Caso Prático_ Contabilidade Tributária - 2022_2

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25/08/2022 22:57 Caso Prático: Contabilidade Tributária - 2022/2
https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/336842 1/10
Caso Prático
Entrega 23 ago em 23:59 Pontos 5 Perguntas 4
Disponível até 19 set em 23:59 Limite de tempo Nenhum
Tentativas permitidas 3
Instruções
O objetivo desta Tarefa consiste em apoiar a sua reflexão sobre a necessidade de compreender a
necessidade da fluência em cada Regime Tributário para ser capaz de realizar o Planejamento Tributário.
Assista o vídeo até 14:49, e considere as informações do Caso Prático para identificar a resposta mais
adequada.
25/08/2022 22:57 Caso Prático: Contabilidade Tributária - 2022/2
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Detalhes Comentários
 
Enunciado da questão:
A Empresa de Prestação de Serviços de Auditoria iniciará as suas operações em Janeiro do próximo ano
calendário na cidade de Belo Horizonte MG e deseja saber qual modalidade de tributação é a mais
vantajosa para todo o exercício.
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Considerando que a atividade e o faturamento previsto para a empresa não a impedem de optar pelo
Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real, a empresa deseja que você, na condição de Controller,
indique qual a modalidade de tributação mais vantajosa para a empresa, considerando os dados a seguir:
1. a) A empresa fatura serviços sujeitos ao ISS de 5%;
2. b) A empresa trabalha com uma projeção de receitas anuais de R$3.420.000,00 (R$285 mil por mês).
3. c) O Custo dos Serviços Prestados projetado é de cerca de 10% da receita projetada (antes da
dedução dos créditos quando possíveis – exceto custo com salários);
4. d) Custos com Salários – 22% das receitas, INSS será de 27,8%.
5. e) As despesas operacionais projetadas (antes da dedução dos créditos PIS/COFINS quando
possíveis) são estimadas em:
6. Energia Elétrica – 5% das receitas;
7. Depreciação dos equipamentos – 4% das receitas projetadas;
8. Aluguel das Instalações (pago a pessoa jurídica) – 25% das receitas projetadas;
9. Despesas com salário – 3% das receitas
1. Demais Despesas – 1% das receitas projetadas.
2. (-) Despesas com Multas (Indedutível IR/CS) R$15.000,00
3. (-) Despesas com Alimentação Trabalhador R$50.000,00 (30.000 refeições)
Observações Importantes:
1. Para fins de cálculo do Lucro Real considerar a recuperação de PIS/COFINS de 9,25% sobre todos os
custos e despesas, exceto "SALÁRIOS" e "DEMAIS DESPESAS";
1. De acordo com a atividade da empresa, a mesma está sujeita ao percentual de 2% a título do RAT -
Risco Ambiental do Trabalho, além da contribuição patronal de 20% e 5,8% (SESC, SENAC, etc.);
2. A despesas com Multas é Indedutível para cálculo do IR/CS
3. A empresa possui convênio com o PAT Programa de Alimentação do Trabalhador que permite um
benefício fiscal de redução de até 4% do imposto devido.
A atividade da empresa é Elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos,
licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação.
Para cálculo do simples considere a receita de R$3.420.000,00 (R$285 mil por mês). a alíquota do
Simples será de 23%. A empresa está enquadrada no Anexo V. Vide Lcp 155 (planalto.gov.br)
(http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp155.htm#art2)
Segue planilha para auxiliar na estruturação do cálculo dos impostos Caso
Prático_Simples_Presumido_Real .xls 
(https://pucminas.instructure.com/courses/110704/files/6821035/download?download_frd=1) 
Qualquer dúvida, gentileza enviar correio pela caixa de entrada.
Atenciosamente,
Prof. Alex e Josmária.
 
Fazer o teste novamente
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp155.htm#art2
https://pucminas.instructure.com/courses/110704/files/6821035?wrap=1
https://pucminas.instructure.com/courses/110704/files/6821035/download?download_frd=1
https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/336842/take?user_id=27136
25/08/2022 22:57 Caso Prático: Contabilidade Tributária - 2022/2
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Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 255 minutos 5 de 5
 As respostas corretas estarão disponíveis em 19 set em 0:00.
Pontuação desta tentativa: 5 de 5
Enviado 24 ago em 0:01
Esta tentativa levou 255 minutos.
1,25 / 1,25 ptsPergunta 1
Considerando que a empresa terá faturamento de R$ 285.000 por mês,
sendo R$ 3.420.000 por ano. Considerando que a empresa se enquadra no
anexo V do Simples Nacional onde a sua Alíquota Nominal é de 23%.
Considerando que a fórmula abaixo calcula a alíquota efetiva.
Calcule a alíquota efetiva e o valor do Simples Nacional anual projetado
sobre o faturamento de R$ 3.420.000,00.
 Alíquota Efetiva 22,18% - Simples Nacional 758.556,00 
 2. Alíquota Efetiva 23,00% - Simples Nacional 786.600,0 
 3. Alíquota Efetiva 24,00% - Simples Nacional 820.800,00 
 4. Alíquota Efetiva 25,00% - Simples Nacional 855.000,00 
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25/08/2022 22:57 Caso Prático: Contabilidade Tributária - 2022/2
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Faturamento 3.420.000,00
Alíquota Nominal 23%
Dedução 62.100,00
Alíquota Efetiva 21,18%
1,25 / 1,25 ptsPergunta 2
Considerando que a empresa terá faturamento anual de R$ 3.420.000,00
por ano. Considerando que a empresa enquadrando no Lucro Presumido,
terá uma alíquota de 32% para determinar a base de cálculo do
IRPJ/CSLL, sendo a base de R$ 1.094.400,00. Considerando que a
empresa teve uma folha de pagamento de R$ 376.00,00. Considerando
que a empresa terá como alíquotas:
IRPJ 15%
Adicional IRPJ 10% (dedução de 240 mil por ano da base de cálculo)
CSLL: 9%
PIS: 0,65%
COFINS: 3%
ISS: 5%
INSS: 27,8%
Calcule o Valor total de impostos e contribuições que será devido pela
empresa optando pela tributação pelo Lucro Presumido:
 
