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Filiação e Inscrição Formas de Contribuição Salário-de-Contribuição – Aula 5 Curso de Despachante Previdenciário https://www.famaqui.edu.br/ https://www.inss.gov.br/ http://www.crddrs.org/ 2 Art. 20. Filiação é o vínculo que se estabelece entre pessoas que contribuem para a previdência social e esta, do qual decorrem direitos e obrigações. § 1o A filiação à previdência social decorre automaticamente do exercício de atividade remunerada para os segurados obrigatórios, observado o disposto no § 2o, e da inscrição formalizada com o pagamento da primeira contribuição para o segurado facultativo. (Incluído pelo Decreto nº 6.722, de 2008). FILIAÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 3 FILIAÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm Decorre automaticamente do exercício de atividade remunerada. Decorre da inscrição formalizada com o pagamento da primeira contribuição sem atraso. https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 4 Art. 18. Considera-se inscrição de segurado para os efeitos da previdência social o ato pelo qual o segurado é cadastrado no RGPS, por meio da comprovação dos dados pessoais, da seguinte forma: (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). I - empregado - pelo empregador, por meio da formalização do contrato de trabalho e, a partir da obrigatoriedade do uso do Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas - eSocial, instituído pelo Decreto nº 8.373, de 11 de dezembro de 2014, ou do sistema que venha a substituí-lo, por meio do registro contratual eletrônico realizado nesse Sistema; (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). INSCRIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 5 Art. 18. Considera-se inscrição de segurado para os efeitos da previdência social o ato pelo qual o segurado é cadastrado no RGPS, por meio da comprovação dos dados pessoais, da seguinte forma: (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). II - trabalhador avulso - pelo cadastramento e pelo registro no órgão gestor de mão de obra, no caso de trabalhador portuário, ou no sindicato, no caso de trabalhador não portuário, e a partir da obrigatoriedade do uso do eSocial, ou do sistema que venha a substituí-lo, por meio do cadastramento e do registro eletrônico realizado nesse Sistema; (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). INSCRIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 6 Art. 18. Considera-se inscrição de segurado para os efeitos da previdência social o ato pelo qual o segurado é cadastrado no RGPS, por meio da comprovação dos dados pessoais, da seguinte forma: (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). III - empregado doméstico - pelo empregador, por meio do registro contratual eletrônico realizado no eSocial; (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). INSCRIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 7 Art. 18. Considera-se inscrição de segurado para os efeitos da previdência social o ato pelo qual o segurado é cadastrado no RGPS, por meio da comprovação dos dados pessoais, da seguinte forma: (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). IV - contribuinte individual: (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). a) por ato próprio, por meio do cadastramento de informações para identificação e reconhecimento da atividade, hipótese em que o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS poderá solicitar a apresentação de documento que comprove o exercício da atividade declarada; (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) b) pela cooperativa de trabalho ou pela pessoa jurídica a quem preste serviço, no caso de cooperados ou contratados, respectivamente, se ainda não inscritos no RGPS; e (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) c) pelo MEI, por meio do sítio eletrônico do Portal do Empreendedor; (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) INSCRIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 8 Art. 18. Considera-se inscrição de segurado para os efeitos da previdência social o ato pelo qual o segurado é cadastrado no RGPS, por meio da comprovação dos dados pessoais, da seguinte forma: (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). V - segurado especial - preferencialmente, pelo titular do grupo familiar que se enquadre em uma das condições previstas no inciso VII do caput do art. 9º, hipótese em que o INSS poderá solicitar a apresentação de documento que comprove o exercício da atividade declarada, observado o disposto no art. 19-D; e (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). INSCRIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 9 Art. 18. Considera-se inscrição de segurado para os efeitos da previdência social o ato pelo qual o segurado é cadastrado no RGPS, por meio da comprovação dos dados pessoais, da seguinte forma: (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). VI - segurado facultativo - por ato