Planejamento Contábil e Tributário2

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Questão 1 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 2 : A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme no artigo 149 da Constituição Federal, as contribuições sociais são divididas em três subespécies, e uma delas é a contribuição social em sentido estrito, em que uma das espécies é a CSLL.
	A
	
	Um tipo de contribuição social em sentido estrito
	B
	
	Um tipo de contribuição social de intervenção do domínio econômico.
	C
	
	Um tipo de contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
	D
	
	Um tipo de contribuição previdenciária
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 3 : As retenções que englobam contribuições sociais são:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção das Contribuições Sociais são: PIS (Programa de Integração Social, COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
	A
	
	FTGS, INSS e IRRF
	B
	
	PIS, COFINS e CSLL
	C
	
	PIS, COFINS e IRRF
	D
	
	CSLL, IRRF e INSS
	E
	
	IRRF, FGTS e CSLL
Questão 4 : (Secretaria da Criança - DF - Contador - FUNIVERSA – 2015) O imposto sobre a renda pode ser calculado pela aplicação de determinado percentual sobre o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e(ou) compensações prescritas ou autorizadas na legislação tributária. Considerando essa informação, assinale a alternativa que apresenta a correta denominação desta sistemática de tributação.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Somente no lucro real se tem a metodologia de adições e exclusões no lucro para base dos impostos.
	A
	
	Lucro presumido
	B
	
	Lucro futuro
	C
	
	Lucro real
	D
	
	Lucro orçamentário
	E
	
	Lucro Arbitrado
Questão 5 : De acordo com a Lei 9.249 de 1995 a determinação do presumido se dá pela:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A lei 9.249 de 1995 determina que o presumido é o regime de tributação onde a base de cálculo é determinada pela multiplicação do percentual determinado pela receita federal, que chamamos de percentual de presunção do lucro.
	A
	
	Multiplicação do lucro liquido pelo percentual de presunção
	B
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do lucro liquido do exercício.
	C
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual de presunção do lucro presumido
	D
	
	Multiplicação do Lucro líquido pelo percentual de receita tributável.
	E
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do Lucro operacional.
Questão 6 : (NC-UFPR - 2019 - Prefeitura de Curitiba - PR - Auditor Fiscal de Tributos Municipais)Vários são os regimes tributários por meio dos quais se vale o Poder Público para a tributação de pessoas físicas e jurídicas. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A opção deve observar a proporcionalidade se for início de atividade ou o ano calendário completo.
	A
	
	As prestações de serviços consistentes no trabalho pessoal do próprio contribuinte, inscrito ou não em cadastro fiscal, serão gravadas por ISS fixo anual.
	B
	
	O fornecimento de dados inexatos com vistas ao enquadramento ou permanência no regime de tributação fixa anual implicará o desenquadramento e o recolhimento do ISS sobre o faturamento, com a aplicação das penalidades cabíveis, vedada a retroatividade.
	C
	
	A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-calendário. Essa opção será manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano-calendário.
	D
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real ou presumido poderá optar pelo pagamento do imposto em cada mês, determinado sobre base de cálculo estimada. O saldo do imposto apurado em 31 de dezembro receberá o seguinte tratamento: se positivo, será pago em quota única, até o último dia útil do mês de março do ano subsequente; se negativo, poderá ser objeto de restituição ou de compensação.
	E
	
	O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições, dentre os quais o ISS em relação aos serviços sujeitos à substituição tributária ou retenção na fonte, devido na qualidade de contribuinte ou responsável.
Questão 7 : (CESGRANRIO - 2014 - Petrobras - Contador(a) Júnior) De acordo com a Receita Federal do Brasil, a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) é a declaração feita pela fonte pagadora, com o objetivo de prestar informações à Secretaria da Receita Federal do Brasil. 
Nesse contexto, a fonte pagadora deve informar na Dirf, dentre outros dados, os
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
De acordo com a Receita Federal, a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - DIRF é a declaração feita pela fonte pagadora, com o objetivo de informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil:
• Os rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no País;
• O valor do imposto sobre a renda e contribuições retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficiários;
• O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior;
• Os pagamentos a plano de assistência à saúde – coletivo empresarial.
	A
	
	pagamentos a pessoas físicas residentes ou domiciliadas no país, mas somente quando houver retenção na fonte
	B
	
	pagamentos a plano de assistência de saúde – coletivo empresarial.
	C
	
	pagamentos, créditos, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, mas somente quando tenha havido a retenção do imposto.
	D
	
	rendimentos pagos a pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no país.
	E
	
	rendimentos pagos somente a assalariados, inclusive aos isentos ou não tributáveis nas condições específicas da legislação.
Questão 8 : Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração:
 
I. As despesas com brindes.
II. O resultado positivo da equivalência patrimonial.
III. O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, registrado como custo ou despesa operacional.
IV. O prejuízo fiscal do exercício anterior.
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A alternativa II está errada, pois o resultado de equivalência patrimonial não é adicionado e sim excluído. A alternativa IV está errada pois o prejuízo fiscal não é adicionado e sim excluído ao limite de 30%.
	A
	
	São corretas apenas as afirmativas I e II.
	B
	
	São corretas apenas as afirmativas I e III.
	C
	
	São corretas apenas as afirmativas I e IV.
	D
	
	São corretas apenas as afirmativas II e IV.
	E
	
	São corretas apenas as afirmativas III e IV.
Questão 9 : (E LETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior - FCC – 2016) Determinada empresa, enquadrada no regime de tributação do IRPJ pelo Lucro Real, possui aplicações financeiras em fundos de investimento, sujeitas, portanto, à retenção de Imposto de Renda na fonteincidente sobre os rendimentos auferidos mensalmente. Ao efetuar as Demonstrações do Resultado do Exercício, a provisão para o Imposto de Renda apurado mostrou-se bastante inferior ao montante já pago pela companhia mediante a retenção sobre as parcelas dos rendimentos financeiros auferidos no curso do exercício. A diferença entre o montante retido e aquele efetivamente devido em face do lucro tributável identificado
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
O imposto pode ser considerado como diferido, desde que tenha-se evidencia de que haverá tributação (lucro tributável) no período seguinte.
	A
	
	Pode ser contabilizada como imposto diferido, desde que haja evidências de que a companhia terá lucro tributável nos exercícios seguintes.
	B
	
	Constitui crédito a ser abatido nos próximos períodos de apuração, não cabendo, contudo, qualquer registro nas Demonstrações Financeiras do exercício de apuração.
	C
	
	Pode ser lançada, integralmente, como despesa na apuração do lucro líquido do exercício, adicionalmente à provisão para o Imposto de Renda.
	D
	
	Deve ser registrada, contabilmente, em Reserva de Lucros, caracterizando, do ponto de vista tributário, saldo negativo a favor da companhia que pode ser utilizado para pagamento, mediante compensação, do imposto de renda devido em exercícios futuros.
	E
	
