A2 PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

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08/04/2021 Ilumno
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Local: Sala 2 - TJ - Prova On-line / Andar / Polo Tijuca / POLO UVA TIJUCA 
Acadêmico: EAD-IL60093-20204A
Aluno: MARCOS PESSOA GONZAGA 
Avaliação: A2-
Matrícula: 20203301545 
Data: 12 de Dezembro de 2020 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 8,60/10,00
1  Código: 18227 - Enunciado: A busca pela redução da carga tributária deve ser uma constante na
vida das organizações, na medida em que essa redução de custos impacta o resultado de toda a
empresa.Com isso, o gestor responsável pelo planejamento tributário deve verificar a questão da
legalidade da implementação desse mecanismo. Considerando o conjunto de informações
apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.I. A redução da carga
tributária é algo previsto em lei, e é obrigação de todos os gestores o seu uso para melhorar a
competitividade das empresas.PORQUEII. A elisão fiscal não é uma ilegalidade, e sim uma
modalidade legal prevista nas normas, sendo um direito o seu uso pelas empresasA respeito
dessas afirmativas, avalie a resposta correta.
 a) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 b) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 c) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 d) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 e) As afirmativas I e II são falsas.
Alternativa marcada:
c) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta:As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.A elisão está prevista na legislação e assegura a redução da carga tributária, sendo
um direito o seu uso pelas empresas. Distratores:As afirmativas I e II são proposições verdadeiras,
mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A II é uma justificativa correta da I, na medida
em que é um direito o uso da elisão para reduzir a carga tributária.A afirmativa I é uma
proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na
medida em que a elisão é uma previsão legal.A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é
uma proposição falsa. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na medida em que a elisão é uma
previsão legal, e a II também é verdadeira, haja vista que é um direito o uso da elisão para reduzir
a carga tributária.As afirmativas I e II são falsas. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na medida em
que a elisão é uma previsão legal, e a II também é verdadeira, haja vista que é um direito o uso da
elisão para reduzir a carga tributária.
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2  Código: 17029 - Enunciado: O lucro é algo inerente à formação e se constitui em objetivo de
qualquer empresa. Nesse sentido, cabe ao gestor atuar de maneira eficiente para assegurar o
cumprimento das metas traçadas pela organização, sendo o planejamento tributário uma
importante ferramenta para proporcionar ao administrador uma melhor rentabilidade da
organização. A partir das ideias apresentadas no texto, demonstre como o administrador deve
aplicar o planejamento tributário em sua rotina.
 a) O administrador deve empregar todos os meios que achar necessários para diminuir os
custos da empresa.
 b) O planejamento tributário não pode ser apoiado na elisão fiscal.
 c) O administrador deve utilizar o planejamento tributário apenas para reduzir a carga
tributária.
 d) O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a diligência, sempre
agindo dentro da legalidade.
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 e) O administrador pode realizar o planejamento tributário apoiado na evasão fiscal.
Alternativa marcada:
d) O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a diligência, sempre agindo dentro
da legalidade.
Justificativa: Resposta correta: O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a
diligência, sempre agindo dentro da legalidade. Esse é o papel do administrador, sendo homem
ativo e probo que deve empregar cuidado e diligência na administração dos seus próprios
negócios, sempre dentro da legalidade. Distratores: O administrador deve empregar todos os
meios que achar necessários para diminuir os custos da empresa. Errada. Ele não pode se utilizar
de meios ilícitos. O administrador pode realizar o planejamento tributário apoiado na evasão
fiscal. Errada. A evasão fiscal é proibida. O administrador deve utilizar o planejamento tributário
apenas para reduzir a carga tributária. Errada. O planejamento tributário pode ser utilizado para
retardar o pagamento do tributo. O planejamento tributário não pode ser apoiado na elisão
fiscal. Errada. O planejamento tributário deve ser feito com base na elisão fiscal.
3  Código: 18223 - Enunciado: O planejamento tributário é uma ferramenta essencial para
qualquer empresa, pois a questão tributária influencia diretamente no resultado da
organização. Com isso, a administração da empresa deve verificar a questão dos tributos,
impostos, taxas e contribuições que a sociedade é obrigada a pagar. Considerando o conjunto de
informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I. Os
tributos constituem modalidade de arrecadação do Estado, e as empresas podem recolher de
forma independente do ente estatal responsável. PORQUE II. Não há divisão de competência
tributária por ente da federação, pois os tributos são recolhidos para um caixa único e, depois,
divididos em partes iguais entre a União, os estados e os municípios. A respeito dessas
afirmativas, demonstre a resposta correta.
 a) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 b) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 c) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 d) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 e) As afirmativas I e II são falsas.
