Aula Normas para prática professional de Auditoria

Prévia do material em texto

Normas de Atributo
Normas de Desempenho
Normas Complementares
24/05/2021
1
NORMAS PARA PRÁTICA PROFISSIONAL DE AUDITORIA INTERNA
Normas e Práticas Profissionais de Auditoria Interna
24/05/2021
2
Representam as regras básicas a serem observadas no desenvolvimento de uma auditoria, visando a qualidade do trabalho executado.
As normas de auditoria são aplicadas a qualquer actividade profissional e têm fundamentalmente a ver com a qualidade do trabalho executado.
Normas de Atributo-série 1000
24/05/2021
3
Normas relacionadas com as características das organizações e dos indivíduos.
Normas de Auditoria 1000 – Objectivo, Autoridade e Responsabilidade 
Norma de Auditoria 1100 – Independência e Objectividade
Norma de Auditoria 1200 – Competência e Adequado Cuidado Profissional
Normas de Auditoria 1300 – Programa de Avaliação de Qualidade e Cumprimento.
Normas de Atributo
24/05/2021
4
Normas de Auditoria 1000 – Objectivo, Autoridade e Responsabilidade 
A entidade deve definir formalmente e através de um Documento (i) a posição da actividade de Auditoria Interna dentro da organização; (ii) autorizar o acesso livre á tudo e a todos; e (iii) o âmbito das actividades de Auditoria Interna.
Normas de Atributo
24/05/2021
5
Norma de Auditoria 1100 – Independência e Objectividade
“Os auditores internos deverão ser independentes das actividades que auditam”. Os auditores internos são independentes, quando desenvolvem o trabalho com liberdade e objectividade.
Normas de Atributo
24/05/2021
6
Norma de Auditoria 1200 – Competência e Adequado Cuidado Profissional
“As Auditorias Internas devem ser realizadas com competência e adequado sentido profissional. A eficácia profissional é da responsabilidade do Gabinete de Auditoria Interna e de cada Auditor Interno.
 O Departamento deverá nomear para cada trabalho as pessoas que colectivamente possuam os necessários conhecimentos, capacidade técnica e metodologia para o realizarem adequadamente”.
Normas de atributo
24/05/2021
7
Norma de Auditoria 1200 – Competência e Adequado Cuidado Profissional
Em relação ao auditor as normas incluem as relativas a:
Cumprimento das normas de conduta;
Relações humanas e comunicação;
Formação contínua; 
Adequado sentido profissional; Conhecimentos, competência técnica e metodologia e capacidade.
Normas de atributo
24/05/2021
8
Informar sobre quaisquer irregularidades, ineficiência, conflitos de interesse e recomendar investigações que considerem necessárias
Estar atento a situações e actividades onde as irregularidades têm maior probabilidade de ocorrer;
Identificar os controlos internos inadequados e recomendar melhorias.
Normas de Desempenho-série 2000
24/05/2021
9
Tratam especificamente do desenvolvimento dos trabalhos de Auditoria Interna e das questões relativas à documentação e do reporte de resultados.
Normas de Auditoria 2000 – Gestão da Actividade de Auditoria Interna;
Normas de Auditoria 2100 – Natureza do Trabalho;
Normas de Auditoria 2200 – Planeamento de Auditoria;
Normas de Auditoria 2300 – Execução do Trabalho de Auditoria;
Normas de Auditoria 2400 – Comunicação de Resultados;
Normas de Auditoria 2600 – Supervisão.
Normas de Desempenho
24/05/2021
10
Tratam especificamente do desenvolvimento dos trabalhos de Auditoria Interna e das questões relativas à documentação e do reporte de resultados.
Normas de Auditoria 2000 – Gestão da Actividade de Auditoria Interna;
Normas de Auditoria 2100 – Natureza do Trabalho;
Normas de Auditoria 2200 – Planeamento de Auditoria;
Normas de Auditoria 2300 – Execução do Trabalho de Auditoria;
Normas de Auditoria 2400 – Comunicação de Resultados;
Normas de Auditoria 2600 – Supervisão.
Normas de desempenho
24/05/2021
11
Norma 2000 _Gestão da actividade do gabinete de Auditoria
Planeamento de Auditoria - Estabelecer um plano baseando-se no risco de acordo com os objectivos de gestão; 
Comunicação e aprovação - Comunicar o plano de Auditoria Interna e os recursos necessários e a consequência na limitação destes;
Gestão de Recursos – Garantir que os recursos são suficientes e apropriados para se atingir o plano;
Relato dos Resultados a Gestão – o responsável do Gabinete de Auditoria Interna deverá periodicamente comunicar à Gestão sobre o desenvolvimento do Plano de Auditoria.
Normas de Desempenho
24/05/2021
12
Normas de Auditoria 2100 - Natureza do trabalho
A actividade de Auditoria Interna deverá assegurar o aperfeiçoamento da gestão de riscos, controlo dos sistemas de governação através de uma abordagem sistemática e disciplinada.
Normas de Desempenho
24/05/2021
13
Normas de Auditoria 2200 – Planeamento de Auditoria
Estas normas tratam de aspectos relevantes sobre o planeamento com destaque para:
O planeamento adequado e aprovado antes do início dos trabalhos de auditoria;
Planeamento de recursos necessários à realização de auditorias;
Normas de Desempenho
24/05/2021
14
Programas de trabalho de auditoria que deverão incluir: 
(i) declaração dos objectivos de auditoria;
 (ii) identificação dos requisitos técnicos, objectivos, riscos, processos e transacções a serem examinados,
 (iii) declaração da natureza e extensão requerida para os testes,
 (iv) documentação dos procedimentos de colecta, análise e interpretação e registo das informações durante os trabalhos;
Norma de Desempenho
24/05/2021
15
Normas de Auditoria 2300 – Execução do Trabalho de Auditoria
As conclusões e os resultados da execução dos trabalhos devem basear-se em provas documentadas;
Supervisão apropriada dos trabalhos de modo a assegurar o alcance dos objectivos de auditoria e a qualidade desejada.
Normas de Desempenho
24/05/2021
16
Normas de Auditoria 2400 - Comunicação de Resultados
A comunicação dos trabalhos de auditoria deve incluir a opinião geral, os objectivos, o ambiente de trabalho de auditoria, as conclusões, as recomendações e o plano de acção;
A comunicação deve ser oportuna, objectiva, clara, concisa, construtiva e correcta;
 Divulgação da (in)conformidade com as normas;
Comunicar os resultados: (i) às partes apropriadas; (ii) a quem pode agir.
Normas de Desempenho
24/05/2021
17
Normas de Auditoria 2600 – Supervisão
O responsável do Gabinete de Auditoria Interna deve estabelecer um processo de follow-up para monitorizar e assegurar a adequada implementação das recomendações ou que a gestão aceitou o risco de não tomar medidas;
Normativos Complementares
24/05/2021
18
Código ética – define regras de conduta de modo a ajudar os profissionais na aplicação dos princípios de conduta ética;
Tomada de posições – auxilia no posicionamento em relação aos assuntos de governação corporativa;
Práticas recomendadas – relaciona-se com abordagens, metodologias e considerações, incluem sobretudo práticas relacionadas com questões específicas.