Empresa Glamour

Prévia do material em texto

PASSO FUNFO/RS 
 
 
CURSO: ADMINISTRAÇÃO 
 
ITAIRAN DA SILVA QUARESMA - 9911175758 
 
DESAFIO PROFISSIONAL 
MATEMÁTICA APLICADA E CONTABILIDADE GERAL 
TUTOR EaD: PRISCILA CALITA SALOMÃO BARREIRA 
 
 
 
 
 
SANTO ÂNGELO/RS 
2015 
 
 
 
 
 
 
1. INTRODUÇÃO 
 
Com o crescimento do “empreendedorismo” no meio organizacional as 
empresas se depararam com um cenário competitivo, e tiveram que reduzir seus 
gastos para se manterem vivas no mercado de negócio. Entra neste contexto a 
figura do profissional que trabalha com contabilidade. Este deve ser analítico, ter 
grande capacidade de solucionar problemas, pensar estrategicamente, trabalhar 
em grupo, conhecer profundamente sobre o negócio em que atua, introduzir 
modificações, e principalmente gerar informações e analises sólidas e 
consistentes para uma tomada de decisão. 
Visando o desenvolvimento destas competências este desafio profissional foi 
realizado, onde tivemos a oportunidade de auxiliar Marcelo e Adriana, dois 
personagens fictícios que estão abrindo uma empresa de Cosméticos, a também 
fictícia, a Glamour, e visualizar um pouco da complexidade, dificuldade e 
importância da contabilidade no processo empresarial, uma das ferramentas de 
maior importância no controle do patrimônio e na tomada de decisões de uma 
empresa. 
 
1.1. 1º Passo - Constituição da Empresa Glamour/Integralização do Capital 
 
Em todas as organizações empresariais o primeiro passo é a constituição da empresa 
através do capital social. Na abertura da Glamour Ltda. pelos sócios Marcelo e Adriana, 
o Capital Social foi de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em 
dinheiro, R$ 25.000,00 com Máquinas e Equipamentos e R$ 5.000,00 em Móveis e 
Utensílios, enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Com estas informações 
acima vamos fazer os lançamentos contábeis da constituição da empresa Glamour, no 
razão: 
 
1º Passo 
 
a) Lançamento no Razão; 
D- Caixa – R$ 20.000,00 
D- Móveis e Utensílios – R$ 5.000,00 
D- Máquinas e Equipamentos – R$ 25.000,00 
D- Caixa – R$ 50.000,00 
C- Capital Integralizado – R$ 100.000,00. 
 
b) Balancete de Verificação 
Balancete de Verificação 
Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo 
Caixa 70.000,00 
Capital Integralizado 100.000,00 
Maquinas e Equipamentos 25.000,00 
Móveis e Utensílios 5.000,00 
Total 100.000,00 100.000,00 
1.2. 2º Passo – Controle de Estoque 
Dando sequencia as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o 
processo de implantação da empresa, comprando primeiramente matéria prima para 
estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será 
revendido, ou seja, o produto já é em sua forma pronta, necessitando somente de 
controle de estoque. Sendo assim, preencha a ficha de estoque utilizando o Custo Médio 
Ponderado das seguintes compras que foram realizadas: 
Planilha de controle de estoques: 
Data Fornecedor Qtde. Vlr. Unit. Vlr. Total 
06/01/2014 1 Fornecedor 500 5,50 2.750,00 
07/01/2014 2 Fornecedor 200 6,20 1.240,00 
08/01/2014 1 Fornecedor 300 5,80 1.740,00 
 
1.3. 3º Passo - Fatos contábeis que ocorreram na empresa 
No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Médio Ponderado, é o 
mais utilizado nas organizações empresariais, é através deste controle que podemos 
definir os preços a serem comercializados. Para dar sequencia em seus lançamentos 
contábeis do Passo 1, considere os seguintes fatos contábeis que ocorreram na empresa, 
e realize os lançamentos no Razão e no Balancete de Verificação. 
a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00. 
b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor 
unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa. 
c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor 
unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa. 
d) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor 
unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias. 
Conforme os quatro fatos contábeis detalhados no enunciado, realize os lançamentos em 
formato Razão e após Balancete: 
a) Formato Razão: 
D- Banco Beta - R$ 65.000,00 
C- Caixa - R$ 65.000,00 
D- Estoque de Frascos da Fragrância Aurorra Plus - R$ 2.750,00 
C- Banco Alfa - R$ 2.750,00 
D- Estoque de Frascos da Fragrância Aurorra Plus - R$ 1.240,00 
C- Banco Alfa - R$ 1.240,00 
D- Estoque de Frascos da Fragrância Aurorra Plus - R$ 1.740,00 
C- Fornecedores a Receber - R$ 1.740,00 
 
b) Formato Balancete de Verificação: 
 