Alternativa marcada:
e) As afirmativas I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são falsas.  A I é uma afirmativa errada, pois
os tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está
errada, pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua
competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.   Distratores: As
afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A I é uma
afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente
responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois não há caixa único para
dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos
de sua responsabilidade. As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois
não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa
de recolher os tributos de sua responsabilidade. A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é
uma proposição verdadeira. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada, pois não há caixa único
para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os
tributos de sua responsabilidade.  A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma
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proposição falsa. Errada. As duas afirmativas são falsas. A I é uma afirmativa errada, pois os
tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada,
pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência
privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.
4  Código: 18490 - Enunciado: O planejamento é algo que deve ser buscado para melhorar a gestão
da organização. Com isso, identifique a característica do planejamento empresarial.
 a) Não permite ajustes.
 b) Realizado de forma ininterrupta.
 c) Voltado para o passado.
 d) Identifica possíveis acertos.
 e) Empregado por setor, e não como um todo.
Alternativa marcada:
b) Realizado de forma ininterrupta.
Justificativa: Resposta correta:Realizado de forma ininterrupta.Ele é realizado de forma
contínua. Distratores:Voltado para o passado. Errada. Ele é voltado para o futuro.Identifica
possíveis acertos. Errada. Ele identifica possíveis erros.Não permite ajustes. Errada. Ele permite
ajustes.Empregado por setor, e não como um todo. Errada. Ele é empregado como um todo, e
não por setor.
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5  Código: 18225 - Enunciado: É dever legal do gestor buscar garantir o menor custo dos produtos,
o que garante melhor competitividade da empresa, sendo o planejamento tributário uma
importante ferramenta para isso. A pessoa responsável pela sua implementação deve conhecer
todos os procedimentos que possibilitem o uso desse instrumento.Nesse sentido, analise a
forma de emprego do planejamento tributário relativo à elisão fiscal.
 a) Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos os procedimentos legais para
buscar redução da carga tributária.
 b) Os gestores podem, em alguns casos permitidos pela legislação, efetuar uma venda com
valores modificando-os na nota fiscal para reduzir a carga tributária.
 c) Os gestores não precisam se preocupar com determinadas imposições legais, haja vista
que o fisco permite alguma flexibilidade da legislação.
 d) A aplicação do planejamento tributário, apesar de não estar prevista em lei, é bastante
utilizada pelos gestores para diminuir os tributos.
 e) É permitida pela legislação, em casos muito especiais, a simulação de vendas de
mercadorias para o exterior apenas para reduzir a carga tributária.
Alternativa marcada:
a) Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos os procedimentos legais para buscar
redução da carga tributária.
Justificativa: Resposta correta:Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos os
procedimentos legais para buscar redução da carga tributária. Este é o procedimento legal que
caracteriza a elisão fiscal: planejar obedecendo às normas vigentes. Distratores:A aplicação do
planejamento tributário, apesar de não estar prevista em lei, é bastante utilizada pelos gestores
para diminuir os tributos. Errada. O planejamento tributário está previsto em lei.Os gestores
podem, em alguns casos permitidos pela legislação, efetuar uma venda com valores
modificando-os na nota fiscal para reduzir a carga tributária. Errada. Em hipótese alguma é
permitido utilizar esse mecanismo para reduzir a carga tributária.Os gestores não precisam se
preocupar com determinadas imposições legais, haja vista que o fisco permite alguma
flexibilidade da legislação. Errada. A obediência às normas legais é obrigação fundamental de
qualquer planejamento tributário.É permitida pela legislação, em casos muito especiais, a
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simulação de vendas de mercadorias para o exterior apenas para reduzir a carga tributária.
Errada. Em hipótese alguma é permitido esse artifício para pagar menos tributos.
6  Código: 18220 - Enunciado: Planejar é fundamental para qualquer empresa. Com isso,
identifique um fator determinante para a empresa realizar o planejamento tributário
 a) Saber o número de funcionários da empresa.
 b) Conhecer a parte logística da empresa.
 c) Saber o montante das dívidas trabalhistas.
 d) Saber o valor da dívida para recolher na data certa.
 e) Identificar o total de estoque da empresa.
Alternativa marcada:
e) Identificar o total de estoque da empresa.
