Amostragem e Prevenção de Fraudes na Auditoria Contábil

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12/04/2022 08:39 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43176284
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico
em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer
seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do
universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para
o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, o auditor utiliza e
analisa todos os elementos existentes, não deixando de analisar nenhum item.
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual tipo de amostragem está se falando:
A Amostragem simples.
B Amostragem estatística.
C Universo ou totalidade.
D Amostragem crítica ou subjetiva.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Uma dessas situações certos gestores "deixam" o sistema de
atividades desandar com o objetivo de enfraquecer os controles internos.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Alta rotatividade de pessoal.
B Controles internos fracos.
C Supervisão inadequada.
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D Integridade gerencial questionável.
A principal função do profissional de auditoria não é atuar na busca de fraudes ou erros, no entanto
não se pode desconsiderar que em algumas situações ainda prevalece a ideia de que a auditoria tem
essa finalidade.
 
Assinale a alternativa CORRETA que indica o que pode ocorrer no caso de uma auditoria:
A Desfalques e gerências questionáveis.
B Falsificação das contas e manipulação fraudulenta. 
C Desfalques, falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
D Pressões econômicas, alto custo de impostos.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações podem-se sinalizar indícios de "interesses"
escusos por parte de algumas pessoas na empresa que não querem que as coisas funcionem.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Empregado desestimulados.
B Supervisão inadequada.
C Alta rotatividade de pessoal.
D Sistema de processamento de dados mal desenhados e insuficientemente.
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O risco de auditoria é denominado como o risco do auditor falhar ao modificar sua opinião
oportunamente sobre demonstrações contábeis erradas. Sobre os riscos inerentes, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
I- Risco operacional.
II- Risco financeiro.
III- Risco associado a integridade da administração.
( ) Que está relacionado à análise da situação financeira da empresa auditada, principalmente quanto
aos níveis de liquidez.
( ) Que implica na análise das operações da empresa auditada, estando relacionada, basicamente,
com a segurança quanto à sua continuidade operacional e possibilidade de geração de lucros,
envolvendo ainda uma análise do mercado de atuação.
( ) Que está associada às possibilidades de manipulação dos registros contábeis por parte da
administração, bem como à ocorrência de fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I – II – III.
B II – III – I.
C III – I – II.
D II – I – III.
O trabalho do auditor não se define a encontrar erros e fraudes, ele busca analisar a veracidade dos
eventos apresentados mediante exames. A fraude pode ocorrer através de motivações desencadeadas
por algum tipo de situação, como, por exemplo, se a empresa estiver com baixas perspectivas no seu
desempenho de mercado, o gestor poderia esquematizar uma baixa perspectiva visando receber
bonificação indevida. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica a respeito do que está se referindo:
A Integridade gerencial questionável.
B Expectativas irrealistas de desempenho.
C Controles internos fracos.
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D Pressões econômicas e financeiras.
Na revisão do controle interno é importante preparar um fluxograma para identificar os passos da
entrada da mercadoria no estoque desde o ato da compra, envolvendo os processos industriais até o
ato da venda. Alguns procedimentos que o auditor deve realizar na verificação do exame dos dados
que lhe permite revelar a existência ou não de itens registrados na contabilidade. Na auditoria das
contas dos passivos, devemos examinar as principais contas. Sobre essas contas, assinale a alternativa
CORRETA
A Empréstimos e financiamentos/Clientes.
B Obrigações tributárias/Estoques.
C Fornecedores/Contas e encargos a pagar.
D Fornecedores/Créditos de liquidação duvidosa.
O auditor precisa observar algumas normas que devem ser aplicadas no exercício da sua função,
desse modo, tais normas têm premissa de definir a intensidade dos exames que serão aplicados, a
natureza da auditoria realizada, entre outros. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa norma:
A Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
B Normas profissionais de auditoria relativas à pessoa do auditor.
C Normas profissionais de auditoria relativas à execução do trabalho.
D Normas relativas ao trabalho do auditor interno independente.
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No planejamento do seu trabalho, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor
Independente, respeitando os prazos e compromissos assumidos contratualmente com o seu cliente. O
planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o
recomendarem. Sobre o exposto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Etapa 1.
II- Etapa 2.
III- Etapa 3.
IV- Etapa 4.
( ) Desenvolvimento do plano de auditoria, definição do escopo do trabalho e dos procedimentos
focados em riscos e expectativas e elaboração do memorando de planejamento da auditoria.
( ) Execução do plano de auditoria e aplicação dos programas de auditoria, com foco no valor
agregado e na obtenção de satisfação de auditoria para fins de emissão do parecer.
( ) Entendimento do negócio desenvolvido pelo cliente e definição das expectativas e dos resultados
a serem alcançados, clara definição e entendimento dos negócios desenvolvidos pela empresa e das
expectativas com relação ao trabalho de auditoria.
( ) Avaliação de riscos inerentes e de controle, avaliação de riscos correlatos ao negócio e aos
processos e definição das áreas prioritárias a serem auditadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - IV - I - II.
B I - IV - III - II.
C IV - III - I - II.
D II - IV - I - III.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações há a falta de qualidade nos produtos.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é:
A Conciliações não preparadas em tempo hábil.
B Aumento das reclmações dos clientes.
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C
Mercados novos não conhecidos.
D Litígios relevantes.
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