PTI - NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA

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Curso 2203-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
Teste Clique aqui para iniciar a PTI
Iniciado 31/08/22 10:49
Enviado 05/09/22 22:50
Data de vencimento 05/09/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 8,75 em 10 pontos  
Tempo decorrido 132 horas, 1 minuto
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A missão diz respeito ao motivo pelo qual uma empresa é constituída. Para garantir sua
missão, é fundamental o estabelecimento de práticas de governança corporativa,
representadas pelo conjunto de atividades empregadas como forma de assegurar o
direcionamento corporativo.
Neste sentido, são consideradas ferramentas clássicas de governança corporativa:
I – Conselho de Administração e código de conduta.
II – Auditoria interna e auditoria independente.
III – Política de remuneração e política de gestão de riscos.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s):
Todas as afirmativas estão corretas.
Todas as afirmativas estão corretas.
Somente a afirmativa II.
Somente as afirmativas II e III
Somente as afirmativas I e II.
Somente a afirmativa I.
Pergunta 2
Nos dias atuais, tem sido comum empresas publicarem seus Relatórios de Sustentabilidade,
seja no modelo GRI – Global Reporting Initiative, seja na forma de IR – Integrated Reporting.
Referidos relatórios, no entanto, não são obrigatórios, conforme as normas brasileiras de
contabilidade e, por conseguinte, não estão sujeitos à auditoria independente. Não obstante,
para que usufruam da credibilidade que representa a certificação de que as informações
divulgadas em tais relatórios estão condizentes com as boas práticas aplicáveis, as empresas
recorrem ao “trabalho de asseguração” realizado por auditores independentes. 
1,25 em 1,25 pontos
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Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Neste sentido, um relatório de asseguração é emitido como produto final de um trabalho de
asseguração. Sobre o trabalho de asseguração, pode-se afirmar que:
I - É o trabalho no qual o auditor independente tem por objetivo obter evidências
apropriadas e suficientes de forma a expressar uma conclusão para aumentar o nível de
confiança dos outros usuários, que não seja a parte responsável sobre a informação do
objeto do trabalho.
II - Compreende o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto que, no
caso, é o Relatório de Sustentabilidade, com base nos critérios aplicáveis.
III - A asseguração serve para credibilizar as informações contidas no relatório de
sustentabilidade da empresa frente aos diversos usuários destas informações.
IV - O Relatório de Asseguração é resultado de um trabalho de auditoria das
informações financeiras históricas realizado de acordo com as Normas Internacionais de
Asseguração emitidas pela IFAC.
São verdadeiras as afirmativas:
I; II e III
I; II e III
III e IV
II e IV
I; II; III e IV
I e IV
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas: a. 
b. 
Conforme disposição das normas internacionais de auditoria, o “trabalho de asseguração é o
trabalho no qual o auditor independente tem por objetivo obter evidências apropriadas e
suficientes de forma a expressar uma conclusão para aumentar o nível de confiança dos
outros usuários, que não seja a parte responsável sobre a informação do objeto, ou seja,
compreende o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto com base nos
critérios aplicáveis”.
Tomando por base tal definição, pode-se afirmar que a alternativa que apresenta,
efetivamente, um exemplo de trabalho de asseguração, é:
Elaboração de declaração de imposto de renda, onde seja expressa uma
conclusão de asseguração.
Trabalhos que incluem opiniões, pontos de vista ou declarações profissionais,
fortuitas para o trabalho como um todo, e dos quais o usuário pode extrair
alguma segurança.
0 em 1,25 pontos
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c. 
d. 
e. 
Trabalhos para prestar declarações em processos judiciais sobre
contabilidade, auditoria, tributação ou outros assuntos.
Elaboração de declaração de imposto de renda, onde seja expressa uma
conclusão de asseguração.
Trabalhos de auditoria e revisão de informações financeiras históricas.
Trabalhos cujo produto final resulte em relatório por escrito que seja emitido
com uso expressamente restrito aos usuários previstos especificados no
relatório.
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Os procedimentos de auditoria compreendem um conjunto de técnicas que permitem ao
auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
acerca do objeto de auditoria, podendo ser processos operacionais ou mesmo as
demonstrações contábeis. Referidos procedimentos evolvem testes de controle ou
observância e testes substantivos.
