AUDITORIA CONTÁBIL A5 A6 PROVA N2

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Pergunta 1
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Comentário
da resposta:
O sistema de auditoria interna com base na avaliação de risco possui como finalidade garantir a obediência dos
padrões operacionais e das legislações vigentes. Nesse contexto, na realização de auditoria, são avaliadas as
atividades operacionais e financeiras da companhia referindo-se às legislações vigentes.
 
Considerando os aspectos normativos da auditoria com relação à NBC TI 01, assinale a alternativa correta.
A atividade de auditoria interna promove o aperfeiçoamento dos processos, uma vez que
recomenda soluções nos relatórios para as não conformidades encontradas.
A atividade de auditoria interna promove o aperfeiçoamento dos processos, uma vez
que recomenda soluções nos relatórios para as não conformidades encontradas.
Sua resposta está correta. A auditoria interna possui como finalidade gerar valor para a
organização, uma vez que, ao encontrar as não conformidades, apresenta base para
aperfeiçoamento dos processos internos.
Pergunta 2
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Comentário
da resposta:
Leia o excerto a seguir.
 
A NBC TA 265 “trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela
governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das
demonstrações contábeis. Esta Norma não impõe responsabilidades adicionais ao auditor na obtenção de
entendimento do controle interno, assim como no planejamento e na execução de testes de controle além dos
requisitos [...]” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <htt
p://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre a NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Pode-se afirmar que as deficiências levam à probabilidade de distorção relevante nas demonstrações
contábeis no futuro; 
II. Pode-se afirmar que os controles são importantes para o processo de elaboração de demonstrações
contábeis;
III. Pode-se afirmar que as deficiências de controle interno podem levar à susceptibilidade, à perda ou à fraude
do respectivo ativo ou passivo;
IV. O aumento do volume de atividade da empresa não pode levar à deficiência ou às deficiências.
 
Está correto o que se afirma em:
I, II e III.
I, II e III.
Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que a norma traz exemplos de assuntos
que o auditor pode levar em consideração, ao determinar as deficiências, como a importância
dos controles para o processo de desenvolvimento das demonstrações; a probabilidade das
deficiências levarem à distorção nas demonstrações futuramente; e a susceptibilidade à perda
ou à fraude do ativo ou passivo.
Pergunta 3
Uma auditoria contábil é o processo de examinar toda a situação financeira de uma organização, com ênfase
em examinar a conformidade com os padrões de relatórios relevantes e promover políticas adequadas de
manuseio de dinheiro e controles internos.
 
A respeito da norma NBC PA 290, analise as sentenças a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para
a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Esta norma trata da relação de dependência para trabalhos de asseguração de auditoria.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Comentário
da resposta:
II. ( ) Esta norma orienta os auditores sobre a importância de os trabalhos de auditoria serem dependentes dos
clientes.
III. ( ) Essa dependência de pensamento é uma postura que permite que a firma auditora realize a conclusão
sem sofrer influências.
IV. ( ) Esta norma auxilia as firmas auditoras e a sua equipe na aplicação dos conceitos de dependência de
pensamento e aparência e dependência.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
F, F, F, F.
F, F, F, F.
Sua resposta está correta. Essa norma trata das relações de independência entre a firma de
auditoria e o cliente, de forma que este não influencie as conclusões e os resultados da
auditoria.
Pergunta 4
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Comentário
da resposta:
Leia o excerto a seguir.
 
“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor pode
discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da
administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a
administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a administração possivelmente não
tinha conhecimento. O nível da administração com o qual é apropriado discutir as observações é
aquele que está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem autoridade para
tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em
algumas circunstâncias, pode não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações
diretamente com a administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou
competência da administração” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009.
Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s)
e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da incapacidade da
administração de supervisionar a elaboração das demonstrações;
II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a evidência de
resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, a presença de controle sobre esses riscos;
III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de
demonstrações emitidas para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude;
IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções encontradas
durante o processo de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas e ajustadas pelos
controles da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
V, F, F, V.
V, F, F, V.
Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que os indicadores de deficiência
do controle interno incluem: resposta ineficaz a riscos identificados; a evidência da
incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações;
reapresentação de demonstrações contábeis emitidas para refletir a correção de
distorção por causa de erro ou fraude; distorções que foram achadas durante o
procedimento de auditoria, as quais não foram prevenidas ou detectadas e corrigidas
pelo controle interno da organização.
1 em 1 pontos
Pergunta 5
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Comentário
da resposta:
Leia o excerto a seguir:
Quando surgir alguma dúvida quanto à propriedade do pressuposto de continuidade operacional, o auditor deve
reunir evidência de auditoria suficiente e apropriada para tentar resolver, de uma forma que o satisfaça, a dúvida
quanto à capacidade da entidade de continuar em operação em futuro previsível. Durante a auditoria, o auditor
executa procedimentos planejados para obter evidência como base para expressar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis. Quando surge dúvida quanto ao pressuposto de continuidade operacional da
entidade, alguns desses procedimentos podem assumir uma importância adicional, ou talvez seja necessário
executar procedimentos adicionais ou atualizar informações obtidas anteriormente.
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2016. p. 431.
 
