quiz normas e práticas de auditoria

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BCONCAS5DA_2203-2203-668090 2203-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA Quiz
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Usuário ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
Curso 2203-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 12/09/22 20:44
Enviado 12/09/22 21:40
Data de vencimento 28/09/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 8 em 10 pontos  
Tempo decorrido 56 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma firma de auditoria renovou o contrato com um de seus principais clientes. A
renovação foi comemorada por se tratar do reconhecimento da qualidade de seus
trabalhos. A equipe também comemorou, pois já conhece bem a empresa e os
detalhes das demonstrações financeiras desde que começaram há quatro anos
com esse cliente. A norma brasileira de contabilidade recomenda que a equipe
seja trocada com o tempo, já que naturalmente estreita a relação com as pessoas
da empresa. Qual a norma que trata deste tema? 
NBC PA 400 
NBC PG 300 
NBC PA 400 
NBC PG 12
NBC PG 01 
NBC PG 200 
A alternativa correta é b) NBC PA 400, que trata sobre a
independência do auditor e define que a auditoria deve preservar a
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
1
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https://www.ead.senac.br/
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1
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rotatividade dos membros da equipe para que seja preservada a
independência. 
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
e. 
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e. 
Comentário
da
resposta:
A fraude é um ato intencional de omissão ou manipulação de transações e
adulteração de informações, documentos, registros e demonstrações financeiras.
É um exemplo de fraude: 
comprovante bancário não reconciliado pela tesouraria. 
erro no lançamento de depreciação de um bem lançado no
ativo tangível. 
lançamento manual realizado de forma incorreta e em
duplicidade. 
estimativa incorreta da variação cambial. 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
comprovante bancário não reconciliado pela tesouraria. 
A resposta correta é a D: registro de um pagamento sem a nota
fiscal correspondente. Todo e qualquer pagamento deve ser
registrado com base em um documento real e que seja parte da
operação da empresa. Não pode ser aceito nenhum registro para
pagamento que não tenha um documento suporte, pois pode ser
um ato intencional dessa pessoa para obter uma vantagem ilícita. 
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a. 
b. 
c.
Uma distorção relevante é uma diferença de valor, classificação ou divulgação das
demonstrações financeiras e podem ser causadas por erro ou fraude. Se o auditor
encontrar algum fato relevante que possa causar distorção nas demonstrações
financeiras durante o trabalho, qual seria a medida imediata a ser adotada?
Comunicar a empresa e solicitar a correção do problema. 
Não aceitar o trabalho e comunicar a empresa. 
Aplicar novos procedimentos de auditoria. 
0 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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d.
e. 
Comentário
da
resposta:
Alterar o planejamento de auditoria e não incluir o item que
está distorcido. 
Comunicar a empresa e solicitar a correção do problema. 
Comunicar o Conselho Federal de Contabilidade. 
A resposta correta é a D: Comunicar a empresa e solicitar a
correção do problema. O auditor deve comunicar a administração
sobre o fato detectado durante os procedimentos de auditoria e
sugerir as medidas para sua correção. 
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d. 
e.
Comentário
da
resposta:
Um comportamento esperado do auditor é que este passe credibilidade para
exercer sua função, e espera-se que para isso ele tenha um comportamento ético
exemplar. A firma americana de auditoria independente Arthur Andersen faliu nos
anos 2000 ao ser acusada de envolvimento no escândalo financeiro da Enron,
uma empresa de energia auditada por ela. A auditoria independente foi acusada
inclusive de não respeitar princípios éticos definidos nas normas da profissão que
tratam de: 
Independência, integridade, eficiência e confidencialidade
Confidencialidade, parcialidade, integridade e eficiência 
Independência, confiabilidade, eficiência e integridade 
Independência, integridade, eficiência e confidencialidade
Confidencialidade, eficácia, eficiência e integridade 
Independência, honestidade, credibilidade e integridade 
A alternativa correta é c) Independência, integridade, eficiência e
confidencialidade são padrões esperados do auditor no exercício de
sua função.
Pergunta 5
O auditor avalia o cenário em que está inserida a empresa antes de definir a
natureza, a extensão e o escopo do seu trabalho. Esta avaliação é importante
para que o auditor prepare um plano de auditoria eficiente que possa atingir seus
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
objetivos ao final dos trabalhos. Um dos itens avaliados diz respeito ao risco de
auditoria, que trata de: 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre as demonstrações contábeis 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há
documentos suficientes 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há
documentos suficientes 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre as demonstrações contábeis 
Um dos riscos apontados pelo time de gerenciamento de riscos e
reportado ao conselho de administração 
Risco de o auditor não possuir capacidade técnica para a
execução do trabalho 
A alternativa correta é c) Risco de auditoria é a possibilidade de o
auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as
demonstrações contábeis. O auditor tem a possibilidade de que as
demonstrações contábeis auditadas contenham erro ou fraude
significativo. Para isso, deve planejar o trabalho e executar
procedimentos que minimizem esse risco ao menor nível. 
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c.