próprio, por meio do cadastramento de informações pessoais que permitam a sua identificação, desde que não exerça atividade que o enquadre na categoria de segurado obrigatório. (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020). INSCRIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 10 § 2º A inscrição do segurado em qualquer categoria mencionada neste artigo exige a idade mínima de dezesseis anos. § 3º Todo aquele que exercer, concomitantemente, mais de uma atividade remunerada sujeita ao Regime Geral de Previdência Social será obrigatoriamente inscrito em relação a cada uma delas. § 5º-B Não será admitida a inscrição post mortem de segurado contribuinte individual e nem de segurado facultativo. (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) INSCRIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 11 § 1º O limite mínimo de idade para ingresso no RGPS do segurado obrigatório que exerce atividade urbana ou rural, do facultativo e do segurado especial, é o seguinte: I - até 14 de março de 1967, véspera da vigência da Constituição Federal de 1967, quatorze anos; II - de 15 de março de 1967, data da vigência da Constituição Federal de 1967, a 4 de outubro de 1988, véspera da promulgação da Constituição Federal de 1988, doze anos; III - a partir de 5 de outubro de 1988, data da promulgação da Constituição Federal de 1988 a 15 de dezembro de 1998, véspera da vigência da Emenda Constitucional nº 20, de 1998, quatorze anos, exceto para menor aprendiz, que conta com o limite de doze anos, por força do art. 7º, inciso XXXIII, da Constituição Federal; e IV - a partir de 16 de dezembro de 1998, data da vigência da Emenda Constitucional nº 20, de 1998, dezesseis anos, exceto para menor aprendiz, que é de quatorze anos, por força do art. 1º da referida Emenda, que alterou o inciso XXXIII do art. 7º da Constituição Federal de 1988. INSCRIÇÃO https://www.in.gov.br/materia/-/asset_publisher/Kujrw0TZC2Mb/content/id/32120879/do1-2015-01-22-instrucao-normativa-n-77- de-21-de-janeiro-de-2015-32120750 https://www.inss.gov.br/ https://www.in.gov.br/materia/-/asset_publisher/Kujrw0TZC2Mb/content/id/32120879/do1-2015-01-22-instrucao-normativa-n-77-de-21-de-janeiro-de-2015-3212075012 Ofício-Circular Conjunto nº 25 /DIRBEN/PFE/INSS Assunto: Decisão proferida na Ação Civil Pública nº 5017267-34.2013.4.04.7100. Admitir ao menor de dezesseis anos, como tempo de contribuição, o trabalho comprovadamente exercido de segurado obrigatório, além de aceitar para a comprovação do exercício os mesmos meios probatórios postos à disposição dos demais segurados obrigatórios maiores de dezesseis anos, exceto segurado facultativo, em âmbito nacional. 1. Em face da decisão judicial proferida na Ação Civil Pública-ACP nº 5017267- 34.2013.4.04.7100, determinou-se ao INSS que passe a aceitar, como tempo de contribuição, o trabalho comprovadamente exercido na categoria de segurado obrigatório de qualquer idade, exceto o segurado facultativo, bem como, devem ser aceitos os mesmos meios de prova exigidos para o trabalho exercido com a idade permitida. 2. A determinação judicial produz efeitos para benefícios com Data de Entrada de Requerimento-DER a partir de 19/10/2018 e alcança todo o território nacional. b) para a comprovação do tempo de contribuição devem ser aceitos os mesmos meios de prova exigidos para o trabalho exercido com a idade legalmente permitida, vigentes na data da comprovação; b.1) Os documentos comprobatórios do exercício de atividade em idade inferior à legalmente permitida deverão atender aos mesmos requisitos necessários para a comprovação da atividade em idade permitida, inclusive, devem conter dados de identificação do menor que exerce a atividade, à exceção daquele enquadrado como membro de família que labora na condição de segurado especial em regime de economia familiar, cujo documento é em nome de um dos titulares. TRABALHADOR RURAL https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2019/09/ofcircconjunto25DIRBEN-PFE-INSS.pdf https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2019/09/ofcircconjunto25DIRBEN-PFE-INSS.pdf 13 Art. 214. Entende-se por salário-de-contribuição: I - para o empregado e o trabalhador avulso: a remuneração auferida em uma ou mais empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa; SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 14 Art. 214. Entende-se por salário-de-contribuição: II - para o empregado doméstico: a remuneração registrada na Carteira Profissional e/ou na Carteira de Trabalho e Previdência Social, observados os limites mínimo e máximo previstos nos §§ 3º e 5º; III - para o contribuinte individual: a remuneração auferida em uma ou mais empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria, durante o mês, observados os limites a que se referem os §§ 3º e 5º; (Redação dada pelo Decreto nº 3.265, de 1999) VI - para o segurado facultativo: o valor por ele declarado, observados os limites a que se referem os §§ 3º e 5º; (Incluído pelo Decreto nº 