	Somente pode ser aproveitada como crédito fiscal pela companhia, para pagamento por compensação, se não superar 50% do capital social integralizado.
Questão 10 : De acordo com a legislação, se forem corridas quaisquer das hipóteses que ensejam o arbitramento de lucro, poderá o arbitramento:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
De acordo com a Receita Federal do Brasil, se forem corridas quaisquer das hipóteses que ensejam o arbitramento de lucro, previstas na legislação fiscal, poderá o arbitramento:
• ser aplicado pela autoridade fiscal, em qualquer dos casos previstos na legislação do imposto de renda;
• ser adotado pelo próprio contribuinte, quando conhecida a sua receita bruta.
Diante disso, a Receita Federal do Brasil ainda ressalta que o lucro arbitrado será apurado mediante a aplicação de percentuais: sobre a receita bruta quando conhecida, segundo a natureza da atividade econômica explorada; quando desconhecida a receita bruta, sobre valores (bases) expressamente fixados pela legislação fiscal.
	A
	
	ser aplicado pela autoridade fiscal, em qualquer dos casos previstos na legislação do imposto de renda
	B
	
	ser aplicado pela autoridade arbitraria, em qualquer dos casos previstos na legislação do imposto de renda
	C
	
	ser aplicado pela autoridade fiscal, em qualquer dos casos previstos na legislação do PIS e da COFINS
	D
	
	ser aplicado pela autoridade arbitraria, em qualquer dos casos previstos na legislação do PIS e da COFINS.
	E
	
	ser aplicado pela autoridade fiscal, em qualquer dos casos previstos na legislação do lucro presumido.
Questão 1 : Em relação a analise da folha de pagamento no planejamento tributário é correto dizer:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
No simples a ....
	A
	
	Não interfere no planejamento tributário
	B
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado o simples, pois as alíquotas de obrigações tributárias da folha aumentam.
	C
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro presumido
	D
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro real
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 2 : (FCC - 2018 - SEFAZ-SC - Auditor-Fiscal da Receita Estadual - Auditoria e Fiscalização – Prova 2)  Conforme estabelece a Lei Complementar no 123/2006, que instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, as microempresas e empresas de pequeno porte têm direito a tratamento diferenciado e favorecido, especialmente no que se refere à apuração e ao recolhimento dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante regime único de arrecadação. O recolhimento mensal no âmbito do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte − Simples Nacional
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) O simples não abrange o IOF
C) O simples não abrange a CIDE
D) O simples abrange o PIS e a COFINS
E) O simples não abrange a CIDE
	A
	
	inclui, entre outros tributos, o ICMS, mas não exclui a cobrança do ICMS em algumas situações como, por exemplo, nas importações, nas operações sujeitas à substituição tributária e nas operações sujeitas à antecipação tributária.
	B
	
	inclui, entre outros tributos, o ISS, o ICMS, o IRPJ, o IRPF e o IOF, mas não inclui o FGTS, o ITR e a CSLL.
	C
	
	não inclui o IRPJ e a CSLL, mas inclui o ISS, o ICMS, o PIS, o PASESP e a CIDE, entre outros.
	D
	
	inclui, entre outros tributos, todo o ISS e o ICMS devidos, e parte do IRPJ devido, mas não inclui o PIS e o COFINS.
	E
	
	não inclui o ITR, o IPTU e o ITCMD, mas inclui o IRPJ, o IRPF, a CSLL, a CIDE, o PIS e o COFINS, entre outros.
Questão 3 : Em relação ao Lucro Presumido, é INCORRETO afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
E) Os rendimentos de aplicação financeira somam na base de cálculo do presumido.
	A
	
	Se baseia em uma presunção legal de lucro para fins de determinação da base de cálculo do IR.
	B
	
	O regime de apuração é trimestral
	C
	
	A lei 12814 de 2013 alterou o limite (78 milhões por ano) que vale a partir do ano calendário de 2014 em diante.
	D
	
	a base de cálculo do IRPJ é determinada mediante a aplicação de determinados percentuais previstos em lei (presunção de lucro) à receita bruta mensal do contribuinte.
	E
	
	Os rendimentos de aplicação financeira não se somam a base de cálculo nos casos de empresas optantes pelo lucro presumido.
Questão 4 : Em relação a apuração do Lucro Real, é incorreto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Conforme o artigo 1º da Lei nº. 9430 de 1996, a apuração será procedida com o levantamento de Balanços ou Balancetes no encerramento de cada trimestre, e o IRPJ e CSLL serão considerados definitivos. Desta forma não é permitida a antecipação do imposto durante o curso do ano-calendário, como prevê o regime de tributação anual.
	A
	
	Nos casos de incorporação, fusão ou cisão, a apuração da base de cálculo e do imposto devido será efetuada na data do evento.
	B
	
	Uma das formas de apuração dos impostos para as empresas optantes ou obrigadas ao Lucro Real é por trimestre
	C
	
	a apuração será procedida com o levantamento de Balanços ou Balancetes no encerramento de cada semestre
	D
	
	O adicional do imposto de renda no Lucro real tem o mesmo percentual do lucro presumido
	E
	
	A alíquota do imposto de renda é a mesma para os cálculos no lucro real ou presumido.
Questão 5 : (PGR - 2017 - PGR - Procurador da República)  Sobre o imposto de renda é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Conforme entendimento do STF, não se pode cobrar Imposto de renda sobre indenizações por danos morais. Quando a indenização é para reparação não pode incidir o imposto de renda. Abaixo a fala do ministro Humberto Martins, relator do AGRG no RESP nº 869.287/RS: "Por fim, não há como equiparar indenizações com proventos, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos nas hipóteses anteriores, uma vez que a indenização torna o patrimônio lesado indene, mas não maior do que era antes da ofensa ao direito. O conceito de acréscimos patrimoniais abarca salários, abonos e vantagens pecuniárias, mas não indenizações”.
	A
	
	Os Estados e o Distrito Federal não são partes legítimas na ação de restituição de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
	B
	
	Não incide imposto de renda sobre os valores percebidos atítulo de indenização por horas extraordinárias trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo.
	C
	
	Não incide imposto de renda sobre a indenização por danos morais.
	D
	
	É devida a incidência de imposto de renda sobre o valor da complementação de aposentadoria pago por entidade de previdência privada e em relação ao resgate de contribuições recolhidas para referidas entidades patrocinadoras no período de 1º/1/1989 a 31/12/1995, em razão da isenção concedida pelo art. 6º, VII, b, da Lei n. 7.713/1988, na redação anterior à que lhe foi dada pela Lei n. 9.250/1995.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 6 : São considerados base de cálculo do lucro arbitrado, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão atreladas como base de cálculo do lucro arbitrado.
	A
	
	Os juros sobre o capital próprio auferidos
	B
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável
	C
	
	Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se a pessoa jurídica comprovar não os ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro real ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado.
	D
	
