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Página 1 de 30 CÁLCULO DO CUSTO DE UM PRODUTO ALIMENTÍCIO Produção desta unidade: 1560 ton/ano (aproximadamente 3% do mercado nacional) 1 turno de trabalho, 8 hs/dia, 5 dias/semana. Premissas utilizadas para os cálculos: (2) Dados tradicionais da realidade brasileira são usados para estimativa de alguns custos. Produto: Pão de queijo congelado (25 g) embalado em saquinhos de polietileno (embalagem primária) com 400 gramas de produto (aproximadamente 16 unidades por embalagem). Produção de pão de queijo no Brasil: 48000 ton/ano (Forno de Minas lidera o mercado com 50% da produção nacional) 130 toneladas/mês (considerando 22 dias úteis): 15 bateladas (400 kg cada batelada) por dia de trabalho Vendas semanais: 29,4 ton (considerando perdas de 2% na produção), ou seja, 2940 caixas contendo 10 kg de produto (embalagem secundária). Uma quantia de 25 saquinhos (400 gramas cada) é acondicionada em cada embalagem secundária de papelão. Estima-se que cada embalagem primária pesa 5 gramas e que é necessário 1 metro de fita embaladeira para fechar cada caixa. (1) O valor dos principais equipamentos de processo é conhecido, através de cotações atualizadas obtidas junto a fornecedores. (3) O fluxograma quantitativo de processo é conhecido, permitindo estimar consumo de energia elétrica, vapor, água, matéria-prima e embalagens. (4) Em alguns casos, premissas baseadas em outras indústrias de alimentos similares são empregadas. Página 2 de 30 (A) Estimativa do Investimento fixo: Valor Total (R$) R$ 25.000,00 R$ 20.900,00 R$ 40.000,00 R$ 150.000,00 R$ 45.000,00 R$ 45.000,00 R$ 10.000,00 R$ 40.000,00 Total dos Equipamentos Principais R$ 375.900,00 + 10% IPI + fretes + seguro R$ 37.590,00 Valor Total (R$) 01 Lavador de alta pressão R$ 1.100,00 01 Empilhadeira elétrica (capacidade 2000kg) R$ 35.000,00 03 Paleterias (capacidade 3000 kg cada) R$ 5.100,00 03 Carrinhos (capacidade 50 kg cada) R$ 1.800,00 01 Balança (capacidade 100kg) R$ 3.000,00 01 Balança (capacidade 200kg) R$ 3.500,00 01 Balança (capacidade 15kg) R$ 1.000,00 02 Mesas (aço inox AISI 304, dimensões 2,0x1,0x0,9m) R$ 3.800,00 Total dos Equipamentos Secundários R$ 54.300,00 · Principais Equipamentos de Processo (escolhidos de acordo com o processo produtivo) 01 Ralador de queijo elétrico (aço inox AISI 304), capacidade 300 kg/h, potência requerida: 3,7KW 01 Misturador (aço inox AISI 304), capacidade 800kg/h, potência requerida: 2,9KW 01 Dosadora automática (aço inox AISI 304), capacidade 800kg/h, potência requerida: 1,1KW 01 Túnel de Congelamento contínuo (aço inox AISI 304), capacidade 800kg/h, potência requerida: 8KW 01 Câmara Frigorífica para Refrigerados (aço inox AISI 304), dimensões: 4,6x4,5x3,0m. Potência requerida: 6KW 01 Câmara Frigorífica para Congelados (aço inox AISI 304), dimensões: 5,3x6,9x4,0m. Potência requerida: 7KW 02 Esteira Transportadora (aço inox AISI 304), dimensões: 2,0x0,5x0,9m. Potência requerida: 1KW 01 Empacotadora (aço inox AISI 304), capacidade para 1568 emb/h ou . 26emb/min. Potência requerida: 9,6KW · Equipamentos Secundários: Página 3 de 30 Valor Total (R$) 07 Computadores 02 Impressoras 03 Mesas 14 Cadeiras 10 Armários 07 Telefones 01 Fax 03 Aparelhos de ar condicionado Total dos Móveis e Equipamentos para Escritório Valor Total (R$) 01 Balança semi-analítica R$ 1.250,00 01 Balança analítica R$ 2.500,00 01 Fogão R$ 300,00 01 Refratômetro portátil R$ 1.500,00 01 Estufa R$ 2.000,00 03 Termômetros R$ 240,00 01 phmetro R$ 1.800,00 02 Dessecadores R$ 1.500,00 Vidrarias em geral R$ 1.200,00 Total dos Equipamentos para Lab de Controle de Qualidade R$ 12.290,00 Valor Total (R$) 01 Gol Total Flex 1.6 01 utilitario para transporte Total Frota Item Valor Unitário (R$) Área (m2) Valor Total (R$) Terreno 3000 Área construída* 1300 Total Construção Civil * calculada no item Demanda de Espaço para o Processo · Móveis e Equipamentos para Escritórios: · Equipamentos para Laboratório de Controle de Qualidade: · Frota: · Construção Civil: Página 4 de 30 Cálculo do Investimento Fixo Total