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LEGISLAÇÃO FISCAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA - ARA0144
Semana Aula: 10
CLASSIFICAÇÃO DOS TRIBUTOS
Tema
4 . LEGISLAÇÃO FISCAL
Objetivos
Examinar as questões fiscais relativas às características e classificações dos tributos e, os 
seus princípios, amparado nas legislações e doutrinas pertinentes, oferecendo maior 
segurança na tomada de decisões.
Aplicar adequadamente o estudo da legislação fiscal a partir de uma visão sistêmica e 
interdisciplinar na maximização do desempenho dos futuros profissionais que vão prestar 
serviços de assessoria e consultoria nesta área.
Tópicos
4 .2 CLASSIFICAÇÃO DOS TRIBUTOS: IMPOSTOS FEDERAIS ESTADUAIS E 
MUNICIPAIS E OUTRAS ESPÉCIES
Procedimentos de Ensino-Aprendizagem
O(A) professor(a) deve iniciar a aula apresentando situações nas quais seja possível 
perceber na realidade pessoal e/ou organizacional, as diversas espécies de tributos. 
Espera-se que o estudante aprenda sobre: Impostos Federais (IRPF, IRPJ, IPI, IOF, ITR); 
Impostos Estaduais (ITCMD, IPVA); Impostos Municipais (IPTU, ITBI, ISSQN). Outras 
espécies de tributos: Taxas, Contribuições de Melhoria, Empréstimos Compulsórios e 
Contribuições Especiais. Como sugestão, segue o roteiro abaixo: 
Situação-problema: João e Maria são vizinhos de bairro. Há anos reclamam que os 
buracos nas ruas estão aumentando sem que a prefeitura tome qualquer providência a 
respeito. Neste ano, quando o carnê do IPTU chegou, João ficou revoltado e esbravejou: - 
É um absurdo pagar esse IPTU!!!!! A prefeitura teria a obrigação de usar esse dinheiro 
para fazer a manutenção das ruas de nosso bairro. Perguntar a turma: João está correto em 
ficar revoltado com a prefeitura de sua cidade, isso porque, a arrecadação do IPTU estaria 
vinculada à manutenção das ruas?
Metodologia: realizar um brainstorming com a turma para que as várias respostas a esta 
situação-problema sejam relacionadas no quadro. Feito isso, solicitar que os alunos listem 
os impostos, correlacionando-os com o respectivo ente federativo competente para 
legislar.
Atividade verificadora de aprendizagem: retomar a situação-problema apresentada no 
início da aula e, solicitar aos alunos que relatem quais são os tributos que mais 
frequentemente incidem em suas vidas e, que sejam relacionadas suas respectivas 
competências arrecadadoras e finalidades.
O modelo de aprendizagem prevê a realização da Atividade Autônoma Aura - AAA: duas 
questões elaboradas para avaliar se os objetivos estabelecidos, em cada plano de aula, 
foram alcançados pelos alunos. A Atividade Autônoma Aura - AAA tem natureza 
diagnóstica e formativa, suas questões são fundamentadas em uma situação-problema, 
estudada previamente, e cuja resolução permite aferir o aprendizado do(s) tema/tópicos 
discutidos na aula.
Recursos Didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo 
bibliográfico no ambiente virtual.
Leitura Específica 
Leia o texto: O que é empréstimo compulsório? Disponível em: 
https://ebradi.jusbrasil.com.br/artigos/431715006/o-que-e-emprestimo-
compulsorio#:~:text=O%20empr%C3%A9stimo%20compuls%C3%B3rio%20%C3%A9
%20esp%C3%A9cie,valor%20pago%20ao%20contribuinte%2C%20. Acesso em 28 de 
julho de 2020.
Aprenda +
No final da aula, assista no Youtube, no canal oficial da Receita Federal: Coletiva ? 
Recuperação de Tributos. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=B--
By26bv8o. Acesso em 28 de julho de 2020.
Atividade Autônoma Aura
Olá, seja bem-vindo! Sabemos que você quer aprender mais, por isso, selecionamos duas 
questões que revisitam o tema/tópico ministrado nesta aula. Você deve resolvê-las, 
completando, assim, sua jornada de aprendizagem do dia.
Questão 1:(FUNIVERSA - 2016 - IF-AP - Contador) Com relação à classificação dos 
tributos, é correto afirmar que o(a)
A.Imposto de Renda (IR) e o IPI são considerados como vinculados pela destinação de 
parcela de sua arrecadação à manutenção do ensino.
B.empréstimo compulsório é um tributo de arrecadação vinculada e previamente 
destinada.
C.maioria das espécies tributárias tem sua arrecadação constitucionalmente vinculada, o 
que explica nosso engessamento orçamentário.
D.IOF, por sua abrangência e participação no total da arrecadação, é considerado como 
um tributo de natureza fiscal.
E.IR na fonte sobre rendimentos de assalariados é um tributo indireto, pois é recolhido 
pela fonte pagadora.
Questão 2: (INSTITUTO AOCP - 2019 - PC-ES - Perito Oficial Criminal - Área 8) A 
respeito da classificação dos Tributos, assinale a alternativa que se refere à Taxa.
A.A taxa é o tributo vinculado que incide porque o imóvel foi valorizado em decorrência 
de obra pública.
B.A taxa é a modalidade de tributo contraprestacional, que depende sempre de uma ação 
estatal.
C.A taxa não é tributo, segundo a legislação nacional vigente a respeito da matéria.
D.A taxa é o tributo instituído para atender despesas extraordinárias em razão de 
calamidade pública, guerra externa ou de sua iminência.
E. A taxa é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de 
qualquer atividade estatal relativa ao contribuinte.
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/funiversa-2016-if-ap-contador
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/instituto-aocp-2019-pc-es-perito-oficial-criminal-area-8