A) TOTAL: 663.069,60
IRPJ: 164.160,00
CSLL 98.496,00
PIS/COFINS 124.830,00
25/08/2022 22:57 Caso Prático: Contabilidade Tributária - 2022/2
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INSS: 171.000,00
INSS PATRONAL: 104.583,60
 
B) TOTAL: 772.509,60
IRPJ: 273.600,00
CSLL 98.496,00
PIS/COFINS 124.830,00
INSS: 171.000,00
INSS PATRONAL: 104.583,60
 
C) TOTAL: 748.509,60 
IRPJ: 249.600,00
CSLL 98.496,00
PIS/COFINS 124.830,00
INSS: 171.000,00
INSS PATRONAL: 104.583,60
 
D) TOTAL: 940.029,60
IRPJ: 249.600,00
CSLL 98.496,00
PIS/COFINS 316.350,00
INSS: 171.000,00
INSS PATRONAL: 104.583,60
 
 A é a questão correta 
 B é a questão correta 
 C é a questão correta 
 D é a questão correta 
25/08/2022 22:57 Caso Prático: Contabilidade Tributária - 2022/2
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APURAÇÃO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO VALOR
IRPJ 249.600,00
CSLL 98.496,00
PIS/COFINS 124.830,00
ISS 171.000,00
INSS PATRONAL 104.583,60
TOTAL 748.509,60
1,25 / 1,25 ptsPergunta 3
Considerando que a empresa terá faturamento anual de R$ 3.420.000,00
por ano. Considerando que a empresa irá enquadrar no Lucro Real.
Considerando que a empresa teveum resultado do exercício antes de
apurar o imposto de renda de R$ 521.512,90. Considerando que a
empresa teve uma despesa de multa de R$ 15.000,00 que deverá ser
adicionada para cálculo do IRPJ. Considerando que a base de cálculo do
IRPJ/CSLL apurada foi de R$ 536.512,90 
conforme demonstrado na DRE. Considerando que a empresa possui
crédito de PIS/COFINS no valor de R$ 186.646,50 e folha de pagamento
de R$ 376.00,00. Considerando que a empresa terá como alíquotas:
IRPJ 15%
Adicional IRPJ 10% (dedução de 240 mil por ano da base de cálculo)
CSLL: 9%
PIS: 1,65%
COFINS: 7,6%
ISS: 5%
INSS: 27,8%
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Avalie qual dos resultados abaixo referente aos cálculo dos impostos e
contribuições pela modalidade do Lucro Real está correta
A) TOTAL: 561.701,49
IRPJ 110.128,23
Dedução PAT (2.000,00)
CSLL 48.286,16
PIS/COFINS (-Créditos) 316.350,00
Créditos PIS/COFINS (186.646,50)
ISS 171.000,00
INSS PATRONAL 104.583,60
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B) TOTAL: 532. 050,20
IRPJ 80.476,94
Dedução PAT (2.000,00)
CSLL 48.286,16
PIS/COFINS (-Créditos) 316.350,00
Créditos PIS/COFINS (186.646,50)
ISS 171.000,00
INSS PATRONAL 104.583,60
 
C) TOTAL: 585.701,49
IRPJ 134.128,23
Dedução PAT (2.000,00)
CSLL 48.286,16
PIS/COFINS (-Créditos) 316.350,00
Créditos PIS/COFINS (186.646,50)
ISS 171.000,00
INSS PATRONAL 104.583,60
 
D) TOTAL: 563.701,49
IRPJ 110.128,23
CSLL 48.286,16
PIS/COFINS (-Créditos) 316.350,00
Créditos PIS/COFINS (186.646,50)
ISS 171.000,00
INSS PATRONAL 104.583,60
 A é a questão correta 
 B é a questão correta 
 C é a questão correta 
25/08/2022 22:57 Caso Prático: Contabilidade Tributária - 2022/2
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 D é a questão correta 
APURAÇÃO COM BASE NO LUCRO REAL VALOR
IRPJ 110.128,23
Dedução PAT (2.000,00)
CSLL 48.286,16
PIS/COFINS (-Créditos) 316.350,00
Créditos PIS/COFINS (186.646,50)
ISS 171.000,00
INSS PATRONAL 104.583,60
TOTAL 561.701,49
1,25 / 1,25 ptsPergunta 4
Considerando o Resultado as questões 1, 2 ou 3 descreva na sua visão
qual das opções é a mais vantajosa para a empresa
A) Simples Nacional
B) Lucro Presumido
C) Lucro Real
D) Não faz diferença, o resultado é o mesmo.
 A é a mais vantajosa 
 B é a mais vantajosa 
 C é a mais vantajosa 
 D é a opção correta 
Pontuação do teste: 5 de 5