Balancete de Verificação 
Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo 
Caixa 5.000,00 
Móveis e Utensílios 5.000,00 
Maquinas e Equipamentos 25.000,00 
Capital Integralizado 100.000,00 
Banco Beta R$ 61.010,00 
Estoque de Frascos de Frag. R$ 5.740.00 
Fornecedores a Pagar R$ 1.740,00 
Total 101.740,00 101.740,00 
 
1.4. 4º Passo – Operações de Vendas 
 
Agora você irá realizar as operações de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu 
processo de implantação. Para isso se utilize da sua ficha de estoque, faça o lançamento 
da venda na coluna da saída, e no campo de valor unitário utilize o último valor unitário 
da coluna saldo - esta multiplicação lhe dará o CMV (Custo da Mercadoria Vendida). 
Veja no exemplo do passo 2 como chegar neste cálculo. Nesta hipotética empresa, 
iremos neste momento considerar somente o CMV como custo para detectar qual o 
lucro obtido neste momento. Segue os lançamentos para a realização deste passo. 
 
a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos 
através de depósito bancário no Banco Alfa. 
 
b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do cheque 003 do 
Banco Alfa. 
 
Realize os lançamentos no Razão, no Balancete de Verificação e elabore o 1º. Balanço 
Patrimonial da empresa Glamour. 
 
 
Data Histórico 
Entrada Saída Saldo 
Qtde. Vlr. 
Unit. 
Vlr. 
Total 
Qtde. Vlr. 
Unit. 
Vlr. 
Total 
Qtde. Vlr. 
Unit. 
Vlr. Total 
06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 
07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 
08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 1.000 5,73 5.730,00 
09/01/14 Venda do Dia 600 5,73 3.438,00 400 5,73 2.292,00 
 
 
a) Lançamento no Razão: 
 
D- Banco Alfa R$ 7.500,00 
C- Receita de Vendas R$ 7.500,00 
 
D- Custo de Mercadoria Vendida R$ 3.438,00 
C- Estoque de Mercadorias R$ 3.438,00 
D- Duplicatas a Pagar – R$ 1.740,00 
C- Banco Alfa – R$ 1.740,00 
b) Balancete de Verificação 
 
Balancete de Verificação 
Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo 
Caixa 5.000,00 
Móveis e Utensílios 5.000,00 
Maquinas e Equipamentos 25.000,00 
Capital Integralizado 100.000,00 
Receita de Vendas 7.500,00 
Banco Beta 61.010,00 
Banco Alfa 5.760,00 
Estoque de Frascos de Frag. 2.292.00 
Custo da Mercadoria Vendida 3.438,00 
Total 107.500,00 107.500,00 
 
c) Balanço Patrimonial 
Balanço Patrimonial 
Ativo Passivo 
Circulante Circulante 
Disponível: 
Caixa R$ 5.000,00 
Banco Alfa R$ 5.760,00 
Banco Beta R$ 61.010,00 
Estoque: 
Estoque de Frascos de Frag. R$ 2.292,00 
Não Circulante Patrimônio Liquido 
Imobilizado: Capital Social R$ 100.000,00 
Móveis e Utensílios R$ 5.000,00 
Maquinas e Equipamentos R$ 25.000,00 Lucro Acumulados R$ 4.062,00 
Total do Ativo R$ 104.062,00 Total do Passivo R$ 104.062,00 
 
