Normas Internacionais de Auditoria Financeira Módulo 1-Tópico 7

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Módulo 1 -Princípios Gerais e Responsabilidades 
Tópico 8 
Comunicação de deficiências de controle interno 
 
Exercício 1 
Conforme a NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno, o 
auditor deve incluir na comunicação por escrito das deficiências significativas de 
controle interno descrição das deficiências e explicação de seus possíveis 
efeitos; e informações suficientes para permitir que os responsáveis pela 
governança e a administração entendam o contexto da comunicação. Qual das 
seguintes opções NÃO representa uma explicação que deve ser incluída pelo 
auditor nessas comunicações? 
 
a. O objetivo da auditoria financeira era o de expressar uma opinião sobre as 
demonstrações contábeis. 
b. A auditoria incluiu a consideração do controle interno relevante para a 
elaboração das demonstrações contábeis com a finalidade de planejar 
procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não 
para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia do sistema de controle 
interno como um todo. 
c. Os assuntos comunicados foram limitados às deficiências que o auditor 
identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para 
comunicar aos responsáveis pela governança. 
d. O auditor é o responsável direto pelo saneamento das deficiências 
relativas aos controles internos da entidade auditada. 
Exercício 2 
Sobre a aplicação da NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle 
Interno, que proposição NÃO está de acordo com as premissas estabelecidas 
pela norma? 
 
a. A definição e implementação dos controles internos é responsabilidade da 
administração da entidade. 
 
b. O auditor deve obter entendimento do controle interno relevante para a 
auditoria ao identificar e avaliar os riscos de distorção relevante. 
 
c. O auditor pode identificar deficiências dos controles internos durante o 
processo de avaliação de risco ou em qualquer outra etapa da auditoria. 
 
d. Os controles internos devem ser considerados deficientes quando 
eles são planejados, implementados e operados de forma a prevenir, 
detectar ou corrigir tempestivamente distorções nas demonstrações 
contábeis. 
 
 
 
 
Exercício3 
Assinale a afirmativa CORRETA, em face das disposições da NBC TA 265 – 
Comunicação de Deficiências de Controle Interno. 
 
a. As comunicações do auditor sobre as deficiências de controle interno 
consideradas relevantes podem sempre ser feitas de maneira informal. 
 
b. Não há necessidade de que as comunicações do auditor sobre as 
deficiências de controle interno constem da documentação da auditoria. 
 
c. A comunicação do auditor sobre as deficiências relevantes identificadas 
em relação ao controle interno é uma etapa opcional do processo de auditoria. 
 
d. O auditor deve comunicar tempestivamente por escrito as 
deficiências significativas de controle interno identificadas durante a 
auditoria. 
 
	Exercício 1
	Exercício 2
	Exercício3