fiscalização não se constata nenhuma irregularidade, os fiscais devem lavrar um Termo de Homologação no qual constará que o contribuinte não possui débito com o Poder Publico
2. A obrigação tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o Estado tem o direito de exigir do contribuinte uma prestação, que é o tributo. Diga quais são os elementos que caracterizam esta obrigação e explique-os.	
A obrigação Tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o Estado tem o direito de exigir do contribuinte uma prestação (Tributo). Esta obrigação caracteriza-se pelos seguintes elementos: a)Legislação b)Fato Gerador c)Sujeito Ativo d)Sujeito Passivo a)Legislação Tributária É a fonte principal da obrigação tributária, pois que não existe tributo que não seja criado e exigido em função de uma lei prévia. É por intermédio da lei que o tributo nasce, pois é ela que descreve os fatos de conteúdo econômico capazes de gerar a obrigação tributária. Tal legislação compreende a Constituição Federal, as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte sobre tributos e as relações jurídicas a ele referentes. b)Fato Gerador É o evento descrito pela norma e que, ao ser praticado por alguém, dá origem à obrigação de pagar determinado tributo. Ex: Imposto sobre exportação: fato gerador = saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional. Imposto sobre importação: fato gerador = entrada de produtos estrangeiros em território nacional. Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana ¿ IPTU: fato gerador = propriedade, domínio útil ou posse de bem imóvel localizado na zona urbana do município. c)Sujeito Ativo É a Pessoa Jurídica de Direito Público (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação. d)Sujeito Passivo É a pessoa que tem o dever de pagar o tributo. Em regra o sujeito passivo da obrigação tributária é o contribuinte, isto é, o sujeito que tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador do tributo, mas pode ser também o responsável.
3. As hipóteses de suspensão da exigibilidade do Crédito Tributário estão relacionadas à:	
Possibilidade do tributo ainda que vencido e não pago, não ser cobrado judicialmente;
4. A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará apresentando:
Uma hipótese de incidência;
5. O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não há fato gerador não há obrigação tributária. E sempre está determinado em ___ para que possa caracterizar a obrigação tributária.	
lei
8. Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, pode afirmar que:
a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa
9. Acerca dos tipos de Lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
No lançamento de ofício, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento.
10. Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as afirmativas corretas.
Somente a afirmativa I está correta. 
1. Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra?
Não, não, sim
2. O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço público, quando o serviço for:
posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo
5. Os municípios podem instituir impostos sobre:
Transmissão inter vivos.
6. Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal:
Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico
8. O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por esse serviço:
taxa de serviço.
4. Nos termos do Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa nos seguintes casos, EXCETO:
quando se suspeite que o sujeito passivo, ou terceiro embenefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação
5. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção do crédito tributário, à exceção de uma. Assinale-a.
Pagamento antecipado e homologação do lançamento.
6. Sobre a contribuição de melhoria assinale a afirmação CORRETA:
tributo que tem por fato gerador a realização de obra pública que gere valorização imobiliária em imóvel particular;
8. João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o pagamento do tributo devido, deverá João pagar o:
IPVA
11. O art. 3º CTN preceitua que: tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Explique as seguintes características do tributo: pecuniariedade, compulsoriedade e legalidade.
A Pecuniariedade se refere ao fato de que o tributo deve ser pago em dinheiro ou valor equivalente. A Compulsoriedade é caracterisitica que estabelece que o tributo é obrigatório, ou seja, não é voluntário, não depende da vontade da pessoa/contribuinte. A Legalidade diz respeito a previsão legal, ou seja, que o tributo deve estar previsto em lei para ser exigido
5. É sujeito passivo da relação tributária:
Contribuinte e o responsável;
11. A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique.
ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias.
1. Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta.
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira
2. O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações jurídicas entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da fiscalização de tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na identificação da natureza de um tributo, qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica de um tributo?
é por meio do fato gerador da respectiva obrigação
4. São denominados de tributos vinculados, isto quer dizer:
são denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou serviço público, são vinculados a uma atividade estatal para que possa ser criado, estamos falando das taxas;
10. Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale-a: 
para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
1. A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei:
 (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional.