	As multas ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato
	E
	
	Todas as alternativas anteriores são base de cálculo do lucro arbitrado.
Questão 7 : (E LETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior - FCC – 2016) Determinada empresa, enquadrada no regime de tributação do IRPJ pelo Lucro Real, possui aplicações financeiras em fundos de investimento, sujeitas, portanto, à retenção de Imposto de Renda na fonte incidente sobre os rendimentos auferidos mensalmente. Ao efetuar as Demonstrações do Resultado do Exercício, a provisão para o Imposto de Renda apurado mostrou-se bastante inferior ao montante já pago pela companhia mediante a retenção sobre as parcelas dos rendimentos financeiros auferidos no curso do exercício. A diferença entre o montante retido e aquele efetivamente devido em face do lucro tributável identificado
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
O imposto pode ser considerado como diferido, desde que tenha-se evidencia de que haverá tributação (lucro tributável) no período seguinte.
	A
	
	Pode ser contabilizada como imposto diferido, desde que haja evidências de que a companhia terá lucro tributável nos exercícios seguintes.
	B
	
	Constitui crédito a ser abatido nos próximos períodos de apuração, não cabendo, contudo, qualquer registro nas Demonstrações Financeiras do exercício de apuração.
	C
	
	Pode ser lançada, integralmente, como despesa na apuração do lucro líquido do exercício, adicionalmente à provisão para o Imposto de Renda.
	D
	
	Deve ser registrada, contabilmente, em Reserva de Lucros, caracterizando, do ponto de vista tributário, saldo negativo a favor da companhia que pode ser utilizado para pagamento, mediante compensação, do imposto de renda devido em exercícios futuros.
	E
	
	Somente pode ser aproveitada como crédito fiscal pela companhia, para pagamento por compensação, se não superar 50% do capital social integralizado.
Questão 8 : Em relação a tributação do mercado de renda variável é incorreto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Para operações realizadas no mercado de balcão é 10% e não 15%.
	A
	
	A tributação para residentes no país ocorre com a alíquota de 0,005%.
	B
	
	No Mercado futuro a base de tributação será o resultado, se positivo, da soma algébrica dos ajustes diários, apurada por ocasião do encerramento da posição, antecipadamente ou no seu vencimento e será apurada por tipo de contrato negociado e por vencimento
	C
	
	No mercado de opções a base é o resultado, se positivo, da soma algébrica dos prêmios pagos e recebidos no mesmo dia consolidados em cada bolsa ou entidade de registro
	D
	
	No mercado a vista a base é o valor da alienação, nas operações com ações, ouro ativo financeiro e outros valores mobiliários neles negociados
	E
	
	A tributação para não-residentes em paraísos fiscais segue a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país e para outras localidades (regime especial), o imposto não incide nas operações realizadas em bolsa, mas para operações realizadas no mercado de balcão é 15%.
Questão 9 : A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme no artigo 149 da Constituição Federal, as contribuições sociais são divididas em três subespécies, e uma delas é a contribuição social em sentido estrito, em que uma das espécies é a CSLL.
	A
	
	Um tipo de contribuição social em sentido estrito
	B
	
	Um tipo de contribuição social de intervenção do domínio econômico.
	C
	
	Um tipo de contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
	D
	
	Um tipo de contribuição previdenciária
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 10 : (Gestão Concurso - 2018 - EMATER-MG - Auditor) O escritório de advocacia A&A Advogados Associados não é optante pelo regime tributário “SIMPLES NACIONAL” e prestou serviços de advocacia para a sociedade empresária B&B Ltda. A nota fiscal relativa aos serviços prestados foi emitida no valor de R$ 3.500,00.
 
A esse respeito, é correto afirmar que a retenção do imposto de renda na fonte por parte da sociedade empresária B&B Ltda é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Como a empresa não é optante pelo simples, é obrigatória a retenção (profissão regulamentada) calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados.
	A
	
	Facultativa, em função do valor da nota fiscal emitida ser inferior a R$ 5.000,00.
	B
	
	Obrigatória, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados.
	C
	
	Facultativa, como antecipação do imposto de renda devido, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados.
	D
	
	Obrigatória, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados, representando uma tributação definitiva para o prestador do serviço.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 1 : Em relação ao Lalur é correto afirma que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
O Lalur, é composto por duas partes:
Parte A: destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real. A escrituração será organizada cronologicamente, sem intervalos e rasuras. Deve ser encerrada a cada período de apuração com a demonstração do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável pela pessoa jurídica e do contabilista legalmente habilitado
Parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros. A escrituração será feita utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado.
	A
	
	A parte A do Lalur é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro presumido
	B
	
	A parte A do destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real
	C
	
	A parte B do Lalur é destinada exclusivamente ao controle dos valores que constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros
	D
	
	Na parte A após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamentena data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro presumido
	E
	
	Na Parte B do Lalur serão mantidos os registros de controle de valores que, pelas suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes, sem considerar a adição, exclusão ou compensação, que irão compor a Parte A do Lalur.
Questão 2 : De acordo com o artigo 2º, § 5º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018 não irão compor a receita bruta, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O artigo 2º, § 5º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018 traz as hipóteses que não irão compor a receita bruta: Venda de bens do ativo imobilizado; Os juros moratórios, as multas e quaisquer outros encargos auferidos em decorrência do atraso no pagamento de operações ou prestações; A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário; Remessa de amostra grátis; Valores recebidos a título de multa ou indenização por rescisão contratual, desde que não corresponda à parte executada do contrato; Para o salão-parceiro de que trata a Lei nº 12.592, de 18 de janeiro de 2012, os valores repassados ao profissional-parceiro, desde que este esteja devidamente inscrito no CNPJ; Os rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável.
	A
	
	Venda de bens do ativo imobilizado
	B
	
	Os rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável
	C
	
	Remessa de amostra grátis
	D
	
	A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário
	E
	
	A soma dos serviços prestados
Questão 3 : Em relação as regras da legislação tributária que os entes federativos devem seguir, assinale a que equivale ao conceito de Lei Ordinária:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A) Constituição
B) Emendas da constituição
C) Lei complementar
E) Decreto
	A
	
	A lei maior prevista em nosso ordenamento jurídico
	B
	
	É um ato normativo, e o estado não pode instituir nenhum tributo se não estiver na constituição.
	C
	
	Serve para complementar dispositivos da constituição. Existe regras específicas: deve ser aprovada por maioria absoluta.
	D
	
	O coro mínimo para aprovação é a maioria relativas (maioria dos presentes mais um).
	E
	
	Em matéria tributária é um ato normativo privativo do congresso nacional para regular relações jurídicas em virtude da não apreciação de medida provisória.
Questão 4 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO - 2018)Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Quando não se pode validar a escrituração, devido à falta de lançamentos ou outros fatores pela autoridade fiscal, o regime de tributação torna-se arbitrado.
	A
	