 
A respeito da continuidade empresarial e a auditoria das contas patrimoniais, passivo, analise as afirmativas a
seguir e assinaleV para a(s) Verdadeira(s) e
F para a(s) Falsa(s).
 
I. ( ) Os erros de valores fictícios são aqueles em que os efeitos são o falso quociente de liquidez, que interfere
no cálculo do Imposto de Renda.
II. ( ) Os erros de valores ocultos são aqueles em que objetivo é beneficiar a situação financeira da organização.
III. ( ) Os erros de valores ocultos são aqueles em que o objetivo é melhorar a aparência da empresa frente aos
credores.
IV. ( ) Os erros de valores fictícios possuem o objetivo aumentar o capital de terceiros com vistas a prejudicar
credores e sócios com intenção pseudo-ruidosa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
V, V, F, F.
V, V, F, F.
Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que os erros de valores fictícios são
aqueles sem qualquer substância; são dívidas inexistentes cujo objetivo é aumentar o volume
das obrigações com a finalidade de iludir credores e sócios ou justificar sonegações fiscais,
tendo como efeito o falso quociente de liquidez, que interfere no cálculo do Imposto de Renda. 
Por outro lado, os erros de valores ocultos são aqueles cujo objetivo é beneficiar a situação
financeira, visando, também, omitir compras realizadas e, por conseguinte, atingir o grupo de
resultados, afetando o cálculo do Imposto de Renda.
Pergunta 6
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Comentário da
resposta:
As auditorias financeiras podem garantir que as informações sejam válidas e estejam de acordo com os padrões
contábeis. Assim, uma auditoria envolve um exame das demonstrações financeiras por um terceiro qualificado –
um auditor. Entretanto, para isso, é importante que os auditores se atentem às regulações com relação ao
exercício da profissão.
 
Considerando os aspectos normativos da auditoria com relação à NBC PA 11, assinale a alternativa correta.
Esta norma possui como finalidade a Revisão pelos Pares, que é uma forma de controle de
qualidade dos trabalhos realizados.
Esta norma possui como finalidade a Revisão pelos Pares, que é uma forma de
controle de qualidade dos trabalhos realizados.
Sua resposta está correta. A Revisão pelos Pares é uma forma de garantir a qualidade dos
trabalhos realizados pelos auditores independentes.
Pergunta 7
Leia o excerto a seguir.
 
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
0 em 1 pontos
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Comentário
da resposta:
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações
preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, que podem ser
relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as organizações podem
encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para
acompanhamento.
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente;
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas;
III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido;
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
V, V, F, F.
F, V, F, V.
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, já que a prova de
fonte externa possui maior validade que a obtida internamente. As evidências
conseguidas irão possibilitar a formação e a fundamentação da opinião do
auditor. A partir da avaliação, o auditor estabelece o tipo de parecer de
auditoria a ser emitido, em relação ao conjunto das demonstrações contábeis
e as notas explicativas que as acompanham. Podem existir relatórios de
auditoria complementar, que indicam análises realizadas por área de trabalho,
revisões e detalhamento de informações importantes à administração e de
melhorias de controles internos.
Pergunta 8
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Comentário
da resposta:
Leia o excerto a seguir.
 
“Não adianta a empresa implantar um excelente sistema de controle interno sem que alguém verifique
periodicamente se os funcionários estão cumprindo o que foi determinado no sistema, ou se o sistema não
deveria ser adaptado às novas circunstâncias. Os objetivos da auditoria interna são exatamente esses, ou seja:
verificar se as normas internas estão sendo seguidas; avaliar a necessidade de novas normas internas ou de
modificação das já existentes”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019, p. 59.
 
Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A amostragem de auditoria compreende todos os arquivos que constam na entidade, isto é, toda a população,
pois o auditor deve avaliar, em sua totalidade, todas as operações; 
II. A amostragem é realizada com base na seleção de várias despesas, de diversos meses, de determinado
número de contas;
III. Ao selecionar a amostragem, o auditor irá aprofundar-se no exame, procurando verificar a autenticidade e
autorização de documentos e comprovantes;
IV. Na auditoria, devem ser avaliados os lançamentos a crédito nas contas devedoras e os lançamentos a débito
nas contas credoras.
 