3.265, de 1999) SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 15 § 1º Quando a admissão, a dispensa, o afastamento ou a falta do empregado, inclusive o doméstico, ocorrer no curso do mês, o salário-de-contribuição será proporcional ao número de dias efetivamente trabalhados, observadas as normas estabelecidas pelo Instituto Nacional do Seguro Social. § 2º O salário-maternidade é considerado salário-de-contribuição. § 3º O limite mínimo do salário-de-contribuição corresponde: (Redação dada pelo Decreto nº 3.265, de 1999) I - para os segurados contribuinte individual e facultativo, ao salário mínimo; e (Incluído pelo Decreto nº 3.265, de 1999) II - para os segurados empregado, inclusive o doméstico, e trabalhador avulso, ao piso salarial legal ou normativo da categoria ou, inexistindo este, ao salário mínimo, tomado no seu valor mensal, diário ou horário, conforme o ajustado e o tempo de trabalho efetivo durante o mês. (Incluído pelo Decreto nº 3.265, de 1999) SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 16 § 4º A remuneração adicional de férias de que trata o inciso XVII do art. 7º da Constituição Federal integra o salário-de-contribuição. § 5º O valor do limite máximo do salário-de-contribuição será publicado mediante portaria do Ministério da Previdência e Assistência Social, sempre que ocorrer alteração do valor dos benefícios. § 6º A gratificação natalina - décimo terceiro salário - integra o salário-de- contribuição, exceto para o cálculo do salário-de-benefício, sendo devida a contribuição quando do pagamento ou crédito da última parcela ou na rescisão do contrato de trabalho. SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 17 § 9º Não integram o salário-de-contribuição, exclusivamente: I - os benefícios da previdência social, nos termos e limites legais, ressalvado o disposto no § 2º; III - a parcela in natura recebida de acordo com programa de alimentação aprovado pelo Ministério do Trabalho e Emprego, nos termos da Lei nº 6.321, de 14 de abril de 1976; m) importâncias, ainda que habituais, pagas a título de ajuda de custo, auxílio-alimentação, vedado o seu pagamento em dinheiro, e diárias para viagem; e (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020) XII - os valores correspondentes a transporte, alimentação e habitação fornecidos pela empresa ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante da de sua residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteção estabelecidas pelo Ministério do Trabalho e Emprego; SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/pagamentos-e-parcelamentos/emissao-e-pagamento-de-darf-das-gps-e- dae/calculo-de-contribuicoes-previdenciarias-e-emissao-de-gps/tabela-de-incidencia-de-contribuicao https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/pagamentos-e-parcelamentos/emissao-e-pagamento-de-darf-das-gps-e-dae/calculo-de-contribuicoes-previdenciarias-e-emissao-de-gps/tabela-de-incidencia-de-contribuicao 18 Art. 64. O segurado empregado, inclusive o doméstico, que possuir mais de 1 (um) vínculo, deverá comunicar a todos os seus empregadores, mensalmente, a remuneração recebida até o limite máximo do salário-de- contribuição, envolvendo todos os vínculos, a fim de que o empregador possa apurar corretamente o salário-de-contribuição sobre o qual deverá incidir a contribuição social previdenciária do segurado, bem como a alíquota a ser aplicada. SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937 https://www.inss.gov.br/ http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937 19 Art. 216 § 28. Cabe ao próprio contribuinte individual que prestar serviços, no mesmo mês, a mais de uma empresa, cuja soma das remunerações superar o limite mensal do salário-de-contribuição, comprovar às que sucederem à primeira o valor ou valores sobre os quais já tenha incidido o desconto da contribuição,de forma a se observar o limite máximo do salário-de-contribuição. (Incluído pelo Decreto nº 4.729, de 2003) § 29. Na hipótese do § 28, o Instituto Nacional do Seguro Social poderá facultar ao contribuinte individual que prestar, regularmente, serviços a uma ou mais empresas, cuja soma das remunerações seja igual ou superior ao limite mensal do salário-de-contribuição, indicar qual ou quais empresas e sobre qual valor deverá proceder o desconto da contribuição, de forma a respeitar o limite máximo, e dispensar as demais dessa providência, bem como atribuir ao próprio contribuinte individual a responsabilidade de complementar a respectiva contribuição até o limite máximo, na hipótese de, por qualquer razão, deixar de receber remuneração ou receber remuneração inferior às indicadas para o desconto. (Incluído pelo Decreto nº 4.729, de 2003) SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm 20 SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-seprt/me-n-477-de-12-de-janeiro-de-2021-298858991 LIMITES em 2021 Salário Mínimo Teto do RGPS R$ 1.100,00 R$ 6.433,57 * https://www.inss.gov.br/ https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-seprt/me-n-477-de-12-de-janeiro-de-2021-298858991 21 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal/ https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal/ 22 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.servicos.gov.br/calculadora/aliquota Art. 198. A contribuição do segurado empregado, inclusive o doméstico, e do trabalhador avulso é calculada por meio da aplicação da alíquota correspondente, de forma progressiva, sobre o seu salário de contribuição mensal, observado o disposto no art. 214, de acordo com a seguinte tabela, com vigência a partir de 1º de março de 2020: (Redação dada pelo Decreto nº 10.410, de 2020) https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.servicos.gov.br/calculadora/aliquota http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2019-2022/2020/Decreto/D10410.htm#art1 23 CONTRIBUIÇÕES - 2021 https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.servicos.gov.br/calculadora/aliquota https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm https://www.servicos.gov.br/calculadora/aliquota 24 CONTRIBUIÇÕES https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/seus-direitos-e-deveres/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao- mensal/tabela-de-contribuicao-mensal https://www.inss.gov.br/ https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/seus-direitos-e-deveres/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal/tabela-de-contribuicao-mensal 25 CONTRIBUIÇÕES http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm Contribuição do Segurado Especial Art. 25. da Lei 8212. A contribuição do empregador rural pessoa física, em substituição à contribuição de que tratam os incisos I e II do art. 22, e a do segurado especial, referidos, respectivamente, na alínea a do inciso V e no inciso VII do art. 12 desta Lei, destinada à Seguridade Social, é de: I – 1,2% (um inteiro e dois décimos por cento) da receita bruta proveniente da comercialização da sua produção; II – 0,1% da receita bruta proveniente da comercialização da sua produção para financiamento das prestações por acidente do trabalho. Já a Lei 9.528/97 não foi alterada e de acordo com o artigo 6º a contribuição do SENAR é de 0,2% https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm 26 CONTRIBUIÇÕES http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm Contribuição do Segurado Especial O segurado especial além da contribuição obrigatória, também poderá contribuir facultativamente aplicando-se a alíquota de 20% sobre o salário-de-contribuição (contribuição facultativa), para fazer jus aos benefícios com valores superiores a um salário-mínimo. https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm 27 CONTRIBUIÇÕES http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp150.htm Contribuição do Empregador Doméstico Art. 34 da LC 150 • 8% de contribuição previdenciária a cargo do empregador • 0,8% de contribuição social para o financiamento do seguro contra acidente de trabalho; • 3,2% destinado ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego sem justa causa do por culpa do empregador; • 8% de FGTS. • O recolhimento mensal mediante documento único de arrecadação e a exigência das novas contribuições, somente serão devidos a partir de outubro/2015. https://www.inss.gov.br/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp150.htm 28 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento- contribuinte-individualfacultativo/ https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento-contribuinte-individualfacultativo/ 29 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento- contribuinte-individualfacultativo/ https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento-contribuinte-individualfacultativo/ 30 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento- contribuinte-individualfacultativo/ https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento-contribuinte-individualfacultativo/ 31 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento- contribuinte-individualfacultativo/ https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento-contribuinte-individualfacultativo/ 32 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento- contribuinte-individualfacultativo/ https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento-contribuinte-individualfacultativo/ 33 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento- domesticoempregadoavulso/ https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/forma-de-pagar-e-codigos-de-pagamento-domesticoempregadoavulso/ 34 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/plano-simplificado-de-previdencia-social/ PLANO SIMPLIFICADO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL O Plano Simplificado é uma forma de inclusão previdenciária com percentual de contribuição reduzido de 20% para 11%, desde que o valor pago seja igual à alíquota multiplicada pelo valor do salário mínimo vigente. A implementação desteplano se deu a partir