Durante a fase de planejamento dos trabalhos, os auditores coletam informações
e entrevistam os gestores antes de, efetivamente, iniciarem os exames de
auditoria. Os testes de auditoria são definidos no programa de trabalho, que é um
roteiro a ser seguido pelo auditor. Em que momento o auditor inicia os testes? 
O auditor pode iniciar os testes assim que receber as amostras.
Assim que a empresa for comunicada oficialmente sobre a
auditoria
Os testes de controle são realizados assim que o planejamento
termina. 
0 em 1 pontos
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d.
e.
Comentário
da
resposta:
O auditor só inicia o trabalho quando for autorizado pelo
responsável da auditoria. 
O auditor pode iniciar os testes assim que receber as amostras.
O auditor deve começar os testes somente quando receber o
programa de trabalho aprovado. 
A resposta correta é a E. Os testes são descritos no programa de
trabalho de auditoria e serve como um check list dos procedimentos
que devem ser cumpridos pelo auditor. A norma do IIA 2240 define
que o programa de trabalho deve ser aprovado antes de ser
implantado, portanto o auditor só inicia o trabalho se esse
documento estiver aprovado e disponibilizado para início dos
testes. 
Pergunta 7
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Os exames de auditoria contemplam testes que são aplicados de acordo com os
objetivos que se deseja atingir. Por exemplo, o ativo fixo da empresa deve ser
salvaguardado e, para assegurar esse objetivo, o auditor realiza que tipo de
teste? 
Teste de inspeção. 
Teste de observância. 
Teste de contagem.
Teste de inspeção. 
Teste físico. 
Teste substantivo. 
A resposta certa é a C: Teste de inspeção é o nome do teste em
que o auditor verifica os documentos e inspeciona os itens do
ativo. 
Pergunta 8
O auditor independente foi programado para atender um cliente que possui muitas
unidades distribuídas no país. Para realizar os trabalhos foi necessário viajar para
esses locais, demandando uma programação intensa por parte do profissional. Ao
final do ano, apesar de ter recebido boas avaliações pelo seu desempenho, o
auditor foi questionado por não cumprir suas obrigações como profissional
contábil. O auditor argumentou que passou por um ano com viagens intensivas
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
que o deslocaram de sua cidade frequentemente. O auditor foi responsabilizado
por qual prerrogativa não cumprida? 
Comprovar participação no Programa de Educação Profissional
Continuada por meio de treinamentos e palestras
Pagar a mensalidade do Conselho Regional de Contabilidade de
sua região 
Comunicar o CFC nos casos em que mudar de firma de auditoria
independente como empregado, uma vez que altera o seu registro
CNAI 
Comprovar participação no Programa de Educação Profissional
Continuada por meio de treinamentos e palestras
Publicar artigos na área contábil no prazo máximo de dois anos 
Participar de curso de especialização ou pós-graduação na área
contábil 
A alternativa correta é c) O Cadastro Nacional de Auditores
Independentes (CNAI) determina as obrigações dos profissionais
contáveis. Uma delas é que o auditor deve comprovar participação
no Programa de Educação Profissional Continuada por meio de
treinamentos e palestras: é obrigatório que o auditor acumule 40
pontos anuais no seu desenvolvimento técnico. 
Pergunta 9
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
O COSO é uma metodologia adotada pelas grandes firmas de auditoria
independente. Entre os cinco componentes dessa metodologia está a avaliação
de riscos a que a empresa está exposta. O auditor avalia o quanto a empresa está
disposta a incorrer em tais riscos e afetar seus negócios definindo seu apetite a
esta exposição. O apetite pelo risco é um termo que indica o nível de exposição a
perdas que uma empresa está disposta a aceitar. Este termo se enquadra em qual
dos cinco componentes de controles internos do COSO? 
Ambiente de controle 
Análise de riscos 
Atividades de monitoramento 
Informação e comunicação 
1 em 1 pontos
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Segunda-feira, 12 de Setembro de 2022 21h40min35s BRT
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Atividades de controle 
Ambiente de controle 
A alternativa correta é e) Ambiente de controle: o ambiente de
controle tem a ver com a cultura da empresa, como ela se
comporta, propaga e incentiva valores éticos e também como aceita
expor seu negócio ao definir seu apetite ao risco. 
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Os procedimentos de auditoria são: 
Técnicas utilizadas pelos auditores para obter documentos e
examinar sua adequação por meio de testes 
Técnicas para validar os saldos contábeis do balanço patrimonial 
Documentos preparados pela empresa contendo os procedimentos
que devem ser seguidos pelos colaboradores e serão objeto de
auditoria 
Técnica utilizada pelo auditor para examinar o sistema de
informação e controles internos da empresa 
Técnicas utilizadas pelos auditores para obter documentos e
examinar sua adequação por meio de testes 
Regras definidas pelos órgãos regulamentadores que devem ser
seguidas pelo auditor na prática de sua profissão 
A alternativa correta é d) Técnicas utilizadas pelos auditores para
obter documentos e examinar sua adequação por meio de testes. O
auditor realiza testes substantivos e testes de controle dentro dos
procedimentos de auditoria para que possa validar as informações
recebidas. 
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