Fundamentos e objeto de auditoria

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A auditoria pode ser analisada por diferentes aspectos. Assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta as razões em que se pode analisar o tipo de auditoria: 
A 
 Extensão dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, tempestividade e fins a que se 
destina. 
B 
 Utilidade dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, relevância do trabalho e 
tempestividade. 
C 
 Utilidade dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, relevância dos trabalhos e fins a 
que se destina. 
D 
 Extensão dos trabalhos, destinação dos trabalhos, utilidade dos trabalhos e relevância 
dos trabalhos. 
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Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, está confiante 
de que as demonstrações contábeis não representam de forma adequada a posição 
patrimonial e financeira da entidade. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à 
afirmação acima: 
A 
 Sem ressalva. 
B 
 Com abstenção de opinião. 
C 
 Com ressalva. 
D 
 Adverso. 
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O trabalho do auditor interno envolve diferentes atribuições. 
 
Assinale a alternativa que apresenta uma atividade que não corresponde às do auditor 
interno: 
A 
 Revisão do sistema de controles internos. 
B 
 Revisão das operações da empresa. 
C 
 Revisão de políticas internas. 
D 
 Revisão dos trabalhos do auditor externo. 
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A Contabilidade possui um código de ética que regulamenta a profissão. Sobre o 
Código de Ética Profissional Contábil (CEPC), analise as sentenças a seguir: 
 
I- O Código de Ética Profissional Contábil (CEPC) apresenta deveres, proibições, 
normas de conduta e penalidades aplicáveis ao contador em exercício, inclusive na 
atuação como perito, assistente técnico, auditor ou árbitro. 
II- O Código de Ética Profissional Contábil (CEPC) apresenta deveres, proibições, 
normas de conduta e penalidades aplicáveis ao contador em exercício, contudo, quando 
estiver atuando como perito, assistente técnico, auditor ou árbitro, o CEPC não deve ser 
aplicado. 
III- O objetivo do código de ética para o profissional é habilitá-lo a adotar uma conduta 
pessoal, de acordo com os princípios éticos conhecidos e aceitos pela sociedade. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Somente a sentença I está correta. 
B 
 As sentenças I e III estão corretas. 
C 
 Somente a sentença II está correta. 
D 
 Somente a sentença III está correta. 
5 
Sobre a auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Objetiva verificar todas operações já realizadas dentro de uma entidade. 
B 
 Na auditoria interna, o auditor, por ser funcionário da empresa, possui um alto grau de 
independência. 
C 
 Tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles 
internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade. 
D 
 É um trabalho realizado uma única vez dentro da empresa. 
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Para realizar seus trabalhos, os auditores utilizam testes de auditoria. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os testes de auditoria discutidos neste 
livro: 
A 
 Testes de saldos e testes substantivos. 
B 
 Testes de procedimentos e testes de observância. 
C 
 Testes de observância e substantivos. 
D 
 Testes de qualidade e substantivos. 
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No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o 
auditor independente deverá verificar, dentre outras coisas: 
 
I- Se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos jornais 
em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações 
contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido. 
II- Se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da 
administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis de 
todos os anos de operação à entidade. 
III- Se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei 
societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM. 
IV- O eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às 
atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do 
mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas 
demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 As sentenças I, III e IV estão corretas. 
B 
 Somente a sentença II está correta. 
C 
 As sentenças I, II e IV estão corretas. 
D 
 As sentenças I, II e III estão corretas. 
8 
Sobre as normas profissionais de auditoria que possuem seu escopo voltado à qualidade, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- A qualidade, neste contexto, é medida pelo atendimento às normas técnicas e 
profissionais estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade ou pelos 
pronunciamentos do Instituto de Auditores Independentes do Brasil ou, eventualmente, 
por normas emitidas por órgãos reguladores. 
II- A qualidade da informação garante que a informação seja razoavelmente livre de 
erro e viés, representando fielmente o que visa representar. 
III- O contador consegue ampliar o alcance de seus resultados a partir da manutenção do 
controle de qualidade de seus trabalhos. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
B 
 Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
C 
 As sentenças I, II e III estão corretas. 
D 
 Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
9 
As Normas Brasileiras de Contabilidade são regulamentadas pela Resolução nº 1328, de 
2011, do Conselho Federal de Contabilidade. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o objeto desta norma: 
A 
 Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários 
para o adequado exercício profissional do contador. 
B 
 Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários 
para o adequado exercício profissional do contador, economista e administrador. 
C 
 Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários 
para o adequado exercício profissional do auditor. 
D 
 Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários 
para o adequado exercício profissional do auditor e perito. 
10 
As demonstrações contábeis identificam os tipos de informação que, provavelmente, 
são reputadas como as mais úteis para a tomada de decisão. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características fundamentais para 
utilidade da informação contábil: 
A 
 Relevância e fidedignidade. 
B 
 Relevância e tempestividade. 
C 
 Relevância e valor confirmatório. 
D 
 Tempestividade e fidedignidade. 
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Para uma informação ser fidedigna, precisa ter três atributos. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta esses atributos: 
A 
 Ser tempestiva, ser neutra e ser preditiva. 
B 
 Ser neutra, ser preditiva e ser confirmatória. 
C 
 Ser completa, ser neutra e ser livre de erro. 
D 
 Ser completa, ser tempestiva e ser preditiva. 
12 
Sobre as normas profissionais de auditoria que possuem seu escopo voltado à 
independência, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A independência compreende a independência do pensamento e aparência de 
independência. 
II- O auditor deve ser independente, não podendo se deixar influenciar por fatores 
estranhos, preconceitos ou quaisquer outros elementos que resultem em perda de sua 
independência. 
III- Não basta o auditor ser independente, é preciso que terceiros, com experiência, 
conhecimento e bom senso, provavelmente, ao analisar os trabalhos, concluiriam a 
independência do auditor. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
B 
 As sentenças I, II e III estão corretas. 
C 
 Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
D 
 Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
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A informação contábil-financeira,sendo útil, respeita a dois tipos de características: as 
qualitativas fundamentais e as qualitativas de melhoria. Acerca dessas informações, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- As características qualitativas fundamentais dizem respeito à utilidade da informação 
contábil. Assim, uma informação contábil só é útil se for relevante e representar com 
fidedignidade os dados de uma entidade. 
II- As características qualitativas de melhoria visam melhorar a utilidade da informação 
que é relevante e representada com fidedignidade. 
III- As características qualitativas de melhoria dizem respeito aos esforços da entidade 
em deixar a informação, que já é útil e fidedigna, mais transparente para seus usuários. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
B 
 Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
C 
 As sentenças I, II e III estão corretas. 
D 
 Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
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A elaboração da Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados e da Demonstração 
do Valor Adicionado são exigidas pela Lei nº 11.638/2007. 
 