da publicação da Lei Complementar n º 123/2006, com efeitos a partir de abril/2007 (Decreto nº 6.042/2007). VÁLIDOS PARA CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS E FACULTATIVOS https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/plano-simplificado-de-previdencia-social/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp123.htm http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-2010/2007/decreto/d6042.htm 35 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/plano-simplificado-de-previdencia-social/ Plano Tradicional 20% Plano Simplificado 11% alíquota de contribuição de 20% (sal. Mínimo 2021) alíquota de contribuição de 11% (sal. Mínimo 2021) Preciso guardar R$ 7,33 por dia! Preciso guardar R$ 4,03 por dia! https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/plano-simplificado-de-previdencia-social/ 36 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/plano-simplificado-de-previdencia-social/ O contribuinte individual prestador de serviços não pode pagar na forma do Plano Simplificado de Previdência Social ATENÇÃO: Quem paga o plano simplificado não tem direito: - CTC (Certidão de tempo de contribuição), e - Aposentadoria por tempo de contribuição. O segurado poderá optar por retornar ao plano tradicional (20%) a qualquer tempo, porém deverá complementar a contribuição mensal, mediante recolhimento de mais 9%, sobre o salário mínimo, acrescido de juros moratórios. https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/plano-simplificado-de-previdencia-social/ 37 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/orientacoes/categorias-de-segurados/microempreendedor-individual/ MEI – Micro Empreendedor Individual Corresponde à soma das seguintes parcelas: – R$ 55,00 (5% do salário-mínimo) para a Previdência Social, reajustado na mesma data de reajustamento dos benefícios; – R$ 1,00 a título de ICMS, caso seja contribuinte deste imposto; OU – R$ 5,00 a título de ISS, caso seja contribuinte deste imposto; Obs.: O empreendedor individual tem a opção de complementar a contribuição com os 15% restantes para ter direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e a CTC ou de recolher ao INSS sobre um valor maior do que um salário-mínimo. https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/orientacoes/categorias-de-segurados/microempreendedor-individual/ 38 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/orientacoes/categorias-de-segurados/microempreendedor-individual/ MEI – Micro Empreendedor Individual Contribuições do MEI que deseja contribuir acima de um salário: Exemplo: segurado MEI, quer recolher ao INSS sobre R$ 3.000,00 1º) Cód. 1066: 5% de 1 S.M. 2018 = R$ 47,70 2º) Cód. 1910: 15% de 1 S.M. 2018 = R$ 143,10 3º) Cód. 1007: 20% da diferença de R$ 3.000,00 – 954,00 = R$ 2.046,00 x 20% = R$ 409,20 https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/orientacoes/categorias-de-segurados/microempreendedor-individual/ 39 CONTRIBUIÇÕES https://www.inss.gov.br/orientacoes/categorias-de-segurados/facultativo-de-baixa-renda-dona-de-casa/ Contribuição da Dona de Casa – FBR Facultativo Baixa Renda A contribuição é de 5% sobre o valor do salário mínimo, desde que a família esteja previamente inscrita no CadÚnico, que não possua nenhuma renda e sua família tenha renda de até 2(dois) salários-mínimos. Caso a família não atenda aos requisitos para a situação acima, pode-se fazer a inscrição como Facultativo e recolher sobre o valor de 11%(Plano Simplificado) ou 20% do salário mínimo. https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/orientacoes/categorias-de-segurados/facultativo-de-baixa-renda-dona-de-casa/ 40 CONTRIBUIÇÕES http://sal.receita.fazenda.gov.br/PortalSalInternet/faces/pages/index.xhtml https://www.inss.gov.br/ http://sal.receita.fazenda.gov.br/PortalSalInternet/faces/pages/index.xhtml 41 COMPLEMENTAÇÃO DE SALÁRIO-MÍNIMO EC 103 https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf Complementação de valores abaixo do salário-mínimo de acordo com a EC 103/19 As alterações trazidas pela Nova Previdência, a partir da publicação da Emenda Constitucional nº 103/2019, possibilitam ao segurado empregado (inclusive o doméstico), trabalhador avulso e Contribuinte Individual Prestador de Serviço à Empresa a complementação da contribuição, via Darf, no mês em que a remuneração auferida não alcançar o salário mínimo, visando ao cômputo desta competência como tempo de contribuição e consequentemente em benefício. Essa complementação poderá ser realizada nas competências a partir de novembro de 2019. https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf 42 COMPLEMENTAÇÃO DE SALÁRIO-MÍNIMO EC 103 https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf § 27-A. O segurado que, no somatório de remunerações auferidas no período de um mês, receber remuneração inferior ao limite mínimo mensal do salário de contribuição poderá solicitar o ajuste das competências pertencentes ao mesmo ano civil, na forma por ele indicada, ou autorizar