	Lucro Real
	B
	
	Lucro Estimado
	C
	
	Lucro Arbitrado
	D
	
	Lucro Presumido
	E
	
	Simples Nacional
Questão 5 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Planejamento tributário licito é chamado de Elisão fiscal
	A
	
	Evasão fiscal
	B
	
	Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
	C
	
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	D
	
	Elisão fiscal.
	E
	
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 6 :
(TJ-SP - Contador VUNESP - 2019)Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a: 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
	A
	
	R$124.000,00
	B
	
	R$ 96.000,00
	C
	
	R$102.000,00
	D
	
	R$114.000,00
	E
	
	R$132.000,00
Questão 7 : Assinale a alternativa que estiver CORRETA sobre o Simples Nacional:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Não é parcialmente diferenciado para as empresas de pequeno porte.
C) Não é parcialmente diferenciado para as microempresas.
D) Não é obrigatório, é optativo.
E) Somente a A é correta.
	A
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário diferenciado para microempresas e as empresas de pequeno porte.
	B
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário diferenciado para microempresas e parcialmente diferencial para as empresas de pequeno porte.
	C
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário parcialmente diferenciado para microempresas e totalmente diferenciado para as empresas de pequeno porte.
	D
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário obrigatório para microempresas e as empresas de pequeno porte.
	E
	
	Todas as alternativas anteriores estão corretas.
Questão 8 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços pessoais prestados por associados de cooperativas de trabalho é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Art. 719. Ficam sujeitas à incidência do imposto sobre a renda na fonte à alíquota de um e meio por cento as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhadas, relativas a serviços pessoais que lhes forem prestados por seus associados ou colocados à disposição (Lei nº 8.541, de 1992, art. 45, caput ) . § 1º O imposto sobre a renda retido será compensado pelas cooperativas de trabalho, pelas associações ou pelas assemelhadas com o imposto retido por ocasião do pagamento dos rendimentos aos associados (Lei nº 8.541, de 1992, art. 45, § 1º)
	A
	
	a alíquota é 1% sobre o rendimento
	B
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	C
	
	o prazo para recolhimento é de até o ultimo dia ultimo da primeira quinzena do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.
	D
	
	a responsabilidade do recolhimento não compete a fonte pagadora
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 9 : Sobre o Lucro Arbitrado é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
O conhecimento da receita, ou seja, ter controle das vendas, faz o artigo 47, Parágrafos 1º e 2º , diz o seguinte: “Art. 47. O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando: (...) § 1º Quando conhecida a receita bruta, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras previstas nesta seção. Portanto, é importante para a empresa que pretende arbitrar o lucro, ter o conhecimento e controle das vendas auferidas no período desejado.”
Com o auto arbitramento previsto no artigo 47, a apuração no lucro arbitrado pode ocorrer em todo o ano calendário, como prevê o § 2º do artigo 47, mas devem ser observadas as regras: “§ 2º Na hipótese do parágrafo anterior: a) a apuração do Imposto de Renda com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegurada a tributação com base no lucro real relativa aos meses não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangido por aquela modalidade de tributação, observado o disposto no § 5º do art. 37; b) o imposto apurado com base no lucro real, na forma da alínea anterior, terá por vencimento o último dia útil do mês subsequente ao de encerramento do referido período.”A
	
	O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando não for conhecida a receita bruta, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras previstas na legislação.
	B
	
	No auto arbitramento previsto no artigo 47, a apuração no lucro arbitrado não pode ocorrer em todo o ano calendário, como prevê o § 2º do artigo 47.
	C
	
	A apuração do Imposto de Renda com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegurada a tributação com base no lucro real relativa aos meses não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangido por aquela modalidade de tributação
	D
	
	o imposto apurado com base no lucro real, terá por vencimento o vigésimo dia útil do mês subsequente ao de encerramento do referido período
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 10 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 1 : Em relação ao conceito de receita contido na legislação do Simples Nacional, é incorreto afirmar que se considera receita bruta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
“§ 1º Considera-se receita bruta, para fins do disposto no caput deste artigo, o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.”
	A
	
	o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria,
	B
	
	o preço dos serviços prestados
	C
	
	resultado nas operações em conta alheia,
	D
	
	as vendas canceladas
	E
	
	exceto os descontos incondicionais concedidos
Questão 2 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 3 : (AFAP - Contador (FCC - 2019)De acordo com o Código Tributário Nacional, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é o montante
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A base de cálculo do imposto é o lucro presumido, arbitrado ou real, tributáveis. Os rendimentos isentos ou não tributáveis não somam a base de cálculo do imposto de renda. Artigo 44 do CTN: A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
	A
	
	Fixado em pauta elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 90 dias antes do início do exercício em relação ao qual ela produzirá seus efeitos.
	B
	
	Real, arbitrado, ficto ou presumido, da renda ou dos proventos, sejam eles tributáveis ou não.
	C
	
	Real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
	D
	
	Fixado em pauta fiscal elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 91 dias antes do início do exercício financeiro em relação ao qual ela deverá produzir seus efeitos.
	E
	
	Real, presumido ou ficto, declarado ou não pelo contribuinte, excluída, em qualquer caso, a possibilidade de seu arbitramento.
Questão 4 : (ENADE 2015 - ADAPTADO) Uma empresa optou pelo desconto do imposto de renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir.
 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do IRPJ no lucro presumido é de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Venda de mercadoria = 500.000,00 x 8% = 40.000,00
Receita bruta de serviço = 100.000,00 x 32% = 32.000,00
Lucro presumido = 40.000,00 + 32.000,00 = 72.000,00 + 10.000,00 (juros ativos – demais receita) = 82.000,00
	A
	
	R$ 102.000,00
	B
	
	R$ 92.000,00
	C
	
	R$ 82.000,00
	D
	
	R$ 72.000,00
	E
	
	R$ 62.000,00
Questão 5 : Na apuração do Lucro Arbitrado, os percentuais a serem aplicados sobre a receita bruta, quando conhecida, são os mesmos aplicáveis para o cálculo da estimativa mensal e do lucro presumido:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
“Art. 605. O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a receita bruta, será determinado por meio da aplicação dos percentuais estabelecidos nos art. 591 e art. 592 , acrescidos de vinte por cento, observado o disposto no § 7º do art. 238 (Lei nº 9.249, de 1995, art. 16 ; e Lei nº 9.430, de 1996, art. 27, caput, inciso I)
	A
	
	acrescidos de 10%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	B
	
	acrescidos de 20%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	C
	
	acrescidos de 15%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	D
	
	acrescidos de 25%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 6 : Sabendo que o receita brutal do trimestre foi R$ 100.000,00, qual a base de cálculo presumida do imposto de renda e da contribuição social mediante a aplicação do percentual de presunção aplicado as empresas de prestação de serviço de profissão regulamentada?
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A alíquota de presunção para serviços é 32%, logo, 100.000,00 x 32% = R$ 32.000,00
	A
	