3. Diga o que é lançamento e explique as suas modalidades.
É o procedimento administrativo vinculado que verifica a ocorrência do fato gerador, identifica o sujeito passivo da obrigação tributária, determina a matéria tributável, aponta o montante do crédito e aplica, se for o caso, a penalidade cabível ¿ art. 142 CTN. O lançamento é ato privativo da Fazenda Pública credora da obrigação e obrigatório para a autoridade tributária, sob pena de responsabilidade funcional. No procedimento de lançamento é identificado o sujeito passivo e apontado o montante do tributo devido, aplicando-se a alíquota sobre a base de cálculo, surgindo assim o valor do crédito tributário. O lançamento deve ser notificado ao sujeito passivo, e só poderá ser alterado se este o impugnar, ou por meio de recurso de ofício, ou ainda por iniciativa da autoridade administrativa, nos casos autorizados pelo art. 149 CTN. São três as espécies de lançamento: - Direto; - Por declaração; - Por homologação No lançamento direto, também denominado ex officio, a Fazenda Pública já dispõe de todas as informações necessárias, e procede ao lançamento diretamente, como ocorre no IPTU, a Fazenda sabe o valor venal do imóvel, é só aplicar a alíquota. No lançamento por declaração o sujeito passivo tem a obrigação legal de prestar informações para a Fazenda Pública que depois efetuará o lançamento. No lançamento por homologação o sujeito passivo deve prestar as informações e deve também pagar antecipadamente o tributo, sem o prévio exame da autoridade administrativa. Posteriormente a Fazenda faz o lançamento homologatório, concordando ou não, como ocorre no IPI, ICMS e no próprio IR. Não havendo outro prazo em lei especial, a homologação deverá ocorrer em cinco dias a contar da data do fato gerador.
4. Lei Complementar da União, publicada no DOU de 07 de janeiro do corrente ano, criou Empréstimo Compulsório, a ser cobrado dos proprietários de veículos automotores, destinados à recuperação e à construção de rodovias federais, obras essas consideradas como investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. Diante disto, é CORRETO afirmar:
O Empréstimo Compulsório em destaque está sujeito tanto ao Princípio da Anterioridade quanto a noventena, somente podendo ser cobrado no próximo exercício financeiro;
5. A receita do município constitui-se da:
Arrecadação de seus tributos, da participação em tributos federais, dos preços resultantes da utilização de seus bens, serviços, atividades e de outros ingressos, exclusivamente.
6. O recolhimento do IRPJ da empresa Sol e Mar foi pago, por erro de cálculo, por valor muito maior do que o realmente devido. Dentre as alternativas abaixo, identifique aquela que se relaciona adequadamente ao caso:
A restitução do indébito tributário deverá ser efetuada mediante processo administrativo ou judicial
7. Considerando que a contribuição social é um tributo destinado a custear atividades estatais específicas, como é o caso do custeio do sistema da seguridade social, questiona-se: considerando os termos da Constituição Federal, a contribuição social é percebida sob a mesma perspectiva pelo empregado e pelo empregador? [SBM/UNESA/10.02]
Contribuições sociais representam um tributo misto de imposto e taxa, tal como deixa demonstrar o Art. 195, CRFB/88, que para o empregador incide sobre a folha de salário e faturamentos , ou seja, não há para o empregador nenhuma atividade estatal, logo é um imposto, ao passo que, para o empregado, sua contribuição tem como contrapartida a garantia da seguridade social, correspondendo a tributo vinculado, logo, uma taxa.
2. Não é espécie de Competência Tributária:
Competência Singular.
6. A destinação da Receita Pública é o processo pelo qual os recursos públicos são vinculados a uma despesa específica ou a qualquer que seja a aplicação de recursos desde a previsão até o efetivo pagamento das despesas constantes dos programas e ações governamentais, pode ser divida em:
Destinação Ordinária e Destinação Vinculada.