Fonte: Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-
2010/2007/lei/I11638.htm> 
 
Assinale a alternativa que representa o que essas demonstrações evidenciam, 
respectivamente: 
 
A 
 O lucro ou prejuízo de um período em uma entidade e o a riqueza gerada e distribuída 
pela entidade em um período. 
B 
 As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos acumulados 
contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e o aumento gerado na conta Caixa de 
uma entidade em um período. 
C 
 O lucro ou prejuízo de um período em uma e o aumento gerado na conta Caixa dessa 
entidade em um período. 
D 
 As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos acumulados 
contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e a riqueza gerada e distribuída pela 
entidade em um período. 
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As características qualitativas da informação contábil dividem-se em características 
fundamentais e características de melhoria. 
 
Com base nisso, assinale a alternativa que apresenta os atributos das características de 
melhoria: 
A 
 Comparabilidade, fidedignidade, tempestividade e compreensibilidade. 
B 
 Comparabilidade, verificabilidade, tempestividade e compreensibilidade. 
C 
 Comparabilidade, fidedignidade, tempestividade e relevância. 
D 
 Comparabilidade, verificabilidade, tempestividade e relevância. 
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A tempestividade dos exames de auditoria pode ocorrer de diferentes maneiras. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as formas de tempestividade dos 
exames de auditoria: 
A 
 Continuada, periódica ou renovada. 
B 
 Continuada, periódica ou especial. 
C 
 Periódica, atual ou especial. 
D 
 Periódica, atual ou renovada. 
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Este tipo de parecer demonstra que o auditor não possui comprovação suficiente para 
fundamentar sua opinião. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à 
afirmação acima: 
A 
 Com abstenção de opinião. 
B 
 Sem ressalva. 
C 
 Com ressalva. 
D 
 Adverso. 
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A auditoria contábil é uma área da contabilidade. Para a realização das atividades de 
auditoria serem melhores orientadas, elas dividem-se com relação ao objetivo 
pretendido com os trabalhos. 
 
Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tipos existentes de 
auditoria: 
A 
 Auditoria de controles internos e auditoria de processos gerenciais. 
B 
 Auditoria interna e auditoria externa (ou independente). 
C 
 Auditoria de demonstrações contábeis e auditoria de contratos. 
D 
 Auditoria independente e auditoria das demonstrações contábeis. 
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Quais são as etapas de um processo auditorial? 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 Planejamento, avaliação, elementos comprobatórios e formação de opinião. 
B 
 Análise da afirmação, avaliação da afirmação, elementos comprobatórios e formação 
de opinião. 
C 
 Planejamento, plano estratégico, avaliação e formação de opinião. 
D 
 Planejamento, análise da afirmação, elementos comprobatórios e avaliação da 
afirmação. 
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Sobre a auditoria contábil, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Por ser uma área da contabilidade, uma de suas finalidades é a correção das 
demonstrações contábeis. 
B 
 Corresponde a uma área da contabilidade, que dá ênfase à qualidade dos processos, 
otimização dos recursos e que verifica a integridade dos eventos e das demonstrações 
contábeis. 
C 
 Apesar de ser uma área muito importante da ciência contábil, não possui nenhuma 
regulamentação. 
D 
 É uma ciência específica e é abordada em diferentes cursos superiores por ter seu 
escopo vinculado a diferentes segmentos da sociedade.