Avaliação I - Individual auditoria

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:957059)
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Prova 83066269
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
O trabalho da auditoria será realizado pelos métodos de análise e retrospecção. Pelo método de 
análise, o auditor sempre irá examinar os fatos que já ocorreram na empresa de forma analítica, pois 
irá realizar o levantamento dos registros contábeis e identificar se as operações apuradas de acordo 
com o seu exame de auditoria. Quanto aos aspectos relacionados ao método da retrospecção, 
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Levantamento de condições de rotina administrativa financeira e contábil.
( ) Planejamento da auditoria.
( ) Obtenção do relatório das vendas.
( ) Relatório de auditoria.
( ) Certificados.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - F - V.
B V - F - V - V - F.
C F - V - F - V - F.
D V - V - F - V - V.
O auditor interno produz uma avaliação independente dentro da empresa. Por esse motivo, ele deve 
ser uma pessoa de confiança dos dirigentes. A auditoria é, por natureza, a revisão do trabalho de 
outros e não a execução original do trabalho. O auditor interno deve recomendar, mas não pode 
decidir. Deve sugerir e influenciar, mas não pode determinar. Deve examinar, julgar, avaliar e relatar 
aos órgãos superiores, mas não pode impor uma modificação. O auditor não produz informações e 
não tem função policialesca. Sobre os exames que a auditoria interna realiza, analise as sentenças a 
seguir:
I- Adequação e eficácia dos seus controles internos.
II- Integridade e confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem 
de fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
III- Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a 
observância dos registros da produção e vendas da empresa.
IV- Eficiência, eficácia e economicidade do desempenho e da utilização dos recursos disponíveis na 
empresa; dos procedimentos e métodos para salvaguarda dos ativos e a comprovação de sua 
existência, assim como a exatidão dos ativos e passivos.
V- Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução 
estabelecidos.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças I, III, IV e V estão corretas.
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B As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
C As sentenças I, II, III e V estão corretas.
D As sentenças III, IV e V estão corretas.
Todos os aspectos, ocorrências e pressões tiveram como resultado a substancial mudança na 
mentalidade empresarial e sua forma de agir. A consciência do perigo eminente despertou nas 
empresas o sentimento de defesa e sobrevivência. Atitudes, práticas e procedimentos tiveram que ser 
alterados em regime de urgência. Deixou de ser aceito o fato, a pessoa e a atividade nos mesmos 
termos de eficiência julgados aceitáveis outrora. Todos os aspectos, ocorrências e pressões 
anteriormente descritas tiveram como resultado uma substancial mudança na mentalidade empresarial 
e sua forma de agir.
Com base nesses aspectos, assinale alternativa CORRETA:
A
Espírito crítico muito desenvolvido, que não se refere ao exame de apenas uns poucos aspectos
das demonstrações contábeis ou de apenas algumas contas, mas do exame do conjunto de
demonstrações contábeis de um período.
B
Espírito crítico muito desenvolvido, que se pode confundir com a perícia, pois o auditor passa a
investigar possíveis manutenções de erros ou fraudes que possam comprometer a segurança dos
controles internos da empresa, sendo essa investigação pautada na verificação dos registros.
C
Espírito crítico muito desenvolvido, capacidade analítica de síntese e objetividade, compromisso
permanente com a verdade, zelo e disciplina, liderança e capacidade de motivação,
comportamento extremamente racional, comunicação objetiva, adequada e clara.
D
Espírito crítico em que se estabelece a investigação do exame de todos os registros factuais, assim
como de todos os documentos que servem como base para a fidelização dos controles da
entidade.
O simples registro e seleção dos fatos, dado seu volume e heterogeneidade, não são elementos 
suficientes para atingir a finalidade informativa da contabilidade. Esses fatos reunidos em 
demonstrações sintéticas recebem a denominação genérica de demonstrações contábeis. Quando essas 
demonstrações têm em vista as exposições dos componentes patrimoniais, recebem o nome de 
Balanço Patrimonial. Quando visam demonstrar as variações patrimoniais, bem como o resultado 
econômico de um período administrativo, recebem a denominação de Demonstração do Resultado do 
Exercício.
Com relação a esses aspectos, qual é a importância das notas explicativas no contexto da auditoria, 
como registro e seleção dos fatos, dado que seu volume e heterogeneidade não são elementos 
suficientes para atingir a finalidade informativa da contabilidade?
A
As notas explicativas são a demonstração do fluxo de caixa e suas reservas para evidenciar o
caixa gerado pela empresa na atividade operacional, atividade de financiamento e atividade de
investimento.
B
As notas explicativas permitem classificar e visualizar essas informações, examinar os sistemas
estabelecidos para certificar a observância às políticas, aos planos, às leis e aos regulamentos que
tenham ou possam ter impacto sobre operações e relatórios e determinar se a organização está em
conformidade com as diretrizes.
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C
As notas explicativas, que permite recompor, comparar e interpretar essas demonstrações
contábeis, oferecendo aos interessados dados analíticos e interpretação sobre os componentes do
patrimônio e sobre os resultados da atividade societária.