1.5. 5º Passo – Relatório Final 
Elabore um relatóriofinal respondendo as seguintes questões: 
a) Qual o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus restou no estoque da 
empresa? 
R: 400 Frascos 
b) Qual o valor do estoque em reais? 
R: R$ 2.292,00 
c) Qual foi o lucro da empresa em sua primeira venda? 
R: R$ 4.062,00 
d) Crie um plano de contas para a empresa Glamour. 
Plano de Contas 
1. Ativo 2. Passivo 3. Resultado Operacional Bruta 
1.1 Circulante 2.1 Circulante 3.1 Receita Operacional Liquida 
1.1.1 Disponível 2.1.1 Fornecedores 3.1.1 Receita Operacional Bruta 
1.1.1.1 Caixa 2.1.1.1Fornecedores 3.1.1.1 Receita Operacional Bruta 
1.1.1.1.01 Caixa Geral 2.1.1.1.01 Fornecedor A 3.1.1.1.01 Venda de Mercadorias 
1.1.1.1.02 Caixa Outros 2.1.1.1.02 Fornecedor B 3.1.1.1.02 Venda de Produtos 
1.1.1.2 Bancos 2.1.1.1.03 Fornecedor C 3.1.1.1.03 Prestação de Serviço 
1.1.1.2.01 Banco Alfa 2.1.1.1.04 Fornecedor Outros 3.1.2 (-) Deduções da Receita 
1.1.1.2.02 Banco Beta 2.1.2 Salários e Encargos a Pagar 3.1.2.1 (-) Deduções da Receita 
1.1.1.2.03 Banco Gama 2.1.2.1 Salários e 3.1.2.1.01 (-) ICMS 
1.1.1.2.04 Banco Outros Encargos a Pagar - MOD 3.1.2.1.02 (-) PIS 
1.1.2 Aplicações Financeiras 
 
2.1.2.1.01 Salários a Pagar - 
MOD 
3.1.2.1.03 (-) COFINS 
1.1.2.1 Aplicações Financeiras 
 
2.1.2.1.02 Encargos Sociais a 
Recolher - - -Diretoria 
3.1.2.1.04 (-) IPI 
1.1.2.1.01 Aplicações Financeiras - 
Banco Alfa 
2.1.2.4.03 Impostos a Recolher -
Diretoria 
3.1.2.1.05 (-) ISSQN 
1.1.2.1.02 Aplicações Financeiras - 
Banco Beta 
2.1.3 Obrigações Fiscais 
 
3.1.2.1.06 (-) ICMS - ST 
 
1.1.2.1.03 Aplicações Financeiras - 
Banco Gama 
2.1.3.1 Tributos e Contribuições 
a Recolher 
3.1.2.1.07 (-) Devoluções de Vendas 
 
1.1.2.1.04 Aplicações Financeiras - 
Banco Outros 
2.1.3.1.01 ICMS a Recolher 
 
3.1.2.1.08 (-) Abatimentos sobre Vendas 
 
1.1.3 Créditos 2.1.3.1.02 IR a Recolher 4. Despesas Operacionais 
1.1.3.1 Clientes 2.1.3.1.03 CS a Recolher 4.1 Despesas Administrativas 
1.1.3.1.01 Cliente 1 2.1.3.1.04 Pis a Recolher 4.1.1 Despesas Administrativas 
1.1.3.1.02 Cliente 2 2.1.3.1.05 Cofins a Recolher 4.1.1.1 Despesa com Pessoal 
1.1.3.1.03 Cliente 3 2.1.3.1.06 IPI a Recolher 
 