8. Considere que uma pessoa compre um lindo automóvel, que tal automóvel teve uma valorização imobiliária. Analise as asserções seguintes relativas ao IPVA. O IPVA é um tributo que tem como fato gerador a propriedade do veículo automotor PORQUE houve a valorização no respectivo bem, valorização causada pelo Estado, que ocasiona o pagamento de tributo de IPVA. A respeito detal afirmação, assinale a opção correta.
A primeira asserção é verdadeira, e a segunda é falsa
10. A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da
Anterioridade
2. Não é Princípio Constitucional Tributário: 
Princípio da continuidade; 
4. Em relação ao exercício do poder de polícia, marque a alternativa correta:
não permite a exigência de taxa
7. Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como sendo a autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- nem toda a despesa deve estar previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade. 
Estão corretas as afirmações I, III e IV;
8. Sobre a competência tributária assinale a alternativa INCORRETA:
V A competência pode ser de vários entes federativos ao mesmo tempo.
V A competência é Privativa, pois somente um ente federativo terá competência para instituir determinado tributo; 
V A competência é Incaducável, pois não há prazo para o exercício da competência tributária; 
V A competência é Facultativa, ou seja, não é compulsória a instituição do tributo pelo ente federativo competente; 
V É o poder atribuído a um dos entes federativos para instituir determinado tributo;
3. O chamado princípio da capacidade contributiva, previsto na Constituição Federal, estabelece que
sempre que possível, os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte
5. Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais, a Constituição impôs limites à atuação das entidades públicas em matéria tributária. Com relação ao assunto, julgue os itens abaixo.
A instituição de empréstimos compulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária.
1) De acordo com o Código Tributário Nacional, qual a importância da figura do empresário na legislação brasileira?
A legislação brasileira estabelece que o empresário seja o responsável legal por todas as relações trabalhistas de seu negócio. Podendo assim administrar com clareza e segurança seus tributos dentro das devidas leis.
2) Qual a importância do princípio da legalidade na legislação brasileira e para o contribuinte? 
O princípio da legalidade garante, decisivamente, a segurança das pessoas diante da tributação. Dispondo que ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude da lei. Não há crime, nem pena ou medida de segurança sem prévia lei que assim o defina. Pode ser considerada uma exigência de segurança jurídica e garantia individual. Garante que os cidadãos não sejam mais obrigados a se submeter ao abuso do poder estatal.
3) No seu entendimento qual a importância do princípio da uniformidade dos tributos?
O tributo da União deve ser igual em todo território geográfico, sem distinção entre os Estados. Evitando desigualdades profundas além da qual a sociedade vive.
4) Diferencie contribuição de melhoria das contribuições sociais:
Contribuição de Melhoria – Tributos vinculados a uma obra pública que para ser cobrado, deve haver alguma atividade do Estado em prol do contribuinte. O tributo poderá ser cobrado uma única vez do proprietário do imóvel que foi valorizado em decorrência da obra. Este tributo não pode ser transferido para terceiros.
Contribuições Sociais – São tributos que financiam atividades sociais do Estado, ainda que empreendidas por particulares. Mas que não se relacionam com a saúde previdência e assistência social. Ex.: SESC, SESI, SENAC, SENAI, SEBRAE.
5) João Carlos comparece ao seu escritório e solicita que você aprecie uma multa referente ao imposto de renda. Diante dos fatos diga o que é obrigação acessória e obrigação principal.
Obrigação Principal – É a entrega de dinheiro ao Estado, dinheiro esse proveniente do pagamento do tributo ou de penalidade pecuniária. É a obrigação de pagar o sujeito ativo. Ex.: pagamento dos impostos. 
Obrigação Acessória – Tem o objetivo de auxiliar a fiscalização e arrecadação tributária que não seja o pagamento do tributo. Ação ou omissão que propicia ou facilita a ação do fisco. Ex.: Obrigação de emitir nota fiscal (ação – fazer), não rasurar os livros da empresa (omissão), não receber mercadoria sem documentação legalmente exigida (não fazer).
6) Qual a importância do contribuinte no sistema tributário brasileiro? 
Contribuintes são todas as pessoas que realizam movimentação, transmissão ou transação bancária. A importância esta na arrecadação dos impostos a serem recolhidos para serem usados em prol da população. 
