atividade 4 planejamento tributario Avançado

Prévia do material em texto

· Pergunta 1
0 em 1 pontos
	
	
	
	Os Municípios, igualmente, disputam entre si e, eventualmente, com outros entes federados, à arrecadação de tributos. O ISS costuma gerar discussão e iniciar guerras fiscais entre Municípios e, a depender do tipo de serviço, com Estados, principalmente quanto à adoção de alíquotas diferenciadas e concessão de benefícios e isenções fiscais.
A respeito, é correto afirmar que
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O ISS deve ser cobrado à alíquota mínima de 2% (dois por cento) e não há fixação de alíquota máxima.
	Resposta Correta:
	 
A fixação da alíquota mínima de 2% (dois por cento) do ISSQN visa impedir que municípios fixem percentuais inferiores ao piso, amenizando uma possível guerra fiscal.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! Conforme as disposições da Lei Complementar 116/2003, a alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento) e a máxima de 5% (cinco por cento). Alterações da Lei Complementar 116/2003 proibem concessão de isenções, incentivos e benefícios tributários ou financeiros, inclusive redução da base de cálculo ou crédito presumido.
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	Os Juros sobre Capital Próprio (JCP) foram introduzidos por meio da Lei no 9.249/95 (art. 9º), representando uma despesa com a remuneração de sócios e acionistas e considerada dedutível na base dos tributos sobre o lucro, conforme a IN SRF 1700/2017.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
A respeito da remuneração de sócios por meio de Juros sobre Capital Próprio, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. O instrumento dos Juros sobre Capital Próprio somente tem aplicabilidade prática para as empresas tributadas pelo Lucro Real, não fazendo sentido sua utilização para empresas tributadas pelo Lucro Presumido ou Simples Nacional.
PORQUE
II. O pagamento ou crédito de Juros sobre Capital Próprio tem objetivo específico de redução de IR e CSLL, sendo atrativo pelo fato de ser dedutível na base desses tributos. Logo, as empresas tributadas pelo lucro presumido não terão benefício ao utilizar esta opção.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	Resposta Correta:
	 
 As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreta! Para efeitos de apuração do lucro real e do resultado ajustado a pessoa jurídica poderá deduzir os juros sobre o capital próprio pagos ou creditados, individualizadamente, ao titular, aos sócios ou aos acionistas, limitados à variação, pro rata die, da Taxa de Juros de Longo Prazo (IN SRF 1700/2017). Assim, como o benefício fiscal é aplicável somente aos casos de apuração do lucro real, não é benéfica sua prática sob outros regimes tributários.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	A Indústria Águas da Prata, que envasa água mineral, tem uma receita bruta no mês 01/20X1 de R$140.000,00. A receita bruta, acumulada nos últimos 12 meses, anteriores ao período de apuração, totalizou R$1.680.000,00. Determine o valor do DAS do Simples Nacional a recolher, considerando que a companhia industrial é tributada no Anexo II do Simples Nacional, que determina alíquota nominal de 11,2% e parcela dedutível de R$22.500,00.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$13.805,00
	Resposta Correta:
	 
R$13.805,00
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! A fórmula do cálculo do DAS para o regime do Simples Nacional está prevista no artigo 18 da LC nº 123/2006, que considera (RBT12xAliq-PD)/RBT12 para fins de apuração da alíquota efetiva. Essa alíquota efetiva é aplicada sobre a receita bruta auferida pela empresa. Considere que a empresa é tributada no Anexo II, 4ª faixa.
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 1 pontos
	
	
	
	Para efeitos de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), o lucro líquido será determinado
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
com base na escrituração contábil, antes de deduzida a provisão para o IRPJ e as compensações de prejuízos contábeis.
	Resposta Correta:
	 
 com base no lucro real, presumido ou arbitrado. 
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! Para fins de apuração do IRPJ, o lucro líquido deve ser considerado conforme o regime tributário adotado, isto é, com base no lucro real ou presumido e, em casos excepcionais, o arbitrado. Vide art. 210 do RIR/18.
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	Em dez./20X1, a Companhia Veroneza, prestadora de serviços, fez aquisição de insumos que foram registrados na conta contábil “Estoque de Materiais”, conforme Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE) que consta: Valor das mercadorias: R$1.000 / Valor do IPI: R$100 / Valor do ICMS: R$170 / Valor total da nota fiscal: R$1.100.
Sabendo que a companhia está enquadrada no regime de tributação do Lucro Presumido e não é contribuinte do IPI e tampouco do ICMS, o valor correto da operação que deve ser registrado na conta contábil “Estoque de Materiais” é de
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$1.270.
	Resposta Correta:
	 