que os ajustes sejam feitos automaticamente, para que o limite mínimo mensal do salário de contribuição seja alcançado, por meio da opção por: (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf 43 COMPLEMENTAÇÃO DE SALÁRIO-MÍNIMO EC 103 https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf I - complementar a sua contribuição, observado que: (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) a) o recolhimento da complementação deverá ser efetuado pelo próprio segurado até o dia quinze do mês seguinte ao da competência de referência e, após essa data, com incidência dos acréscimos legais de que tratam os art. 238 e art. 239; (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) b) para o empregado, o empregado doméstico e o trabalhador avulso, a complementação será efetuada por meio da aplicação da alíquota de sete inteiros e cinco décimos por cento, inclusive para o mês em que exista contribuição concomitante na condição de contribuinte individual; e (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) c) para o contribuinte individual que preste serviço a empresa, de que trata o § 26, e que contribua exclusivamente nessa condição, a complementação será efetuada por meio da aplicação da alíquota de vinte por cento; (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf 44 COMPLEMENTAÇÃO DE SALÁRIO-MÍNIMO EC 103 https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf II - utilizar o valor da contribuição que exceder o limite mínimo de uma competência em outra, observado que: (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) a) para efeito de utilização da contribuição, serão considerados os salários de contribuição apurados por categoria, consolidados na competência de origem; (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) b) o salário de contribuição poderá ser utilizado para complementar uma ou mais competências com valor inferior ao limite mínimo, mesmo que em categoria distinta; (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) c) poderão ser utilizados valores excedentes ao limite mínimo do salário de contribuição de mais de uma competência para compor o salário de contribuição de apenas uma competência; e (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) d) utilizado o valor excedente, caso o salário de contribuição da competência favorecida ainda permaneça inferior ao limite mínimo, esse valor poderá ser complementado nos termos do disposto no inciso I; ou (Incluída pelo Decretonº 10.410, de 2020) https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf 45 COMPLEMENTAÇÃO DE SALÁRIO-MÍNIMO EC 103 https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf II - utilizar o valor da contribuição que exceder o limite mínimo de uma competência em outra, observado que: (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) a) para efeito de utilização da contribuição, serão considerados os salários de contribuição apurados por categoria, consolidados na competência de origem; (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) b) o salário de contribuição poderá ser utilizado para complementar uma ou mais competências com valor inferior ao limite mínimo, mesmo que em categoria distinta; (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) c) poderão ser utilizados valores excedentes ao limite mínimo do salário de contribuição de mais de uma competência para compor o salário de contribuição de apenas uma competência; e (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) d) utilizado o valor excedente, caso o salário de contribuição da competência favorecida ainda permaneça inferior ao limite mínimo, esse valor poderá ser complementado nos termos do disposto no inciso I; ou (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf 46 COMPLEMENTAÇÃO DE SALÁRIO-MÍNIMO EC 103 https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf III - agrupar contribuições inferiores ao limite mínimo de diferentes competências, para aproveitamento em contribuições mínimas mensais, observado que: (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020) a) as competências que não atingirem o valor mínimo do salário de contribuição poderão ser agrupadas desde que o resultado do agrupamento não ultrapasse o valor mínimo do salário de contribuição; (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) b) na hipótese de o resultado do agrupamento ser inferior ao limite mínimo do salário de contribuição, o segurado poderá complementar na forma prevista no inciso I ou utilizar valores excedentes na forma prevista no inciso II; e (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) c) as competências em que tenha havido exercício de atividade e tenham sido zeradas em decorrência do agrupamento poderão ser objeto de recolhimento pelo segurado, respeitado o limite mínimo. (Incluída pelo Decreto nº 10.410, de 2020) https://www.inss.gov.br/ https://www.inss.gov.br/wp-content/uploads/2020/04/comunicado-sicalc2-2-1.pdf
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