7) Na atual legislação está incluída a taxa de iluminação pública prevista em legislação federal, como contribuinte você considera justa a arrecadação desse tributo em face dele já ser recolhido no ICMS?
É injusta, além de ser uma arrecadação recolhida duas vezes a iluminação continua em estado precário em diversos lugares do Brasil.
8) Qual a importância da competência tributária?
É a aptidão para criar in abstrato tributos, descrevendo legislativamente (LEI) todos os seus elementos. Podendo aumentá-los, isentá-los, diminuí-los, etc.
9) No seu entendimento esclareça a importância do princípio da vedação ao confisco:
O confisco significa a perda da propriedade sem a correspondente indenização do Estado. A importância da vedação ao confisco é a proibição de o Estado utilizar a tributação como meio de confisco, ou seja, como meio de esvaziar o patrimônio do sujeito passivo da obrigação tributária.
10) Qual a diferença entre taxas e impostos?
Taxas - Taxa é a exigência financeira a pessoa privada ou jurídica para usar certos serviços fundamentais, ou pelo exercício do poder de polícia, imposta pelo governo ou alguma organização política ou governamental. É uma das formas de tributo. 
Impostos - O imposto é a quantia em dinheiro legalmente exigida pelo Poder Público, que deverá ser paga pela pessoa física ou jurídica a fim de atender às despesas feitas no interesse comum, sem levar em conta vantagens de ordem pessoal ou particular. Os impostos são obrigados a serem pagos. Ex.: Imposto de renda, IPVA, ISS.
11) Qual a importância do sujeito ativo na atividade financeira do estado?
O sujeito ativo é, normalmente, uma pessoa política, aquela que cria em abstrato o tributo (quase sempre). Normalmente a mesma pessoa que exerce a competência tributária (aptidão para criar tributos) também tem a capacidade tributária (aptidão para cobrar o tributo). Desta forma o sujeito ativo possui aptidão para exigir do sujeito passivo o cumprimento da obrigação.
12) Qual o seu entendimento a cerca da arrecadação tributária brasileira e sua influência na atividade financeira do estado?
Em tese, os recursos arrecadados pelos governos são revertidos para o bem comum, para investimentos e custeio de bens e serviços públicos, como saúde, segurança e educação. Quanto maior é o Estado, maior é a necessidade de se arrecadar recursos junto à sociedade.
Do ponto de vista econômico o crescimento do Estado gera a necessidade do aumento da carga tributária (total de contribuições obrigatórias e impostos arrecadados divididos pelo PIB). Contudo, o aumento da carga tributária torna o recebimento dos bens públicos mais onerosospara os trabalhadores. Isto é, são obrigados a trabalharem mais horas para pagarem seus impostos.
1- Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos do Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: 
a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros;
2- A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser propostas para: 
Regular as finanças do Estado;
4- Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da seguinte forma (assinale a opção correta): 
É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período.
5- Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário.
7- A União poderá instituir impostos não previstos na Constituição Federal, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou basede cálculo próprios dos nela discriminados, mediante: 
lei complementar
9- O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de determinados serviços, ou seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. Contudo, os preços públicos são diferentes das taxas, pois: 
não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre um contrato do usuário do prestador de serviços.
10- O dever de pagar tributos decorre do acontecimento do fato gerador, que, por meio das espécies tributárias, deverá contribuir para as atividades estatais, ou será obrigado a pagar os tributos por ter demonstrado capacidade econômica ou contributiva conforme a lei. Por isso alguns tributos não são contraprestacionais, tais como: 
os impostos que se fundamentam na solidariedade social
11- A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de equipamentos para a indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada importação e ao Imposto de Renda pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes modalidades de lançamento: 
Declaração e homologação
15- Assinale a opção correta. 
A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária.
16- São elementos da obrigação tributária: 
sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa
19- Para se instituir um imposto é necessário que: 
esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das limitações constitucionais impostas
20- Assinale a opção correta. 
A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo.
21- Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente: 
Empréstimo Compulsório.