Valor Total (R$) Equipamentos Principais de Processo (EP) Equipamentos Secundários Instalação dos Principais Equipamentos (25% EP) Tubulação (15% EP) Instrumentação e Controle (3% EP) Serviços Utilizados (10% EP) Construção Civil Frota Laboratório + Escritórios Despesa durante a construção (30% EP) Sub Total Imprevistos (5% do Sub Total) Total IF (B) Estimativa do Custo Fixo Total: Função Salário Encargos (80% Salário) Valor Total (R$) 1 Office Boy 2 Faxineiro 1 Porteiro 1 3 Segurança 1 Téc. Controle Qualidade 1 Chefe Dpto. Pessoal 4 Assistente Comercial 1 Gerente de Produção 1 Gerente Administrativo 1 Gerente Comercial 1 Presidente Total MOI (mensal) Total MOI (anual) · Demanda de Mão-de-Obra Indireta: N° Funcionários Telefonista/ Recepcionista Página 5 de 30 Valor Total (R$) Imposto Territorial (2% do IF) Seguros (1% do IF) Manutenção ( 6% do valor IF) Mão de Obra Indireta + Encargos Depreciação em 10 anos (EP + Tubulação + Instrumentação) Depreciação Prédio (25 anos) Depreciação Veículos (5 anos) Sub Total Imprevistos (5% do sub-total) Total Custos Fixos (C) Estimativa do Custo Variável Total: Função Salário 1 Auxiliares de Recebimento 1 Auxiliar de Expedição 1 Encarregado de Recebimento 1 Encarregado de Expedição 1 Supervisor da Planta 9 Ajudante de Produção 6 Operador de Produção Total MOD (mensal) Total MOD (anual) Item Preço (R$/unidade) Valor Total (R$) Queijo meia cura 143 Leite em pó 8 Gordura vegetal 29 Polvilho azedo 28 112 Ovo em pó 7 Sal 2,9 Açúcar 0,1 Água 70 · Cálculo do Custo Fixo Total Anual: · Demanda de Mão-de-Obra Direta: N° Funcionários Encargos (80% Salário) Valor Total (R$) · Demanda de Matéria-Prima: Qtde (kg) em uma batelada de 400 kg Fécula de mandioca Página 6 de 30 Item Preço (R$/unidade) Valor Total (R$) m3 2500 KWh 192000 Embalagem Primária Kg Embalagem Secundária caixa Fita embaladora rolo 50m Suprimentos * R$ 12.000,00 Total Insumos (anual) R$ - Item Valor Total (R$) Matéria-Prima Embalagens Energia Elétrica Água Suprimentos Mão-de-Obra Direta Despesas gerais da planta (50% MOD) Impostos Sub Total Custos Variáveis Custos Distribuição (5% CVT) Total Custos Variáveis (D) Estimativa do Custo Unitário de Produção: Custo Fixo Unitário (R$/kg) Custo Variável Unitário (R$/kg) Custo Fixo Unitário (R$/embalagem) · Demanda de Insumos: Qtde (unid/ano) Água (desconsiderando a água utilizada na formulação do produto) Energia Elétrica (potência x n° horas de operação x n° dias/ano) * Estimativa anual envolvendo demanda de produtos de limpeza, equipamentos de proteção individual, uniformes para a produção, materiais para o lab de controle de qualidade e materiais de escritório. · Cálculo do Custo Variável Total Anual: Custo Unitário de Produção (R$/kg) Custo Variável Unitário (R$/embalagem) Custo Unitário de Produção (R$/embalagem) Página 7 de 30 (E) Cálculo do Preço de Venda Unitário (P.V.U.) PVU = (1 + % Lucro) X CTU ou ditado pelo mercado Item Anual (R$) Prazo (dias) Rotação Subtotal CG (1) Inventário 4 12 52,8 52,8 Produto acabado em estoque 52,8 Produto acabado em poder do cliente 12 Sub-total 1 (2) Estoque Peças e Materiais de reposição (4 % IF) 12 Embalagens (2 meses de estoque) 6 12 Sub-total 2 (3) Caixa Mínimo Custo Fixo (-depreciação) Custo Variável Sub-total 3 (4) Crédito dos Fornecedores Matéria-Prima 12 Água 12 Energia Elétrica 12 Salário + Encargos (MOD + MOI) 12 Sub-total 4 Necessidade de Capital de Giro (1) compras a cada 3 meses (2) compras a cada mês (3) compras semanais (4) compras a cada 3 dias sal e acucar(1) Ovo em pó e leite em pó(2) Gordura vegetal, polvilho e fécula de mandioca(4) Queijo meia cura(4) MateriaisAuxiliares (1 mês de estoque) Página 8 de 30 Página 9 de 30 Página 10 de 30 Página 11 de 30 Página 12 de 30 Página 13 de 30 Página 14 de 30 Página 15 de 30 Página 16 de 30 Página 17 de 30 Página 18 de 30 Página 19 de 30 Página 20 de 30 Página 21 de 30 Página 22 de 30 Página 23 de 30 Página 24 de 30 Página 25 de 30 Página 26 de 30 Página 27 de 30 Página 28 de 30 Página 29 de 30 Página 30 de 30 Plan1
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