IRRF Imposto de renda retido na fonte - prova

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Exercícios 
1. 
Em relação à incidência do Imposto de Renda na Fonte, aponte a alternativa 
CORRETA. 
Resposta incorreta. 
A. 
A incidência do Imposto de Renda na Fonte abrange rendimentos, e está sujeita também a 
renda através do recebimento dos valores com relação aos serviços prestados entre 
pessoas jurídicas, por exemplo, serviços de corretagem, propaganda e publicidade. 
É determinado que a incidência do imposto abrange a renda paga referente ao salário de 
uma pessoa física ou jurídica para outra pessoa física. O IR é relativo à renda ou 
remuneração recebido de pessoa jurídica que é a responsável pela retenção. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
As alíquotas são fixas e aplicadas sobre os rendimentos, independentemente dos serviços. 
É determinado que a incidência do imposto abrange a renda paga referente ao salário de 
uma pessoa física ou jurídica para outra pessoa física. O IR é relativo à renda ou 
remuneração recebido de pessoa jurídica que é a responsável pela retenção. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Estão submetidos ao recolhimento do imposto os rendimentos referentes aos trabalhos 
assalariados conforme pagamento exclusivo de pessoas jurídicas. 
É determinado que a incidência do imposto abrange a renda paga referente ao salário de 
uma pessoa física ou jurídica para outra pessoa física. O IR é relativo à renda ou 
remuneração recebido de pessoa jurídica que é a responsável pela retenção. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Em relação ao Imposto de Renda na Fonte da pessoa física, o recolhimento do tributo é de 
responsabilidade do próprio beneficiário. 
É determinado que a incidência do imposto abrange a renda paga referente ao salário de 
uma pessoa física ou jurídica para outra pessoa física. O IR é relativo à renda ou 
remuneração recebido de pessoa jurídica que é a responsável pela retenção. 
 
Você acertou! 
E. 
Fica sujeita à incidência do imposto a renda resultante do salário pago através de pessoa 
física ou jurídica para outra pessoa física. 
É determinado que a incidência do imposto abrange a renda paga referente ao salário de 
uma pessoa física ou jurídica para outra pessoa física. O IR é relativo à renda ou 
remuneração recebido de pessoa jurídica que é a responsável pela retenção. 
2. 
É necessário o entendimento de que o fato gerador ocorre de acordo com alguns 
critérios estabelecidos. Aponte a opção CORRETA em relação às alternativas 
apresentadas sobre o Imposto de Renda na Fonte. 
Você acertou! 
A. 
Os códigos utilizados para o recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica são 
usados de acordo com a natureza do bem ou serviço prestado. 
Os códigos referentes ao recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica são 
específicos, ou seja, devem ser usados mediante a natureza do serviço prestado ou 
natureza do bem. Enquanto que a legislação vigente é que determinará os prazos de 
recolhimento, as alíquotas correspondentes e tipos de serviços. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
O prazo determinado para o recolhimento do imposto é estabelecido pela Lei nº 11.941/11. 
Os códigos referentes ao recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica são 
específicos, ou seja, devem ser usados mediante a natureza do serviço prestado ou 
natureza do bem. Enquanto que a legislação vigente é que determinará os prazos de 
recolhimento, as alíquotas correspondentes e tipos de serviços. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Conforme a legislação, o prazo de retenção (que antes era no último dia útil do primeiro 
decêndio do mês seguinte ao fato gerador) passou a ser o segundo dia útil do segundo 
decêndio do mês seguinte ao fato gerador. 
Os códigos referentes ao recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica são 
específicos, ou seja, devem ser usados mediante a natureza do serviço prestado ou 
natureza do bem. Enquanto que a legislação vigente é que determinará os prazos de 
recolhimento, as alíquotas correspondentes e tipos de serviços. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
A alteração em relação aos prazos do recolhimento do imposto refletiu apenas para o IR na 
fonte dos trabalhadores sem vínculo empregatício. 
Os códigos referentes ao recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica são 
específicos, ou seja, devem ser usados mediante a natureza do serviço prestado ou 
natureza do bem. Enquanto que a legislação vigente é que determinará os prazos de 
recolhimento, as alíquotas correspondentes e tipos de serviços. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
A IN 23-89 evidencia os tipos de serviços de natureza profissional sujeitos ao recolhimento 
do imposto. 
Os códigos referentes ao recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica são 
específicos, ou seja, devem ser usados mediante a natureza do serviço prestado ou 
natureza do bem. Enquanto que a legislação vigente é que determinará os prazos de 
recolhimento, as alíquotas correspondentes e tipos de serviços. 
3. 
Marque a afirmativa CORRETA em concordância com o recolhimento do Imposto de 
Renda. 
Resposta incorreta. 
A. 