22- O Governador do Rio de Janeiro resolveu editar lei para recuperar créditos tributários em atraso, dispondo que os contribuintes que tivessem débitos de até R$ 1.000,00, estariam automaticamente perdoados; entre R$ 1.000,01 e R$ 5.000,00, poderiam pagar o tributo sem multa; e a partir de R$ 5.000,01, poderiam dividir o pagamento em até 120 parcelas mensais. Em relação ao crédito tributário, trata-se de hipóteses de, respectivamente: 
Remissão, anistia e parcelamento
23- Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA, é INCORRETO afirmar: 
O fato gerador da Contribuição de melhoria é a realização de uma obra pública, que, não obrigatoriamente deve acarretar valorização a imóveis privados determinados. Apesar da escassez de elementos constitucionalmente positivados constata-se que a contribuição de melhoria é um tributo vinculado porque o seu fato gerador é uma atividade estatal especifica relativa ao contribuinte. A Constituição Federal de 1988 refere-se à contribuição de melhoria unicamente no inciso III do seu art.145. Determina o art. 145, III da Constituição Federal de 1988 que que a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir ¿contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas¿.
24- A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles: 
Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social;
25- Pode ser definido como hipótese de incidência de imposto e taxa, respectivamente; 
serviços de qualquer natureza e exercício regular do poder de polícia.
26- É qualidade da regra jurídica que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato. Este conceito se refere à: 
Vigência ou Eficácia Jurídica.
28- Constitui princípio tributário implícito: 
a destinação pública do tributo
31- Segundo o Código Tributário Nacional,o contribuinte e o responsável são, respectivamente: 
o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, que sem se revestir na condição de contribuinte, tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei.
32- De acordo com a legislação tributária, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo(a):
fato gerador previsto em lei.
34- A natureza jurídica do tributo é determinada pela(o): 
Fato gerador;
35- De acordo com o que estudamos acerca do fato gerador, indique a opção correta: 
Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está determinado em lei.
37- É possível definir ___ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito __ de uma ___ e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importância em dinheiro. As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente: 
crédito tributário; ativo; obrigação tributária
38- São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO: 
A Moratória (Artigo151, I do CTN). A Concessão de medida liminar em mandado de segurança (Artigo 151, IV do CTN). As Reclamações e os recursos nos termos da lei reguladora do processo tributário administrativo (Artigo 151, III do CTN). A Imunidade tributária. O Depósito do seu montante integral (Artigo 151, II do CTN).
40- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
pelo lançamento
41- Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi submetido à fiscalização, por Auditores Tributários daquele Estado, que lavraram auto de infração, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valordo tributo. Nesse caso, a modalidade de lançamento utilizado foi: 
Direto ou de ofício
43- Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário
45- É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a: 
Remissão
46- Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência desse crédito? 
recurso administrativo
48- Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO: 
O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária. A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário. A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária. A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte.
51- O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO:
a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária. a situação econômica do sujeito passivo; a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo; o valor diminuto do crédito tributário; a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante.
52- Assinale a alternativa correta, no que concerne a exclusão do crédito tributário. I - A anistia consiste no perdão da penalidade de natureza tributária, que não se confunde com o perdão do débito tributário, que permanece inalterado. II ¿ Uma vez concedida a isenção, esta não pode ser revogada em qualquer hipótese. III - A exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. 
Estão corretas as alternativas: somente a I.
53- A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: 
Exclusão, extinção, suspensão.
54- Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
A anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. Desta forma, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento das penalidades.
55- Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
Certidão de dívida ativa
56- O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação;
57- Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela lei provisória: 
produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009
58- Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não tendo que ser informado ao sujeito passivo. 