	R$ 32.000,00
	B
	
	R$ 16.000,00
	C
	
	R$ 8.000,00
	D
	
	R$ 10.000,00
	E
	
	R$ 4.800,00
Questão 7 : Em relação ao lucro presumido é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A Instrução Normativa RFB 1700 de 2017, diz que a empresa optante pelo lucro presumido que optar pelo regime de caixa de escriturar livro especifico: “Art. 223. A pessoa jurídica optante pelo regime de tributação com base no lucro presumido que adotar o critério de reconhecimento de suas receitas na medida do recebimento e mantiver a escrituração do livro Caixa deverá indicar, nesse livro, em registro individual, a nota fiscal a que corresponder cada recebimento.”
	A
	
	a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa.
	B
	
	a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de competência
	C
	
	a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa desde que também opte pelo regime de competência
	D
	
	a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de caixa.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 8 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Planejamentotributário licito é chamado de Elisão fiscal
	A
	
	Evasão fiscal
	B
	
	Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
	C
	
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	D
	
	Elisão fiscal.
	E
	
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 9 : São considerados base de cálculo do lucro arbitrado, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão atreladas como base de cálculo do lucro arbitrado.
	A
	
	Os juros sobre o capital próprio auferidos
	B
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável
	C
	
	Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se a pessoa jurídica comprovar não os ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro real ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado.
	D
	
	As multas ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato
	E
	
	Todas as alternativas anteriores são base de cálculo do lucro arbitrado.
Questão 10 : Em relação a taxa do poder de polícia, é CORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Serviços prestados é para a taxa de serviços
C) Taxas em geral não tem característica a unilateralidade
D) Taxas em geral tem como características a contraprestação.
	A
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador o poder de fiscalização da administração fazendária.
	B
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador os serviços prestados.
	C
	
	A taxa do poder de polícia tem como característica a unilateralidade.
	D
	
	A taxa do poder de polícia não tem como característica a contraprestação.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 1 : Das hipóteses de arbitramento do lucro abaixo, qual delas está INCORRETA?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A arbitrariedade ocorre somente se o contribuinte optar erroneamente pelo lucro presumido e não real.
	A
	
	O contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido
	B
	
	O contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro real
	C
	
	O contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, livro Razão ou fichas, utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário
	D
	
	O contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o livro Caixa
	E
	
	A escrituração a que estiver obrigado o contribuinte revelar evidentes indícios de fraude ou contiver vícios
Questão 2 : As retenções que englobam contribuições sociais são:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção das Contribuições Sociais são: PIS (Programa de Integração Social, COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
	A
	
	FTGS, INSS e IRRF
	B
	
	PIS, COFINS e CSLL
	C
	
	PIS, COFINS e IRRF
	D
	
	CSLL, IRRF e INSS
	E
	
	IRRF, FGTS e CSLL
Questão 3 : Qual das atividades abaixo não estão sujeitas ao Fator R?
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com o artigo 25, § 1º, V, da Resolução CGSN nº 140, de 2018, estão enquadradas no anexo V, as empresas com as seguintes atividades:
• administração e locação de imóveis de terceiros, assim entendidas a gestão e administração de imóveis de terceiros para qualquer finalidade, incluída a cobrança de alugueis de imóveis de terceiros;
• academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
• academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes; elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento da optante;
• licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
• planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante;
• empresas montadoras de estandes para feiras;
• laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica; serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;
• serviços de prótese em geral;
• fisioterapia;
• medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;
• medicina veterinária;
• odontologia e prótese dentária;
• psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite;
• serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de interpretação;
• arquitetura e urbanismo; engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia; o inclusive desenho técnico;
• representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros;
• perícia e avaliação;
• auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;
• jornalismo e publicidade;
• agenciamento;
• Outros serviços intelectuais sem previsão específica de tributação pelos outros Anexos (ou seja, não relacionados no art. 25, § 1º, III e IV, § 2º, I, e § 11, da Resolução CGSN nº 140, de 2018).
	A
	
	academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
	B
	
	empresas montadoras de estandes para feiras;
	C
	
	licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
	D
	
	planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante
	E
	
	Serviços advocatícios
Questão 4 : O Microempreendedor individual possui as seguintes obrigações, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O MEI possui as seguintes obrigações: Obter alvará; Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00); Pagamento mensal de contribuição do DAS; Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos; emitir obrigatoriamente notas fiscais quando solicitado por qualquer pessoa jurídica e para pessoa física a emissão é necessária apenas quando solicitado. Quando contratar um funcionário: deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, por meio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário. E terá ainda como obrigação recolher 3% da remuneração para a Previdência Social. O custo total do empregado para o Microempreendedor Individual é 11% do respectivo salário. Apresentar DASN: Deverá declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano, podendo ser feita gratuitamente pelo portal do empreendedor ou centro de atendimento ao MEI mais próximo.
	A
	
	Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00);
	B
	
	declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano.
	C
	
	Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos.
	D
	
	Se tiver funcionário, deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7de cada mês vigente, por meio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário.
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 5 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 6 : (ENADE 2015 - ADAPTADO) Uma empresa optou pelo desconto do imposto de renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir.
 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do IRPJ no lucro presumido é de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Venda de mercadoria = 500.000,00 x 8% = 40.000,00
Receita bruta de serviço = 100.000,00 x 32% = 32.000,00
Lucro presumido = 40.000,00 + 32.000,00 = 72.000,00 + 10.000,00 (juros ativos – demais receita) = 82.000,00
	A
	
	R$ 102.000,00
	B
	
	R$ 92.000,00
	C
	
	R$ 82.000,00
	D
	
	R$ 72.000,00
	E
	
	R$ 62.000,00
Questão 7 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO - 2018)Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Quando não se pode validar a escrituração, devido à falta de lançamentos ou outros fatores pela autoridade fiscal, o regime de tributação torna-se arbitrado.
	A
	
	Lucro Real
	B
	
	Lucro Estimado
	C
	
	Lucro Arbitrado
	D
	
	Lucro Presumido
	E
	
	Simples Nacional
Questão 8 : (Exame de Suficiência 2014.1 – CFC – ADAPTADA) Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no lucro presumido no quarto trimestre de 2013, e foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil:
• Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00
• Receita Bruta de Serviços R$144.000,00
Os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 32% sobre a prestação de serviços.
O valor do lucro presumido, para efeitos do cálculo do IRPJ, foi de:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00 x 8% = R$ 43.200,00
Receita Bruta de Serviços                        R$144.000,00 x 32% = R$ 46.080,00
TOTAL                                                                                           R$ 89.280,00
	A
	
