Planejamento Tributário

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Local: Sala 5 - Paralela - Prova On-line / Andar / Polo Paralela - Prédio I / EAD - UNIDADE PARALELA 
Acadêmico: 030CTB6
Aluno: BEATRIZ LEITE MARINHO 
Avaliação: A2
Matrícula: 181005869 
Data: 30 de Junho de 2022 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 4,00/10,00
1  Código: 18227 - Enunciado: A busca pela redução da carga tributária deve ser uma constante na
vida das organizações, na medida em que essa redução de custos impacta o resultado de toda a
empresa.Com isso, o gestor responsável pelo planejamento tributário deve verificar a questão da
legalidade da implementação desse mecanismo. Considerando o conjunto de informações
apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.I. A redução da carga
tributária é algo previsto em lei, e é obrigação de todos os gestores o seu uso para melhorar a
competitividade das empresas.PORQUEII. A elisão fiscal não é uma ilegalidade, e sim uma
modalidade legal prevista nas normas, sendo um direito o seu uso pelas empresasA respeito
dessas afirmativas, avalie a resposta correta.
 a) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 b) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 c) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 d) As afirmativas I e II são falsas.
 e) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
Alternativa marcada:
a) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta:As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.A elisão está prevista na legislação e assegura a redução da carga tributária, sendo
um direito o seu uso pelas empresas. Distratores:As afirmativas I e II são proposições verdadeiras,
mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A II é uma justificativa correta da I, na medida
em que é um direito o uso da elisão para reduzir a carga tributária.A afirmativa I é uma
proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na
medida em que a elisão é uma previsão legal.A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é
uma proposição falsa. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na medida em que a elisão é uma
previsão legal, e a II também é verdadeira, haja vista que é um direito o uso da elisão para reduzir
a carga tributária.As afirmativas I e II são falsas. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na medida em
que a elisão é uma previsão legal, e a II também é verdadeira, haja vista que é um direito o uso da
elisão para reduzir a carga tributária.
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2  Código: 18223 - Enunciado: O planejamento tributário é uma ferramenta essencial para
qualquer empresa, pois a questão tributária influencia diretamente no resultado da
organização. Com isso, a administração da empresa deve verificar a questão dos tributos,
impostos, taxas e contribuições que a sociedade é obrigada a pagar. Considerando o conjunto de
informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I. Os
tributos constituem modalidade de arrecadação do Estado, e as empresas podem recolher de
forma independente do ente estatal responsável. PORQUE II. Não há divisão de competência
tributária por ente da federação, pois os tributos são recolhidos para um caixa único e, depois,
divididos em partes iguais entre a União, os estados e os municípios. A respeito dessas
afirmativas, demonstre a resposta correta.
 a) As afirmativas I e II são falsas.
 b) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 c) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
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 d) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 e) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
Alternativa marcada:
a) As afirmativas I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são falsas. A I é uma afirmativa errada, pois
os tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está
errada, pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua
competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade. Distratores: As
afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A I é uma
afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente
responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois não há caixa único para
dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos
de sua responsabilidade. As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois
não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa
de recolher os tributos de sua responsabilidade. A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é
uma proposição verdadeira. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada, pois não há caixa único
para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os
tributos de sua responsabilidade. A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma
proposição falsa. Errada. As duas afirmativas são falsas. A I é uma afirmativa errada, pois os
tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada,
pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência
privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.
3  Código: 18829 - Enunciado: A empresa pode optar no início de cada exercício social por um
regime tributário que melhor atenta às suas necessidades. Tendo isso como premissa, os
seguintes regimes tributários são passíveis de se aproveitar o incentivo fiscal:I. Lucro real.II.
Lucro presumido.III. Simples Nacional. 
Marque a opção correta:
 a) III, apenas.
 b) I e II.
 c) I, apenas.
 d) II e III.
 e) I, II e III.
Alternativa marcada:
e) I, II e III.
Justificativa: Resposta correta: I e II. Correta, porque os regimes de lucro real e lucro presumido
permitem aproveitamento de incentivo fiscal. 
Distrator:III. Incorreta, pois o Simples Nacional não permite o aproveitamento de incentivo fiscal,
não podendo valer-se desse tipo de incentivo.