4.1.1.1.01 Despesa com Salários 
1.1.3.1.04 Cliente Outros 2.1.3.1.07 ICMS-ST a Recolher 4.1.1.1.02 Despesa com Encargos Sociais 
1.1.3.4 Outros Créditos 2.1.3.1.08 IS a Recolher 4.1.1.1.03 Despesa com Férias 
1.1.3.4.01 Adiantamento a 
Funcionários 
2.1.3.1.09 II a Recolher 4.1.1.1.04 Despesa com 13º Salário 
1.1.3.4.02 Adiantamento de 
Fornecedores 
2.1.3.1.10 Tributos e 
Contribuições Outras 
4.1.1.1.05 Despesa com Bônus 
1.1.4 Estoques 2.1.4 Obrigações Financeiras 4.1.1.1.06 Despesa com Pessoal Outras 
1.1.4.1 Estoques 2.1.4.1 Empréstimos e 
Financiamentos 
4.1.1.2 Outras Despesas 
1.1.4.1.01 Matéria Prima 2.1.4.1.01 Banco Alfa 4.1.1.2.01 Despesa com Água 
1.1.4.1.02 Produtos em Elaboração 2.1.4.1.02 Banco Beta 4.1.1.2.02 Despesa com Luz 
1.1.4.1.03 Produtos Acabados 
Produzidos 
2.1.4.1.03 Banco Gama 4.1.1.2.03 Despesa com Telefone 
1.1.4.1.04 Mercadorias 2.1.4.1.04 Banco Outros 4.1.1.2.04 Despesa com Internet 
1.1.4.1.05 Embalagens 2.1.5 Outras Obrigações 4.1.1.2.05 Despesa com Revistas 
1.1.4.1.06 Frascos 2.1.5.1 Outras Contas a Pagar 4.1.1.2.06 Despesa com Jornais 
1.1.4.1.06 Estoque Outros 2.1.5.1.01 Comissões a Pagar 4.1.1.2.07 Despesa com Televisão 
1.1.4.2 Despesas Antecipadas 2.1.6 Provisões 4.1.1.2.08 Despesa com Combustível 
1.1.4.2.01 Material Promocional 2.1.6.1 Provisões Trabalhistas e 
Fiscais 
4.1.1.2.09 Despesa com Seguros 
1.1.4.2.02 Encartes 2.1.6.1.01 Provisão de Férias - 
MOD 
4.1.1.2.10 Despesa com Material de 
Escritório 
1.1.4.2.03 Prêmios 2.1.5.1.02 Provisão de 13º 
Salário - MOD 
4.1.1.2.11 Despesa com Material de Limpeza 
1.1.4.2.04 Despesas Antecipadas 
Outras 
2.1.6.1.03 Provisão de Férias - 
MOI 
4.1.1.2.12 Despesa com Material de 
Jardinagem 
1.1.4.3 Almoxarifado 2.1.5.1.04 Provisão de13º Salário 
- MOI 
4.1.1.2.13 Outras Despesas Outras 
Administrativas 
1.1.4.3.01 Materiais de Escritório 
 
2.1.6.1.05 Provisão de Férias - 
MOA 
4.1.2 Despesas com Vendas 
1.1.4.3.02 Materiais de Limpeza 
 
2.1.5.1.06 Provisão de 13º 
Salário - MOA 
4.1.2.1 Despesa com Pessoal 
1.1.4.3.03 Materiais de Marketing 
 
2.1.6.1.07 Provisão de Férias - 
Diretoria 
5. Conta Transitória 
1.1.4.3.04 Materiais de Jardinagem 
 
2.1.5.1.08 Provisão de 13º 
Salário - Diretoria 
5.1 Resultado do Exercício 
1.1.4.3.05 Materiais de Segurança 
1.1.4.3.06 Materiais Outros 
2.1.5.1.09 Provisão de IR 
 
5.1.1 Resultado do Exercício Outros 
1.1.5 Despesas do Exercício 
Seguinte 
2.1.5.1.10 Provisão de cs 
 
5.1.1.1. Resultado do Exercício 
1.1.5.1 Despesas do Exercício 
Seguinte 
2.1.5.1.11 Provisão Outras 
 
5.1.1.1.01 Resultado do Exercício 
 
CONCLUSÃO 
 
Através deste estudo foi possível mostrar as determinações legais para controle e 
distribuição dos recursos em suas respectivas contas, de modo a estruturar a organização 
financeira da empresa, norteando assim tomada de decisões corretas dos 
administradores quanto ao rumo a ser tomado, racionalizando e potencializando os 
recursos disponíveis. 
Assim, foram colocadas criadas modelos de controle organizacional da empresa, 
destacando-se o Balancete de Verificação, o Controle de Estoques e, principalmente, o 
Balanço Patrimonial, consolidando de forma organizada e metodológica a destinação 
dos recursos e suas fontes. 
Foi ainda elaborado um primeiro Plano de Contas da empresa, visando à uniformização 
dos relatórios contábeis, respeitando-se sua flexibilidade, uma vez que deve ser 
complementado e adaptado de acordo com as necessidades da Empresa. 
Desta forma podemos observar que, para uma empresa crescer e se manter sustentável no 
mercado, é preciso reunir informações, ter controle, e estar sempre atualizada para que as 
tomadas de decisões sejam acertadas.