	R$ 89.280,00.
	B
	
	R$ 113.280,00.
	C
	
	R$ 137.280,00.
	D
	
	R$ 161.280,00.
	E
	
	R$ 116.280,00
Questão 9 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
	A
	
	Fraudar fiscalização, omitir informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar de recolher tributo no prazo legal por má fé é um tipo de planejamento tributário
	B
	
	Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um tipo de planejamento tributário
	C
	
	o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida pelo ministério público é um tipo de planejamento tributário
	D
	
	Distribuição disfarçada de lucros é um tipo de planejamento tributário
	E
	
	Todas as alternativas acima estão incorretas, pois não são tipo de planejamento tributário.
Questão 10 : Em relação as empresas que poderão ser excluídas por ofício, é INCORRETO afirmar que a exclusão de ofício das empresas optantes pelo Simples Nacional dar-se-á quando:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
E) é 20 e não 10%
	A
	
	a sua constituição ocorrer por interpostas pessoas
	B
	
	comercializar mercadorias objeto de contrabando ou descaminho omitir de forma reiterada da folha de pagamento da empresa ou de documento de informações previsto pela legislação previdenciária, trabalhista ou tributária, segurado empregado, trabalhador avulso ou contribuinte individual que lhe preste serviço
	C
	
	houver falta de escrituração do livro-caixa ou não permitir a identificação da movimentação financeira, inclusive bancária;
	D
	
	omitir de forma reiterada da folha de pagamento da empresa ou de documento de informações previsto pela legislação previdenciária, trabalhista ou tributária, segurado empregado, trabalhador avulso ou contribuinte individual que lhe preste serviço
	E
	
	for constatado que durante o ano-calendário o valor das despesas pagas supera em 10% (dez por cento) o valor de ingressos de recursos no mesmo período, excluído o ano de início de atividade.
Questão 1 : Em relação a taxa do poder de polícia, é CORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Serviços prestados é para a taxa de serviços
C) Taxas em geral não tem característica a unilateralidade
D) Taxas em geral tem como características a contraprestação.
	A
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador o poder de fiscalização da administração fazendária.
	B
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador os serviços prestados.
	C
	
	A taxa do poder de polícia tem como característica a unilateralidade.
	D
	
	A taxa do poder de polícia não tem como característica a contraprestação.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 2 : Sobre a elisão fiscal é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A) elisão fiscal – correta
B) evasão fiscal
C) evasão fiscal
D) elusão fiscal
	A
	
	É uma prática de ato ou celebração de negócio legalmente enquadrado em hipótese visada pelo sujeito passivo, importando isenção, não incidência, incidência menos onerosa do tributo.
	B
	
	É uma conduta ilícita em que o contribuinte, normalmente após a ocorrência do fato gerador, pratica atos que visam a evitar o conhecimento do nascimento da obrigação tributária pela autoridade fiscal
	C
	
	Não é a mesma coisa que planejamento tributário
	D
	
	É diferente da evasão e da elisão, pois trata da utilização de negócios jurídicos atípicos, que não há causa, organizados como simulação ou fraude a lei e tem como finalidade de uma situação tributária mais favorável ou obtendo uma vantagem do fisco indevida
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 3 : Sobre o pagamento dos tributos no lucro presumido é CORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Opcionalmente, os impostos apurados em cada trimestre poderão ser pagos em até 3 (três) quotas mensais, iguais e sucessivas, no valor mínimo de R$ 1.000,00, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder, observando que:
• sobre a 1ª quota não há acréscimos legais;
• sobre a 2ª quota há juros de 1%;
• sobre a 3ª quota há juros SELIC do mês anterior, mais 1 %.
	A
	
	O IRPJ e CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	B
	
	Apenas o IRPJ pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	C
	
	Apenas a CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útildo mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	D
	
	Nenhum tributo pode ser pago em quota única
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 4 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Planejamento tributário licito é chamado de Elisão fiscal
	A
	
	Evasão fiscal
	B
	
	Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
	C
	
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	D
	
	Elisão fiscal.
	E
	
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 5 : De acordo com a Lei 9.249 de 1995 a determinação do presumido se dá pela:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A lei 9.249 de 1995 determina que o presumido é o regime de tributação onde a base de cálculo é determinada pela multiplicação do percentual determinado pela receita federal, que chamamos de percentual de presunção do lucro.
	A
	
	Multiplicação do lucro liquido pelo percentual de presunção
	B
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do lucro liquido do exercício.
	C
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual de presunção do lucro presumido
	D
	
	Multiplicação do Lucro líquido pelo percentual de receita tributável.
	E
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do Lucro operacional.
Questão 6 : (ELETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior (FCC - 2016) Uma empresa de factoring que, nos dois últimos exercícios fiscais, tenha apurado receita bruta total inferior a R$ 78.000.000,00, no que diz respeito ao regime de tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas de factoring estão obrigadas ao lucro real, não podem optar pelo regime presumido, independente do faturamento.
	A
	
	Poderá optar pelo regime do Lucro Real ou Presumido, salvo se auferir rendimentos tributáveis no exterior.
	B
	
	Poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
	C
	
	Sujeita-se ao regime de Lucro Arbitrado, à alíquota de 15%.
	D
	
	Sujeita-se, obrigatoriamente, ao regime de apuração pelo Lucro Real.
	E
	
	Deverá apurar o imposto devido com base no Lucro Líquido, sem as adições e exclusões próprias do Lucro Real.
Questão 7 : Em relação ao lucro presumido é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A Instrução Normativa RFB 1700 de 2017, diz que a empresa optante pelo lucro presumido que optar pelo regime de caixa de escriturar livro especifico: “Art. 223. A pessoa jurídica optante pelo regime de tributação com base no lucro presumido que adotar o critério de reconhecimento de suas receitas na medida do recebimento e mantiver a escrituração do livro Caixa deverá indicar, nesse livro, em registro individual, a nota fiscal a que corresponder cada recebimento.”
	A
	
	a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa.
	B
	
	a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de competência
	C
	
	a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa desde que também opte pelo regime de competência
	D
	
	a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de caixa.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 8 : (E LETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior - FCC – 2016) Determinada empresa, enquadrada no regime de tributação do IRPJ pelo Lucro Real, possui aplicações financeiras em fundos de investimento, sujeitas, portanto, à retenção de Imposto de Renda na fonte incidente sobre os rendimentos auferidos mensalmente. Ao efetuar as Demonstrações do Resultado do Exercício, a provisão para o Imposto de Renda apurado mostrou-se bastante inferior ao montante já pago pela companhia mediante a retenção sobre as parcelas dos rendimentos financeiros auferidos no curso do exercício. A diferença entre o montante retido e aquele efetivamente devido em face do lucro tributável identificado
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
O imposto pode ser considerado como diferido, desde que tenha-se evidencia de que haverá tributação (lucro tributável) no período seguinte.
	A
	
	Pode ser contabilizada como imposto diferido, desde que haja evidências de que a companhia terá lucro tributável nos exercícios seguintes.
	B
	