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4  Código: 18230 - Enunciado: O gestor tem a obrigação de buscar ferramentas para diminuir ou
postergar o pagamento de tributos, sendo o planejamento tributário uma importante
ferramenta. A pessoa responsável pela sua implementação deve conhecer todos os
procedimentos que possibilitem o uso desse instrumento. Nesse sentido, descreva a forma de
emprego do planejamento tributário relativo à fraude fiscal.
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 a) Os gestores podem, em alguns casos permitidos pela legislação, pagar menos tributos
por meio da utilização de uma simulação.
 b) O gestor pode, em certos casos muito especiais, como nas importações e exportações,
simular vendas e compras de mercadorias, apenas para reduzir a carga tributária.
 c) Os gestores têm o dever legal de utilizar operações fraudulentas, para reduzir ou
postergar o pagamentode tributos.
 d) Os gestores não podem em hipótese alguma simular uma operação que não existiu para
reduzir ou postergar o pagamento de tributos.
 e) O gestor pode utilizar meios legais para simular uma operação que não existiu apenas
para recolher menos tributos.
Alternativa marcada:
b) O gestor pode, em certos casos muito especiais, como nas importações e exportações, simular
vendas e compras de mercadorias, apenas para reduzir a carga tributária.
Justificativa: Resposta correta:Os gestores não podem em hipótese alguma simular uma
operação que não existiu, para reduzir ou postergar o pagamento de tributos. A simulação é
proibida e não deve ser utilizada em hipótese alguma. Distratores:O gestor pode utilizar meios
legais para simular uma operação que não existiu apenas para recolher menos tributos. Errada.
A fraude fiscal é ilegal, não havendo quaquer meio legal que possibilite realizar essa operação.Os
gestores podem, em alguns casos permitidos pela legislação, pagar menos tributos por meio
da utilização de uma simulação. Errada. A fraude fiscal é ilegal, e em hipótese alguma existe a
possibilidade de realizar essa operação.Os gestores têm o dever legal de utilizar operações
fraudulentas para reduzir ou postergar o pagamento de tributos. Errada. A fraude fiscal é ilegal, e
em hipótese alguma existe a possibilidade de realizar essa operação.O gestor pode, em certos
casos muito especiais, como nas importações e exportações, simular vendas e compras de
mercadorias, apenas para reduzir a carga tributária. Errada. A simulação é uma espécie de fraude
fiscal, que é ilegal, e em hipótese alguma existe a possibilidade de realizar essa operação.
5  Código: 18222 - Enunciado: O planejamento tributário é de extrema importância para qualquer
organização. Com isso, o responsável pela sua implementação deve conhecer bem sobre os
impostos, taxas e contribuições que impactam de forma significativa o resultado da empresa.
Nesse sentido, descreva a forma de emprego do planejamento tributário relativo à esfera
municipal.
 a) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar na receita bruta, pois os
tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa.
 b) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve focar as contribuições, pois os
tributos municipais se referem às contribuições.
 c) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve apenas focar a questão da receita
bruta, tendo em vista que os tributos municipais, impostos e contribuições incidem apenas sobre
a receita bruta.
 d) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve apenas focar as contribuições,
pois os tributos municipais estão relacionados apenas com as contribuições.
 e) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve ficar atento ao lucro líquido, pois
os tributos municipais incidem sobre o lucro líquido das empresas.
Alternativa marcada:
a) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar na receita bruta, pois os
tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa.
Justificativa: Resposta correta: O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar
na receita bruta, pois os tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa. Os
tributos municipais são impostos que incidem sobre a receita bruta das empresas. Distratores: O
gestor, quando da análise da esfera municipal, deve apenas focar a questão da receita bruta,
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tendo em vista que os tributos municipais, impostos e contribuições incidem apenas sobre a
receita bruta. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal. O gestor, quando
da análise da esfera municipal, deve ficar atento ao lucro líquido, pois os tributos municipais
incidem sobre o lucro líquido das empresas. Errada. Os tributos municipais incidem sobre a
receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O gestor, quando da análise dos tributos municipais,
deve apenas focar as contribuições, pois os tributos municipais estão relacionados apenas com
as contribuições. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal. O gestor,
quando da análise da esfera municipal, deve focar as contribuições, pois os tributos municipais
se referem às contribuições. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal.