O recolhimento do Imposto de Renda na Fonte deve obedecer o regime de oportunidade. 
A apuração do imposto tem como base a tabela progressiva mensal, que deve ser 
consultada para a aplicação da alíquota sobre o imposto que foi recebido pelo trabalhador, 
desprezando a quantidade de empresas para as quais ele tenha prestado serviços. Baseia-
se no regime de competência e na renda ou remuneração, sendo muito abrangente a 
tributação do IR. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
A tributação com base no Imposto de Renda na Fonte é pouco abrangente, 
independentemente do tipo de contribuinte. 
A apuração do imposto tem como base a tabela progressiva mensal, que deve ser 
consultada para a aplicação da alíquota sobre o imposto que foi recebido pelo trabalhador, 
desprezando a quantidade de empresas para as quais ele tenha prestado serviços. Baseia-
se no regime de competência e na renda ou remuneração, sendo muito abrangente a 
tributação do IR. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
O serviço de trabalhadores portuários avulsos não sofre retenção do imposto. 
A apuração do imposto tem como base a tabela progressiva mensal, que deve ser 
consultada para a aplicação da alíquota sobre o imposto que foi recebido pelo trabalhador, 
desprezando a quantidade de empresas para as quais ele tenha prestado serviços. Baseia-
se no regime de competência e na renda ou remuneração, sendo muito abrangente a 
tributação do IR. 
 
Você acertou! 
D. 
O cálculo para apuração do imposto deve ter como base a tabela progressiva mensal 
aplicada sobre o rendimento pago ao trabalhador, independentemente da quantidade de 
empresas para as quais ele tenha prestado serviço. 
A apuração do imposto tem como base a tabela progressiva mensal, que deve ser 
consultada para a aplicação da alíquota sobre o imposto que foi recebido pelo trabalhador, 
desprezando a quantidade de empresas para as quais ele tenha prestado serviços. Baseia-
se no regime de competência e na renda ou remuneração, sendo muito abrangente a 
tributação do IR. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Os valores pagos integralmente dentro do mesmo mês resultam na incidência do imposto 
em relação aos adiantamentos, quando pagos no mesmo mês. 
A apuração do imposto tem como base a tabela progressiva mensal, que deve ser 
consultada para a aplicação da alíquota sobre o imposto que foi recebido pelo trabalhador, 
desprezando a quantidade de empresas para as quais ele tenha prestado serviços. Baseia-
se no regime de competência e na renda ou remuneração, sendo muito abrangente a 
tributação do IR. 
4. 
Em relação à fonte pagadora do Imposto de Renda na Fonte, considere a alternativa 
CORRETA. 
Você acertou! 
A. 
A fonte pagadora corresponde à pessoa física ou jurídica que realizar pagamentos de 
rendimentos. 
A pessoa física ou jurídica que realizar pagamentos de rendimentos é denominada fonte 
pagadora, que deve apresentar a DIRF para a Secretaria da Fazenda, e sendo uma S/A 
deve emitir demonstrações financeiras para conhecimento dos stakeholders.Resposta incorreta. 
B. 
É de responsabilidade da fonte pagadora a apresentação referente as informações do 
Imposto de Renda na Fonte através da DINF. 
A pessoa física ou jurídica que realizar pagamentos de rendimentos é denominada fonte 
pagadora, que deve apresentar a DIRF para a Secretaria da Fazenda, e sendo uma S/A 
deve emitir demonstrações financeiras para conhecimento dos stakeholders. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Um dos objetivos da apresentação da declaração pela fonte pagadora é repassar as 
informações para o Conselho Regional de Contabilidade. 
A pessoa física ou jurídica que realizar pagamentos de rendimentos é denominada fonte 
pagadora, que deve apresentar a DIRF para a Secretaria da Fazenda, e sendo uma S/A 
deve emitir demonstrações financeiras para conhecimento dos stakeholders. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
A lei que regulamenta o Imposto de Renda definiu com o Decreto-lei nº 1.361/79 que as 
empresas devem demonstrar a declaração anual de acordo com o ano-calendário que 
corresponde a 12 meses, de janeiro a dezembro. 
A pessoa física ou jurídica que realizar pagamentos de rendimentos é denominada fonte 
pagadora, que deve apresentar a DIRF para a Secretaria da Fazenda, e sendo uma S/A 
deve emitir demonstrações financeiras para conhecimento dos stakeholders. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
A Lei das Sociedades por Ações define que, ao final do exercício social, a organização deve 
apresentar as demonstrações das receitas e das despesas. 
A pessoa física ou jurídica que realizar pagamentos de rendimentos é denominada fonte 
pagadora, que deve apresentar a DIRF para a Secretaria da Fazenda, e sendo uma S/A 
deve emitir demonstrações financeiras para conhecimento dos stakeholders. 
5. 