	Constitui crédito a ser abatido nos próximos períodos de apuração, não cabendo, contudo, qualquer registro nas Demonstrações Financeiras do exercício de apuração.
	C
	
	Pode ser lançada, integralmente, como despesa na apuração do lucro líquido do exercício, adicionalmente à provisão para o Imposto de Renda.
	D
	
	Deve ser registrada, contabilmente, em Reserva de Lucros, caracterizando, do ponto de vista tributário, saldo negativo a favor da companhia que pode ser utilizado para pagamento, mediante compensação, do imposto de renda devido em exercícios futuros.
	E
	
	Somente pode ser aproveitada como crédito fiscal pela companhia, para pagamento por compensação, se não superar 50% do capital social integralizado.
Questão 9 : Numa determinada empresa comercial, obtivemos os seguintes resultados da analise tributário:
• Receita de mercadoria do mês: R$ 10.000,00
• Receita de mercadorias dos últimos 12 meses: R$ 150.000,00
Qual o melhor regime de tributação?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	Real, devido ao faturamento mensal
	B
	
	Presumido, devido ao faturamento dos últimos 12 meses
	C
	
	Simples nacional, pois como o faturamento dos últimos 12 meses foi 150 mil, a alíquota segundo o anexo I é de 4% apenas.
	D
	
	Presumido, devido ao faturamento do mês.
	E
	
	Real, devido ao faturamento dos últimos 12 meses
Questão 10 : (FCC - 2016 - SEGEP-MA - Técnico da Receita Estadual - Arrecadação e Fiscalização de Mercadorias em Trânsito - Conhecimentos Específicos) O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, também chamado de Simples Nacional, implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições.
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006, e salvo as exceções nela previstas, encontram-se entre os impostos e contribuições abrangidos pelo recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IPVA
B) O simples não abrange o IPTU
D) O simples não abrange o IPTU e IPVA
E) O simples não abrange o ITCMD e o ITBI
	A
	
	o IRPJ, o IPVA e o ISS.
	B
	
	a CSLL, o ICMS e o IPTU.
	C
	
	a CSLL, o ICMS e o ISS.
	D
	
	o IRPJ, o IPVA e o IPTU.
	E
	
	a CSLL, o ITCMD e o ITBI
Questão 1 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 2 : Assinale a alternativa que estiver CORRETA sobre o Simples Nacional:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Não é parcialmente diferenciado para as empresas de pequeno porte.
C) Não é parcialmente diferenciadopara as microempresas.
D) Não é obrigatório, é optativo.
E) Somente a A é correta.
	A
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário diferenciado para microempresas e as empresas de pequeno porte.
	B
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário diferenciado para microempresas e parcialmente diferencial para as empresas de pequeno porte.
	C
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário parcialmente diferenciado para microempresas e totalmente diferenciado para as empresas de pequeno porte.
	D
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário obrigatório para microempresas e as empresas de pequeno porte.
	E
	
	Todas as alternativas anteriores estão corretas.
Questão 3 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços pessoais prestados por associados de cooperativas de trabalho é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A alíquota é 1%. Art. 715. As tabelas progressivas constantes do art. 677 serão aplicadas aos rendimentos brutos a que se refere o art. 714 quando a beneficiária for sociedade civil prestadora de serviços relativos a profissão legalmente regulamentada, controlada, direta ou indiretamente
	A
	
	a responsabilidade do recolhimento não compete a fonte pagadora
	B
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	C
	
	o prazo para recolhimento é de até o ultimo dia ultimo da primeira quinzena do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.
	D
	
	para essa retenção especificamente a alíquota não será 1,5%
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 4 : De acordo com o artigo 2º, § 5º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018 não irão compor a receita bruta, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O artigo 2º, § 5º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018 traz as hipóteses que não irão compor a receita bruta: Venda de bens do ativo imobilizado; Os juros moratórios, as multas e quaisquer outros encargos auferidos em decorrência do atraso no pagamento de operações ou prestações; A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário; Remessa de amostra grátis; Valores recebidos a título de multa ou indenização por rescisão contratual, desde que não corresponda à parte executada do contrato; Para o salão-parceiro de que trata a Lei nº 12.592, de 18 de janeiro de 2012, os valores repassados ao profissional-parceiro, desde que este esteja devidamente inscrito no CNPJ; Os rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável.
	A
	
	Venda de bens do ativo imobilizado
	B
	
	Os rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável
	C
	
	Remessa de amostra grátis
	D
	
	A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário
	E
	
	A soma dos serviços prestados
Questão 5 : (FCC - 2018 - SEFAZ-SC - Auditor-Fiscal da Receita Estadual - Auditoria e Fiscalização – Prova 2)  Conforme estabelece a Lei Complementar no 123/2006, que instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, as microempresas e empresas de pequeno porte têm direito a tratamento diferenciado e favorecido, especialmente no que se refere à apuração e ao recolhimento dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante regime único de arrecadação. O recolhimento mensal no âmbito do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte − Simples Nacional
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) O simples não abrange o IOF
C) O simples não abrange a CIDE
D) O simples abrange o PIS e a COFINS
E) O simples não abrange a CIDE
	A
	
	inclui, entre outros tributos, o ICMS, mas não exclui a cobrança do ICMS em algumas situações como, por exemplo, nas importações, nas operações sujeitas à substituição tributária e nas operações sujeitas à antecipação tributária.
	B
	
	inclui, entre outros tributos, o ISS, o ICMS, o IRPJ, o IRPF e o IOF, mas não inclui o FGTS, o ITR e a CSLL.
	C
	
	não inclui o IRPJ e a CSLL, mas inclui o ISS, o ICMS, o PIS, o PASESP e a CIDE, entre outros.
	D
	
	inclui, entre outros tributos, todo o ISS e o ICMS devidos, e parte do IRPJ devido, mas não inclui o PIS e o COFINS.
	E
	
	não inclui o ITR, o IPTU e o ITCMD, mas inclui o IRPJ, o IRPF, a CSLL, a CIDE, o PIS e o COFINS, entre outros.
Questão 6 : Em relação as empresas que poderão ser excluídas por ofício, é INCORRETO afirmar que a exclusão de ofício das empresas optantes pelo Simples Nacional dar-se-á quando:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
E) é 20 e não 10%
	A
	
	a sua constituição ocorrer por interpostas pessoas
	B
	
	comercializar mercadorias objeto de contrabando ou descaminho omitir de forma reiterada da folha de pagamento da empresa ou de documento de informações previsto pela legislação previdenciária, trabalhista ou tributária, segurado empregado, trabalhador avulso ou contribuinte individual que lhe preste serviço
	C
	
	houver falta de escrituração do livro-caixa ou não permitir a identificação da movimentação financeira, inclusive bancária;
	D
	
	omitir de forma reiterada da folha de pagamento da empresa ou de documento de informações previsto pela legislação previdenciária, trabalhista ou tributária, segurado empregado, trabalhador avulso ou contribuinte individual que lhe preste serviço
	E
	
	for constatado que durante o ano-calendário o valor das despesas pagas supera em 10% (dez por cento) o valor de ingressos de recursos no mesmo período, excluído o ano de início de atividade.
Questão 7 : São considerados receitas com tratamento diferenciado no lucro real, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Na verdade, são os contratos de longo prazo e não de curto que tem tratamento diferenciado.
	A
	