Justificativa: Resposta correta: Saber o valor da dívida para recolher na data certa. Esse é um
fator determinante para a realização do planejamento tributário.   Distratores: Conhecer a parte
logística da empresa. Errada. Essa informação serve para outros fins, não necessariamente para o
planejamento tributário. Saber o número de funcionários da empresa. Errada. Isso serve para
adequar o tamanho da empresa ao seu volume de produção, não tendo relação com o
planejamento tributário. Saber o montante das dívidas trabalhistas. Errada. Essa informação é
para fins de planejamento de provisões, e não para o planejamento tributário. Identificar o total
de estoque da empresa. Errada. Esse dado serve para o planejamento das operações, e não para
o planejamento tributário.
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7  Código: 17147 - Enunciado: Os incentivos fiscais são concedidos pelos entes tributários que
possuem a devida competência. Nesse sentido, algumas empresas acabam por utilizar esses
mecanismos para realizar seu planejamento tributário. Sobre o emprego dos incentivos fiscais
quando o planejamento tributário é adotado por algumas organizações, cite dois incentivos
fiscais concedidos pela esfera federal e dois desafios a serem enfrentados diante desses
incentivos. 
Resposta:
IRPJ E CSLL para empresas do lucro real, onde é permitida a dedução das despesas antes de
efetuar a apuração do imposto que é feito a partir do lucro/ prejuízo. Os desafios a serem
enfrentados  são o controle que se deve ter da empresas para pagar menos tributos referente aos
custos e despesas para não saírem do controle  e apuração dos devidos tributos, pois qualquer
calculo ou classificação errada poderá gerar ônus para a empresa no futuro. 
Justificativa: Expectativa de resposta: A respeito dos incentivos fiscais concedidos pela esfera
federal, o aluno deve citar duas opções dentre as listadas a seguir: Programa de Alimentação do
Trabalhador – PAT. Regime Especial de Tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços
de Tecnologia da Informação – Repes. Fundo de Financiamento da Indústria Cinematográfica
Nacional – Funcines. Atividade audiovisual. Atividade culturais ou artísticas. Atividade
desportiva. Programa de Cultura ao Trabalhador. Fundo Nacional do Idoso. Fundo dos Direitos da
Criança e do Adolescente. E sobre os dois desafios a serem enfrentados diante desses incentivos,
o aluno deve citar: Área de atuação da empresa: é o fator determinante para saber quais os
tributos devidos e para quem a empresa é devedora, o que possibilita identificar os incentivos
pelas esferas de poder. Escolha do regime tributário: é feita apenas uma vez por ano, não
podendo ser alterada. Com isso, o gestor, no final de cada ano, terá que tomar uma decisão sobre
a forma de tributação que a empresa irá adotar, e isso irá causar grande impacto na organização,
inclusive no aproveitamento de benefícios fiscais oriundos de incentivos, na medida que o
Simples Nacional não possibilita, de uma forma geral, o aproveitamento desses incentivos.
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8  Código: 17033 - Enunciado: O planejamento tributário se constitui em atos preventivos para
diminuir e/ou retardar o pagamento de tributos, sendo que ele deve obedecer às legislações
vigentes, que possibilitam utilizar artifícios legais para cumprir a finalidade desejada.
Considerando as informações apresentadas, elabore um texto dissertativo acerca do papel do
gestor na busca de redução dos custos, abordando os seguintes aspectos: Fatores determinantes
do planejamento tributário. Melhora da posição da empresa no mercado.
Resposta:
Fatores determinantes são:conhecimento da legislação dos tributos alcançados pela empresa no
ramo de atuação, manter a empresa dentro da legalidade, as  vezes a gestão anterior não tomada
os devidos cuidados, previsão de vendas e estoque para poder planejar o quanto a empresa ira
pagar de impostos e até para poder saber qual o regime tributário mais vantajoso para aquela
empresa. 
Com o devido planejamento executado a empresa consegue ter maior controle de despesas e
com uma possível redução tributaria consiga ter uma maior competitividade no mercado e assim
aumentar o seu market share.
Justificativa: Expectativa de resposta: São fatores determinantes do planejamento tributário: o
valor e o vencimento da dívida da empresa, para recolher o montante na data certa; a verificação
do tamanho da organização com o regime tributário escolhido; a identificação dos possíveis
benefícios fiscais que permitem reduzir a carga tributária; e o acompanhamento e o controle dos
compromissos, para evitar o pagamento de multas. Sobre a melhoria do posicionamento da
empresa, no caso de esta recolher menos tributos, ela também incorrerá em menos custos, o que
possibilita um preço mais competitivo, um aumento de mercado e melhor posicionamento
empresarial.
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