Está correto o que se afirma em:
I, II e IV.
II, III e IV.
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a amostragem representa uma
parte representativa da população total, que é realizada com base na seleção de várias
despesas, de diversos meses, de determinado número de contas. Realizada a seleção, o
auditor aprofundar-se-á no exame desses casos, procurando verificar a autenticidade e
autorização de documentos e comprovantes, sua aplicabilidade, adequação e necessidade em
relação às operações da entidade. Ainda, devem ser avaliados os lançamentos a crédito nas
contas devedoras e os lançamentos a débito nas contas credoras.
0 em 1 pontos
Pergunta 9
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da resposta:
Leia o excerto a seguir:
“Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e
abrangem os testes de observância e os testes substantivos. Cabe ao auditor aplicar os procedimentos de
auditoria adequados para cada caso, na extensão e profundidade necessárias, até a obtenção de provas
materiais ou informações persuasivas que comprovem satisfatoriamente o fato investigado”. (CREPALDI, 2016,
p. 424)
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2016.
 
Considerando o excerto apresentado sobre os procedimentos de um auditor e a NBC TA 520, analise as
afirmativas a seguir:
 
I. O auditor deve examinar possíveis diferenças por meio de indagação à gestão.
II. Os procedimentos do auditor podem ser realizados por meio de métodos analíticos, substantivos ou uma
combinação dos dois.
III. A decisão sobre quais procedimentos de auditoria desenvolver baseia-se no julgamento do auditor.
IV. O auditor não deve questionar a gestão sobre os resultados de quaisquer procedimentos analíticos
realizados pela empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
II e III, somente.
I, II e III, somente.
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois, se os procedimentos analíticos
adotados identificarem flutuações ou relações inconsistentes com outras informações, o auditor
deve examinar essas diferenças mediante questionamento à gestão e obtenção de evidência
de auditoria para as respostas da administração; e a aplicação de outros procedimentos de
auditoria conforme as circunstâncias. Os procedimentos do auditor podem ser realizados
mediante a métodos analíticos, substantivos ou uma combinação dos dois. A decisão sobre
quais procedimentos de auditoria adotar baseia-se no julgamento do auditor em relação à
eficácia e à eficiência esperadas dos procedimentos disponíveis para reduzir o risco de
auditoria no nível de afirmações a um nívelaceitavelmente baixo. O auditor pode questionar a
gestão sobre a disponibilidade e confiabilidade das informações para empregar procedimentos
analíticos substantivos, bem como sobre os resultados de quaisquer procedimentos analíticos
realizados pela organização.
Pergunta 10
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da resposta:
Os Padrões para a Prática Profissional de Auditoria Interna são focados em princípios e fornecem uma estrutura
para realizar e promover a auditoria. Trata-se de requisitos obrigatórios, que são aplicáveis nos níveis
organizacional e individual. No Brasil, é a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) que estabelece tais princípios
aos auditores e firmas de auditoria, os quais devem estar de acordo com os princípios e as éticas contábeis e
alinhados ao Conselho Federal de Contabilidade.
 
Considerando os aspectos da norma NBC PA 13, analise as sentenças a seguir:
 
I. A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) não poderá cancelar ou suspender o registro de auditor se for
comprovada a falsidade dos documentos utilizados para a obtenção desse registro.
II. A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) poderá cancelar ou suspender o registro se o auditor for
condenado em processo-crime de natureza infamante.
III. Os auditores independentes deverão manter uma política de educação continuada a fim de atender às
normas e à qualidade dos serviços.
IV. Se o auditor não se mantiver qualificado por meio de educação continuada, poderá ter seu registro suspenso.
 
Está correto o que se afirma em:
I, II e III apenas.
II, III e IV apenas.
Sua resposta está incorreta. Será cassado ou suspenso o registro do auditor se for comprovada
a falsidade dos documentos ou declarações apresentados para a obtenção do registro na CVM,
se forem descumpridas quaisquer das condições necessárias à concessão desse registro, entre
outros. Cabe ressaltar que a CVM pode cancelar o registro caso os auditores sejam
0 em 1 pontos
0 em 1 pontos
processados e condenados, por exemplo, por crimes infames e de ordem econômica. Além
disso, a CVM exige que os auditores realizem cursos constantemente a fim de se manterem
atualizados sob pena de suspensão do registro, o que levaria a um novo exame de
qualificação.