D
As notas explicativas, que são complementos das demonstrações contábeis, integram elas e se
destinam, precipuamente, a esclarecer os principais critérios adotados na avaliação dos elementos
patrimoniais e na apropriação dos resultados, além de propiciar outras informações, tornando
mais inteligíveis as demonstrações contábeis e permitindo análise mais segura do patrimônio e de
suas variações.
Os registros evidenciam a expressão monetária dos fatos, selecionando-os, segundo critérios técnicos, 
de acordo com a natureza de cada um, o que permite que sejam eles reunidos em grupos homogêneos, 
que distinguem os diversos componentes do patrimônio e suas variações. Com relação aos elementos 
que são fundamentais para uma adequada escrituração, analise as opções a seguir:
I- Documentos hábeis.
II- Plano de Metas.
III- Software/Hardware. Assinale a alternativa CORRETA: 
A As opções I e II estão corretas.
B As opções I e III estão corretas.
C As opções II e III estão corretas.
D Somente a opção II está correta.
A auditoria parcial ou específica é realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda 
a investigação dos registros contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área específica a 
ser auditada. Considerando ao que se aplica a auditoria parcial ou específica, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Apurar a situação econômica e/ou financeira da entidade.
( ) Conferir as receitas de vendas da empresa, para avaliar a geração do caixa.
( ) Confirmar a existência de determinados valores patrimoniais.
( ) Confirmar saldos de contas de terceiros.
( ) Verificar o cumprimento de obrigações fiscais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V - V.
B F - V - F - F - V.
C F - F - V - V - F.
D F - V - F - V - F.
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A auditoria pode ser feita em algum item específico, por exemplo, auditoria em apuração de imposto 
de renda, que é específica da área fiscal e se destina exclusivamente para esse fim. Há algumas outras 
áreas específicas em que essaforma de auditoria pode ser utilizada. Com relação aos aspectos da 
auditoria de acordo com os fins a que se destina, classifique V para as opções verdadeiras e F para as 
falsas:
( ) Auditoria na área contábil.
( ) Auditoria para verificar níveis de produção da empresa.
( ) Auditoria para controle administrativo.
( ) Auditoria para apurar erros e fraudes.
( ) Auditoria para cumprimento de obrigações fiscais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V - F.
B F - F - F - V - V.
C V - F - V - F - V.
D V - F - V - V - V.
As normas de auditoria diferenciadas dos procedimentos de auditoria dizem respeito não apenas às 
qualidades profissionais do auditor, mas, também, a sua avaliação pessoal do exame efetuado e do 
parecer emitido. As normas gerais dizem respeito à natureza pessoal e às qualificações do auditor, 
estabelecendo as normas éticas e morais. Com relação às normas éticas e morais de auditoria e como 
podem ser sumariadas, analise as sentenças a seguir:
I- O exame deve ser executado por pessoa ou pessoas que tenham adequado treinamento técnico e 
reconhecida capacidade como auditores.
II- Em todos os assuntos relacionados com o trabalho contratado, o auditor ou auditores devem 
manter atitude mental independente.
III- Deve ser empregado todo cuidado profissional na execução do exame e na preparação do parecer.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a sentença III está correta.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D Somente a sentença II está correta.
A auditoria interna começou como uma função administrativa que era exercida por uma única pessoa 
e que consistia principalmente na verificação independente de contas antes de seu pagamento. Com o 
tempo, contudo, evoluiu para uma atividade profissional que se estende à avaliação da eficiência e 
eficácia de todas as fases das operações financeiras e não financeiras de uma empresa. Quanto à 
natureza do trabalho de auditoria que era limitada ao exame dos controles internos, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
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( ) Controle de autorizações e classificações de documentos.
( ) Controle da segregação de funções entre registro e guarda de bens e valores.
( ) Controle de exatidão dos registros contábeis e das bases para as publicações financeiras.
( ) Controle de existências físicas de bens e materiais.
( ) Controle da exatidão dos saldos de contas a receber e a pagar.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - V - V.
B F - F - F - F - V.
C F - V - F - V - F.
D V - F - V - V - F.
Os usuários externos das informações contábeis dependem dos auditores independentes para que estes 
assegurem a fidedignidade dos dados contábeis fornecidos. Auditor externo é aquele que não possui 
vínculo empregatício com a entidade para a qual presta os seus serviços. São contratados para a 
realização de tarefas específicas, quais sejam: análise das demonstrações contábeis com vistas a 
fornecer um parecer sobre elas, assessoramento à entidade sob aspectos diversos, funcionando como 
consultor administrativo, assessor tributário etc. Com relação aos serviços que o auditor externo 
realiza, analise as opções a seguir:
I- Auditoria.
II- Serviços de assessoria tributária.
III- Serviços de consultoria em mercado de ações.
IV- Outros serviços à entidade de pequeno porte, como avaliação da segurança em contas a receber, 
contas a pagar e gestão de fluxo de caixa.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a opção III está correta
B As opções I, II e III estão corretas.
C As opções II, III e IV estão corretas.
D As opções I, II e IV estão corretas.
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