	Dividendos
	B
	
	Contratos de curto prazo
	C
	
	Receita de equivalência patrimonial.
	D
	
	Subvenções de investimento
	E
	
	Prêmio de seguro
Questão 8 : Sobre o MEI é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Após o levantamento do lucro, deve-se verificar o teto de isenção do seu lucro, que é o percentual de presunção (conforme legislação do lucro presumido) em relação à sua receita bruta (faturamento). Esse percentual depende da atividade exercida, conforme abaixo:
	A
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com o lucro efetivo do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	B
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com a receita do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	C
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com percentual de presunção (8%, 16% e 32%) para verificar a parcela tributável do lucro
	D
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com as outras receitas do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 9 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
	A
	
	Fraudar fiscalização, omitir informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar de recolher tributo no prazo legal por má fé é um tipo de planejamento tributário
	B
	
	Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um tipo de planejamento tributário
	C
	
	o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida peloministério público é um tipo de planejamento tributário
	D
	
	Distribuição disfarçada de lucros é um tipo de planejamento tributário
	E
	
	Todas as alternativas acima estão incorretas, pois não são tipo de planejamento tributário.
Questão 10 : Sobre o pagamento das retenções na fonte é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
De acordo com o artigo 24 da Lei nº 13.137, de 19/06/2015, as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas.
	A
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	B
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 15,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	C
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam obrigadas
	D
	
	as retenções com valores superiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 1 : Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração:
 
I. As despesas com brindes.
II. O resultado positivo da equivalência patrimonial.
III. O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, registrado como custo ou despesa operacional.
IV. O prejuízo fiscal do exercício anterior.
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A alternativa II está errada, pois o resultado de equivalência patrimonial não é adicionado e sim excluído. A alternativa IV está errada pois o prejuízo fiscal não é adicionado e sim excluído ao limite de 30%.
	A
	
	São corretas apenas as afirmativas I e II.
	B
	
	São corretas apenas as afirmativas I e III.
	C
	
	São corretas apenas as afirmativas I e IV.
	D
	
	São corretas apenas as afirmativas II e IV.
	E
	
	São corretas apenas as afirmativas III e IV.
Questão 2 : (FCC - 2019 - AFAP - Analista de Fomento - Contador) De acordo com o Código Tributário Nacional, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR tem como fato gerador
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Segundo o artigo 43 do Código Tributário Nacional, o Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: De renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; De proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
	A
	
	a aquisição da disponibilidade de renda, assim entendido o produto do capital e do trabalho, aí incluída a expectativa de disponibilidade jurídica relacionada ao recebimento de herança proveniente do exterior, desde que prevista em lei complementar federal.
	B
	
	a aquisição da disponibilidade de renda, assim entendidas as espécies de rendimentos expressamente previstas como tal, em ato próprio, emanado do Poder Executivo Federal.
	C
	
	a expectativa de aquisição, em até três exercícios futuros, de disponibilidade econômica ou jurídica de renda, ainda que está disponibilidade não venha a se realizar.
	D
	
	a aquisição da disponibilidade, econômica ou jurídica, de proventos, assim entendidos exclusivamente os acréscimos patrimoniais definidos em decreto federal publicado em exercício financeiro anterior àquele em que o referido decreto deverá produzir seus efeitos.
	E
	
	a aquisição da disponibilidade, econômica ou jurídica, de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
Questão 3 : São considerados base de cálculo do lucro arbitrado, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão atreladas como base de cálculo do lucro arbitrado.
	A
	
	Os juros sobre o capital próprio auferidos
	B
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável
	C
	
	Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se a pessoa jurídica comprovar não os ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro real ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado.
	D
	
	As multas ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato
	E
	
	Todas as alternativas anteriores são base de cálculo do lucro arbitrado.
Questão 4 : (ELETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior (FCC - 2016) Uma empresa de factoring que, nos dois últimos exercícios fiscais, tenha apurado receita bruta total inferior a R$ 78.000.000,00, no que diz respeito ao regime de tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas de factoring estão obrigadas ao lucro real, não podem optar pelo regime presumido, independente do faturamento.
	A
	
	Poderá optar pelo regime do Lucro Real ou Presumido, salvo se auferir rendimentos tributáveis no exterior.
	B
	
	Poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
	C
	
	Sujeita-se ao regime de Lucro Arbitrado, à alíquota de 15%.
	D
	
	Sujeita-se, obrigatoriamente, ao regime de apuração pelo Lucro Real.
	E
	
	Deverá apurar o imposto devido com base no Lucro Líquido, sem as adições e exclusões próprias do Lucro Real.
Questão 5 : Em relação a tributação do mercado de renda variável é incorreto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Para operações realizadas no mercado de balcão é 10% e não 15%.
	A
	
	A tributação para residentes no país ocorre com a alíquota de 0,005%.
	B
	
	No Mercado futuro a base de tributação será o resultado, se positivo, da soma algébrica dos ajustes diários, apurada por ocasião do encerramento da posição, antecipadamente ou no seu vencimento e será apurada por tipo de contrato negociado e por vencimento
	C
	
	No mercado de opções a base é o resultado, se positivo, da soma algébrica dos prêmios pagos e recebidos no mesmo dia consolidados em cada bolsa ou entidade de registro
	D
	
	No mercado a vista a base é o valor da alienação, nas operações com ações, ouro ativo financeiro e outros valores mobiliários neles negociados
	E
	
	A tributação para não-residentes em paraísos fiscais segue a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país e para outras localidades (regime especial), o imposto não incide nas operações realizadas em bolsa, mas para operações realizadas no mercado de balcão é 15%.
Questão 6 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços pessoais prestados por associados de cooperativas de trabalho é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A alíquota é 1%. Art. 715. As tabelas progressivas constantes do art. 677 serão aplicadas aos rendimentos brutos a que se refere o art. 714 quando a beneficiária for sociedade civil prestadora de serviços relativos a profissão legalmente regulamentada, controlada, direta ou indiretamente
	A
	
	a responsabilidade do recolhimento não compete a fonte pagadora
	B
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	C
	
	o prazo para recolhimento é de até o ultimo dia ultimo da primeira quinzena do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.
	D
	
	para essa retenção especificamente a alíquota não será 1,5%
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 7 : São fatores de oportunidade (indícios) de planejamento tributário, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Diversos estudos apontam que as oportunidades de planejamento tributário aumentam quando as empresas: Operam em mais países (principalmente