6  Código: 18816 - Enunciado: As diversas modalidades tributárias acabam por afetar em grande
parte o resultado da empresa, na medida em que a escolha de um regime que não seja adequado
para a organização implica maiores custos.Com isso, aponte a opção que identifica o que
caracteriza a modalidade do lucro real:
 a) Caracteriza um arbitramento de percentual de lucro realizada pelo fisco.
 b) Unifica em alíquota única os tributos devidos.
 c) Baseia-se na presunção de lucro sobre o faturamento bruto.
 d) Possibilita deduzir as despesas do faturamento líquido.
 e) Possibilita deduzir as despesas do faturamento bruto.
Alternativa marcada:
a) Caracteriza um arbitramento de percentual de lucro realizada pelo fisco.
Justificativa: Resposta correta: Possibilita deduzir as despesas do faturamento bruto. Correta,
porque as despesas são deduzidas do faturamento bruto para apurar o lucro líquido real. 
Distratores:Unifica em alíquota única os tributos devidos. Incorreta, porque essa afirmação está
relacionada ao Simples Nacional.Baseia-se na presunção de lucro sobre o faturamento bruto.
Incorreta, porque essa afirmação está relacionada ao Lucro Presumido.Possibilita deduzir as
despesas do faturamento líquido. Incorreta, porque as deduções são sobre o faturamento
bruto.Caracteriza um arbitramento de percentual de lucro realizada pelo fisco. Incorreta, porque
essa afirmação está relacionado ao Lucro Arbitrado. 
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7  Código: 17032 - Enunciado: O planejamento tributário é uma ferramenta que pode e deve ser
utilizada pelo gestor para diminuir ou retardar o pagamento de tributos, o que irá provocar
impacto profundo na vida da organização. Empresa Alfa Ltda. Receita – R$ Alíquota – % Valor do
tributo – R$ Total de lucro – R$ 3.000.000,00 10 300.000,00 2.700.000,00 Diante desse cenário, os
gestores resolvem utilizar artifícios ilegais, como simular uma devolução de vendas para diminuir
a receita e, por consequência, pagar menos tributo, conforme a seguir: Receita – R$ Alíquota – %
Valor do tributo – R$ Total de lucro – R$ 2.000.000,00 10 200.000,00 1.800.000,00 Considerando os
dados apresentados, redija um texto dissertativo em que seja abordado de forma
fundamentada o planejamento tributário realizado pelo gestor. 
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta: O planejamento tributário a ser realizado pelo gestor não
pode ser apoiado na evasão fiscal, tendo em vista a proibição legal imposta pela legislação. Essa
prática adotada pela organização irá acarretar responsabilidade administrativa, civil e penal. A
empresa poderá receber multas que poderão levar até a falência da sociedade.
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8  Código: 17147 - Enunciado: Os incentivos fiscais são concedidos pelos entes tributários que
possuem a devida competência. Nesse sentido, algumas empresas acabam por utilizar esses
mecanismos para realizar seu planejamento tributário. Sobre o emprego dos incentivos fiscais
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quando o planejamento tributário é adotado por algumas organizações, cite dois incentivos
fiscais concedidos pela esfera federal e dois desafios a serem enfrentados diante desses
incentivos. 
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta: A respeito dos incentivos fiscais concedidos pela esfera
federal, o aluno deve citar duas opções dentre as listadas a seguir: Programa de Alimentação do
Trabalhador – PAT. Regime Especial de Tributação para a Plataforma de Exportação de Serviçosde Tecnologia da Informação – Repes. Fundo de Financiamento da Indústria Cinematográfica
Nacional – Funcines. Atividade audiovisual. Atividade culturais ou artísticas. Atividade
desportiva. Programa de Cultura ao Trabalhador. Fundo Nacional do Idoso. Fundo dos Direitos da
Criança e do Adolescente. E sobre os dois desafios a serem enfrentados diante desses incentivos,
o aluno deve citar: Área de atuação da empresa: é o fator determinante para saber quais os
tributos devidos e para quem a empresa é devedora, o que possibilita identificar os incentivos
pelas esferas de poder. Escolha do regime tributário: é feita apenas uma vez por ano, não
podendo ser alterada. Com isso, o gestor, no final de cada ano, terá que tomar uma decisão sobre
a forma de tributação que a empresa irá adotar, e isso irá causar grande impacto na organização,
inclusive no aproveitamento de benefícios fiscais oriundos de incentivos, na medida que o
Simples Nacional não possibilita, de uma forma geral, o aproveitamento desses incentivos.