R$1.100.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! A companhia, enquanto prestadora de serviços e não contribuinte do IPI e do ICMS têm esses impostos como custos de aquisição e, por ser tributada pelo Lucro Presumido, tampouco terá créditos a aproveitar decorrente da aquisição de insumos. Portanto, o valor total da nota fiscal deve ser o valor a ser registrado na conta contábil Estoque de Materiais.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Considera que uma empresa, que atua com prestação de serviços em geral, registrou receitas de prestação de serviços de de R$1.500.000,00 em determinado trimestre. Se a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda acrescido de seu respectivo adicional equivale a
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$114.000,00.
	Resposta Correta:
	 
R$114.000,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! No lucro presumido, para fins de apuração da CSLL e do IRPJ em atividades que atuam com prestação de serviços em geral, deve-se considerar uma base de cálculo presumida de 32% da receita líquida. Após a definição dessa base, aplicam-se as alíquotas de 15% (IRPJ), 9% (CSLL) e, quando necessário, o adicional de 10% do IRPJ se essa base ultrapassar R$20.000 em cada mês.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Souza Ltda, tributada pelo Simples Nacional, apresentou o seguinte movimento no último trimestre de operação:
· 
A empresa presta serviços de manutenção de veículos automotores e vendas de peças automotivas. A empresa, nos últimos 12 meses, faturou R$117.000,00.
 
· 
A alíquota nominal para fins de apuração do Simples Nacional é de 6% para os serviços e de 4% para o comércio.
 
· 
Faturamento bruto mês 1: R$15.000; mês 2: R$18.000; e mês 3: R$17.000.
 
· 
A venda de serviços corresponde a 40% do faturamento e as vendas de peças 60%.
 
Com base nessas informações, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) referente ao trimestre em análise corresponderá ao valor de
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$2.400.
	Resposta Correta:
	 
R$2.400.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! A fórmula do cálculo do DAS para o regime do Simples Nacional está prevista no artigo 18 da LC nº 123/2006, que considera (RBT12xAliq-PD)/RBT12 para fins de apuração da alíquota efetiva. Essa alíquota efetiva é aplicada sobre a receita bruta auferida pela empresa.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	Uma companhia comercial tributada pelo regime do Lucro Real, com apuração trimestral, auferiu lucro na ordem de R$72.000,00 no período. Ao realizar o fechamento contábil da companhia, foram levantadas as seguintes informações adicionais para o trimestre: Provisões não dedutíveis: R$45.000,00;Compensação de prejuízos: R$10.000,00; Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$15.000,00.
Considerando essas informações, a companhia pagará, a título de Imposto de Renda (IR) e de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), respectivamente, os valores de
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$17.000,00 e R$8.280,00.
	Resposta Correta:
	 
R$17.000,00 e R$6.480,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! Considere o que dispõe o RIR/18 a respeito das exclusões e adições ao lucro para apuração do lucro real, bem como a aplicação das alíquotas corretas de cada tributo pago sobre o lucro no regime de tributação em estudo.
	
	
	
· Pergunta 9
0 em 1 pontos
	
	
	
	O lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei. Assim, considere que a Cia. Caxambu é uma empresa comercial do ramo de móveis e que no 1º trimestre de 20X1 obteve receita com vendas de R$800.000, com desconto comercial (concedido na nota fiscal) de R$20.000 e devolução de vendas no valor de R$10.000. Considerando o regime de tributação do lucro presumido, a Cia. Caxambu pagará, a título de IRPJ e CSLL, o montante de
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$17.556.
	Resposta Correta:
	 
R$17.716.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! No lucro presumido, para fins de apuração da CSLL e do IRPJ de atividade comercial, deve-se considerar uma base de cálculo presumida de 12% e 8%, respectivamente, da receita líquida. Após a definição dessa base, aplicam-se as alíquotas de 15% (IRPJ), 9% (CSLL) e, quando necessário, o adicional de 10% do IRPJ se essa base ultrapassar R$20.000 em cada mês.
	
	
	
· Pergunta 10
0 em 1 pontos
	
	
	
	Um dos pontos relevantes do planejamento tributário é a análise da forma de remuneração dos sócios, diretores e administradores de uma empresa. Este exame é importante pois, a depender da forma de remuneração escolhida, pode haver mais ou menos tributação. São formas de remuneração de sócios e acionistas as seguintes:
X. 
Pró-labore.
 
X. 
Dividendos.
 
X. 
Bônus de subscrição.
 
X. 
Juros sobre Capital Próprio.
 
X. 
Participação societária.
 
X. 
Distribuição de lucros.
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e VI.
	Resposta Correta:
	 
I, II, IV e VI.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! Bônus de subscrição são títulos negociáveis emitidos por sociedades anônimas que conferem direito a subscrever ações de capital, enquanto a participação societária refere-se ao direito de determinado sócio quando adquire parte ou o todo de um capital social. As demais opções referem-se a formas de remuneração de sócios e acionistas.