Os testes de controle e os testes substantivos tratam, respectivamente, sobre:
adequação dos controles internos; suficiência e exatidão das posições
contábeis
adequação e suficiência dos controles internos; aspectos comportamentais de
colaboradores e da administração, visando coibir atos fraudulentos
suficiência e exatidão das posições contábeis; aspectos comportamentais pela
alta administração
adequação dos controles internos; suficiência e exatidão das posições
contábeis
suficiência e exatidão das posições contábeis; adequação e suficiência dos
controles internos
adequação dos controles internos; suficiência e exatidão das posições
estratégicas e de gestão empresarial
Pergunta 5
Controle interno pode ser compreendido como “o plano da organização e o conjunto
coordenado de métodos e medidas, adotados por uma empresa, visando proteger seus bens,
conferir exatidão e fidedignidade de seus dados contábeis, promover eficiência operacional e
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Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
estimular a observância às diretrizes determinadas pela Administração” (AICPA - Instituto
Americano de Contadores Públicos Certificados). 
O ambiente de controle interno caracteriza-se como uma importante ferramenta de
governança corporativa. Sobre controle interno, pode-se afirmar:
I - O estabelecimento dos controles internos está sob responsabilidade da área de
auditoria interna, órgão componente da estrutura de governança.
II - Apenas as empresas com capital aberto estão obrigadas a manter adequada
estrutura de controles internos, conforme previsão da Lei 6.404/76 (Lei das SAs).
III - O estabelecimento dos controles internos está sob responsabilidade dos gestores de
processos na empresa.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s):
Somente a afirmativa III
Somente as afirmativas I e II
Somente a afirmativa III
Somente as afirmativas II e III
Somente a afirmativa I
Todas as afirmativas
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas: a. 
Risco pode ser caracterizado como a existência de eventos que podem afetar, de forma
adversa, os objetivos estabelecidos por uma empresa, ou seja, situações que podem
comprometer o alcance da missão empresarial.
Para Gil (2005, p. 132), o “[...] risco está associado à incertezaque temos sobre o amanhã,
ao futuro e à impossibilidade que temos de controlar o que pode vir a ocorrer, no curto ou no
longo prazo”.
Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre
elas.
A auditoria coloca-se como uma aliada e uma prática fundamental de governança
corporativa.
PORQUE
Tem por objetivo primordial identificar fraudes e desvios de conduta de colaboradores.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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b. 
c. 
d. 
e. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A auditoria consiste de um “processo sistemático de obtenção e avaliação objetivas de
evidências sobre afirmações a respeito de ações e eventos econômicos, para a aquilatação
do grau de correspondência entre as afirmações e critérios estabelecidos, e de comunicação
dos resultados a usuários interessados” (Boynton, Johnson & Kell - 2002).
Referida definição deixa claro que o trabalho de auditoria é um processo estruturado, com
metodologia e procedimentos específicos para a sua consecução.
Neste sentido, é possível afirmar:
I – O planejamento de auditoria tem por finalidade justificar a quantidade de horas de
trabalho a serem desenvolvidas pela equipe de auditores, considerando a complexidade
dos trabalhos a serem realizados.
II – Os procedimentos de auditoria são empregados visando à avaliação da efetividade
dos controles internos e à validação de saldos e transações realizadas pela empresa
objeto de auditoria.
III – A documentação da auditoria é fundamental para a formalização do trabalho
realizado, bem como para amparar a formação de juízo de valor por parte do auditor.
São verdadeiras as afirmativas:
II e III
II e III
I e II
II
I; II e III
I e III
Pergunta 8
1,25 em 1,25 pontos
1,25 em 1,25 pontos
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Resposta
Selecionada:
e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Sob a perspectiva da Teoria de Agência, o principal (podendo ser compreendido como o
proprietário ou os acionistas da empresa) é o fornecedor do capital, mas está apartado das
decisões corporativas, motivo pelo qual é contratado o agente (executivo), para o
desempenho da administração e consequente condução dos negócios.
Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre
elas.
A Auditoria Interna desempenha papel importante no auxílio à administração, no
alcance da missão da empresa.
PORQUE
Realiza uma avaliação independente acerca da condução do processo de gestão de
riscos na organização, por todos os envolvidos no processo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.