Com relação aos serviços incidentes ao Imposto de Renda na Fonte, indique a 
alternativa CORRETA. 
Resposta incorreta. 
A. 
No serviço de transporte, o recolhimento é feito de duas formas, ou seja, 30% e 40% sobre 
os rendimentos brutos resultantes do transporte de cargas e de passageiros. 
O aluguel pago através da pessoa jurídica à pessoa física deve obedecer a mesma 
tributação aplicada sobre os rendimentos do trabalho. Enquanto que a retenção para o 
serviço de transportes obedece as alíquotas de 40% e 60%, no caso da base de cálculo do 
aluguel de imóveis os elementos devem ser desprezados, enquanto que os serviços de 
cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhados é que podem 
compensar tributos por meio da PERD/COMP. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Na composição da base de cálculo para aluguel de imóveis, devemos considerar impostos, 
taxas e emolumentos que incidem sobre os bens de produção dos rendimentos. 
O aluguel pago através da pessoa jurídica à pessoa física deve obedecer a mesma 
tributação aplicada sobre os rendimentos do trabalho. Enquanto que a retenção para o 
serviço de transportes obedece as alíquotas de 40% e 60%, no caso da base de cálculo do 
aluguel de imóveis os elementos devem ser desprezados, enquanto que os serviços de 
cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhados é que podem 
compensar tributos por meio da PERD/COMP. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Serviços de vigilância, limpeza, conservação e locação de mão de obra são regulamentado 
pelo art. 699 do RIR-99. 
O aluguel pago através da pessoa jurídica à pessoa física deve obedecer a mesma 
tributação aplicada sobre os rendimentos do trabalho. Enquanto que a retenção para o 
serviço de transportes obedece as alíquotas de 40% e 60%, no caso da base de cálculo do 
aluguel de imóveis os elementos devem ser desprezados, enquanto que os serviços de 
cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhados é que podem 
compensar tributos por meio da PERD/COMP. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Os recolhimentos realizados para os serviços de publicidade e propaganda poderão ser 
compensados mediante apresentação da PERD/COMP. 
O aluguel pago através da pessoa jurídica à pessoa física deve obedecer a mesma 
tributação aplicada sobre os rendimentos do trabalho. Enquanto que a retenção para o 
serviço de transportes obedece as alíquotas de 40% e 60%, no caso da base de cálculo do 
aluguel de imóveis os elementos devem ser desprezados, enquanto que os serviços de 
cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhados é que podem 
compensar tributos por meio da PERD/COMP. 
 
Você acertou! 
E. 
A tributação aplicada ao aluguel pago pela pessoa jurídica à pessoa física é a mesma 
incidente sobre os rendimentos do trabalho. 
O aluguel pago através da pessoa jurídica à pessoa física deve obedecer a mesma 
tributação aplicada sobre os rendimentos do trabalho. Enquanto que a retenção para o 
serviço de transportes obedece as alíquotas de 40% e 60%, no caso da base de cálculo do 
aluguel de imóveis os elementos devem ser desprezados, enquanto que os serviços de 
cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhados é que podem 
compensar tributos por meio da PERD/COMP. 
DESAFIO 
A empresa Clima Bom Ltda. contratou um serviço referente a treinamento e 
desenvolvimento para seus colaboradores da empresa, e o profissional Arnaldo receberia 
por isso o valor bruto de R$ 8.000,00, pago mediante Recibo de Pagamento Autônomo 
(rpa) 
Considere que a legislação do município em que a empresa contratante está localizado, e 
também no qual Arnaldo é domiciliado, não prevê a obrigação de retenção do Imposto sobre 
serviços (ISS), sobre serviços de treinamento prestados por contribuintes inscritos na 
Secretaria da Fazenda do Município, como é o caso de Arnaldo. 
A partir dos dados informados, você como responsável pela área de pagamentos da 
empresa deve elaborar o recibo de RPA para pagamento do trabalhador autônomo, 
apresentando a faixa em que se enquadra o IRRF em relação à alíquota, o valor da parcela 
a deduzir, o IRRF a recolher e o valor líquido a receber por Arnaldo. 
Resposta: 
valor bruto é de R$8.000,00 
Para cálculo do INSS: teto do INSS = R$ 6.433,57 x 11% 
R$ 6.433,57 x 11% = R$ 707,69 de INSS 
INSS a recolher = R$ 707,69 
Para cálculo do IRRF: valor bruto menos o INSS a recolher 
R$8.000,00 - R$707,69 = R$ 7.292,31 
R$ 7.292,31 x 27,5% (faixa do IRRF) = R$2.005,38 
IRRF = R$2.005,38 - 869,36 (parcela a reduzir) = R$ 1.136,02 
Valor liquido do RPA = 8.000 - 707,69 - 1.136,02 = R$ 6. 156,29