estão corretas as afirmações II e IV
61- A Taxa de Coleta de Lixo é de competência: 
Dos Municípios
64- Aplica-se ao caso emergente para o qual não existe previsão legal, a norma estabelecida para hipótese semelhante. Este conceito se trata da:
Analogia
65- Sobre as taxas analise as afirmações: I ¿ todo e qualquer serviço público é remunerado por meio de taxa; II ¿ os serviços públicos gerais e universais são remunerados pelas receitas gerais, ou seja, pelos impostos; III ¿ as taxas são denominadas de tributos vinculados, pois que para a sua cobrança é necessária a prestação de algum serviço público específico e divisível para um beneficiário identificado ou identificável; IV ¿ na prática não existe diferença entre imposto e taxa, pois ambos possuem o mesmo fato gerador e a mesma hipótese de incidência, ocorrendo na maioria das vezes bi-tributação; V ¿ as taxas podem ser de serviços ou de polícia, sendo esta última a que é cobrada pela prestação dos serviços de segurança pública. Assinale a alternativa que corresponde às afirmações corretas: 
estão corretas as afirmações II e III;
66- Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: 
no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência;
67- O Código Tributário Nacional dispõe que compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim, pergunta-se: em que consiste o lançamento? 
Consiste quando ocorrer o fato gerador do crédito tributário ex.emissão de nota fical.
69- A receita pública se compõe dos ingressos financeiros que, em tese, têm um único objetivo indiscutível que é a satisfação das despesas públicas. Receita Originária ou de economia privada e, como o próprio nome sugere, o Estado tem acesso a esse tipo de receita por uma relação negocial, como se fosse uma empresa, uma pessoa jurídica de direito privado. A mais significativa receita originária é representada pelo Preço, englobando rendimento e remuneração de bens e serviços de empresas estatais, sob a regência de normas de Direito Privado. Explique e exemplifique o que vem a ser uma receita originária. 
A receita originária é dada pela exploração do patrimônio público ex.aluguel de imóveis públicos.
70- Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo contribuinte:
Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento;
73- A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que: 
nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem
75- Lançamento é ato privativo da Fazenda Pública, e, segundo o art. 142 do CTN, é o procedimento administrativo vinculado que verifica a ocorrência do fato gerador, identifica o surgimento passivo da obrigação tributária, determina a matéria tributável, aponta o montante do crédito e aplica, se for o caso, a penalidade cabível. Desse modo, em quais modalidades de lançamento ocorre primeiramente a participação do sujeito passivo, explique como ela se dá. 
Como espécies de lançamento tem-se: lançamento direto (ex officio), o lançamento por declaração e o lançamento por homologação. Nos dois últimos a participação do sujeito passivo se dá antes da Fazenda Pública, pois nestes, diferentemente do primeiro em que a Fazenda se baseia nas informações que a mesma detem. Nestas outras modalidades, o sujeito passivo terá que primeiramente declarar e ou informar e efetuar o cálculoe mesmo o pagamento que depois será analisado e ratificado ou não pela Fazenda Pública.
76- Imóvel de propriedade de sócio da empresa ABC Corretora e Administradora de Imóveis S.A., que se dedica à atividade de compra, venda e locação de imóveis, é incorporado ao patrimônio deste para integralização do capital social. Nessa hipótese, incidirá imposto ou não? [SBM/UNESA/10.02] 
Não incidirá imposto de transmissão inter vivos, de competência do Município da situação do imóvel, haja vista os termos do Art. 156, § 2º, I, CRFB/88
78- O poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos, denominamos de: 
Competência Tributária;
79- Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as: 
Receitas Derivadas;
80- Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária. 
Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa responsável que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal.
81- JUAREZ TAVARES era sócio de cinco sociedades limitadas diferentes no Estado do Rio de Janeiro quando faleceu, deixando três herdeiros que de imediato propuseram Ação Judicial para abertura de inventário dos bens deixados pelo falecido, afim de proceder a competente partilha, questiona-se deve incidir algum imposto sobre as quotas que eram de titularidade do falecido, mesmo não sendo bens imóveis? [SBM/UNESA/10.02
Sim, pois mesmo sendo bens imóveis os impostos precisam ser cobrados.
82- Considere que determinado ente da Federação crie taxa de registro empresarial cujo fato gerador seja o cadastramento dos atos constitutivos da empresa no respectivo órgão de registro de comércio; a partir dessa situação hipotética, defina o que entende por TAXA 
taxa é um tributo em que a contraprestação de serviços públicos é colocado à disposição ou custeados pelo Estado, em favor de quem paga ou por este é provocado