TribEsp4-IPI-unip2022

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Tributos em espécie
4 – Imposto sobre produtos
industrializados
Unip 2022
(Material complementar que não substitui as aulas e 
a bibliografia indicada no plano de ensino)
1Profª Drª Arianna Stagni Guimarães
Imposto sobre produtos industrializados
• Competência da União (art. 153, IV da CF)
• Fundamentos infraconstitucionais:
CTN (arts. 46 ao 51)
Regulamento do IPI (RIPI = Decr. 7212/2010)
TIPI (Decr. 8950/2016 e alterações!) e outros
• Predominantemente extrafiscal (valores econômico
e/ou social)
2Drª Arianna Stagni Guimarães
Imposto sobre produtos industrializados
Produto industrializado
(art. 46 §ún. do CTN)
Considera-se industrializado o produto que tenha sido
submetido a qualquer operação que lhe modifique a
natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o
consumo.
3Drª Arianna Stagni Guimarães
Imposto sobre produtos industrializados
• Lançamento por homologação
• O Poder Executivo poderá alterar suas
alíquotas (art. 153§1º da CF)
• NÃO está sujeito ao princípio da anterioridade
MAS está sujeito ao princípio da anterioridade
nonagesimal (art. 150 §1º da CF88)
4Drª Arianna Stagni Guimarães
Critérios específicos do IPI
• Será seletivo (art. 153 §3º da CF88 e art. 48 do CTN) =
em função da essencialidade do produto
• Será não cumulativo (art. 153, §3º, II da CF88 e art. 49
do CTN) = compensando-se o que for devido em
cada operação com o montante cobrado nas
anteriores
5Drª Arianna Stagni Guimarães
Imposto sobre produtos industrializados
• Imunidade tributária (art. 153. §3º, III da CF88)
Não incidirá sobre produtos industrializados destinados
ao exterior = IMUNIDADE TRIBUTÁRIA! (Obs.: não
confundir com isenção tributária)
• Redução tributária
Terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens
de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da
lei! (art. 153, §3º, IV da CF88 acrescentado pela EC42/2003)
6Drª Arianna Stagni Guimarães
Fato gerador (art. 46 do CTN)
I - o seu desembaraço aduaneiro, quando de
procedência estrangeira
II - a sua saída dos estabelecimentos (exs.: importador,
industrial, comerciante)
III - a sua arrematação, quando apreendido ou
abandonado e levado a leilão
7Drª Arianna Stagni Guimarães
Base de cálculo e alíquotas (art. 47 do CTN)
I. no desembaraço aduaneiro (produtos estrangeiros) =
preço normal (alíquota ad valorem) + imposto de
importação e encargos cambiais pagos pelo importador
II. na saída dos estabelecimentos = valor da operação
ou preço corrente
III. na arrematação = valor/preço da arrematação
• Alíquotas = TIPI
8Drª Arianna Stagni Guimarães
Contribuintes (art. 51 do CTN)
I. o importador ou quem a lei a ele equiparar
II - o industrial ou quem a lei a ele equiparar
III - o comerciante de produtos sujeitos ao imposto,
que os forneça aos contribuintes definidos no inciso
anterior
IV - o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
9Drª Arianna Stagni Guimarães