Exercício 1 - DFC

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Contabilidade Intermediária I (EAC 480) 
 
Profa. Mara Jane Contrera Malacrida Página 1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício Nº 01 
Exercício Nº 1 (Solução) 
Empresa Cearense 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Contabilidade Intermediária I (EAC 480) 
 
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1. Determinação do valor dos Recebimentos de Vendas 
Clientes (31/12/X1) .................................................... 97.000 
(+) Vendas do Período (X2) ...................................... 500.000 
(-)Clientes (31/12/X2) ............................................ (146.000) 
(=) Recebimentos de Clientes 451.000 
 
2. Determinação do valor das Compras do período 
Custo das Mercadorias Vendidas (X1) ...................... 316.000 
(+) Estoque final (31/12/X2) ....................................... 37.000 
(-) Estoque inicial (31/12/X1) ................................... (25.000) 
(=) Compras do Período (X2) ................................. 328.000 
 
3. Determinação do valor dos pagamentos a Fornecedores 
Fornecedores (31/12/X1) ......................................... 480.000 
(+) Compras do Período (X2) .................................... 328.000 
(-) Fornecedores (31/12/X2) ................................. (150.000) 
(=) Pagamentos a fornecedores (X2) ..................... 658.000 
 
4. Determinação do valor dos pagamentos de Despesas 
Despesas do Período (X2) ........................................ 154.000 
(-) Despesa de depreciação ...................................... (30.000) 
(=) Pagamentos de Despesas (X2) ......................... 124.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Contabilidade Intermediária I (EAC 480) 
 
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Exercício Nº 1 (Solução) 
Empresa Cearense 
Conta: Terrenos Valor Fonte Conclusão 
Saldo em 31/12/X1 500.000 BP 
(-) Baixa pela venda (500.000) BP 
Caixa 
(Investimentos) (1) 
Saldo em 31/12/X2 - BP 
1. Valor recebido = Valor da venda = 600.000 
Valor da venda = Custo (31/12/X1) + Resultado não recorrente = 500.000 + 100.000 = 600.000 
 
Conta: Veículos Valor Fonte Conclusão 
Saldo em 31/12/X1 700.000 BP 
(-) Venda de veículos - Dado 
(+) Aquisição de veículos 300.000 BP Caixa (Investimentos) 
Saldo em 31/12/X2 1.000.000 BP 
 
Conta: Empréstimos Valor Fonte Conclusão 
Saldo em 31/12/X1 200.000 BP 
(+) Despesas Financeiras 100.000 DRE 
(-) Pagamento de Despesas (100.000) Dado Caixa (Operacional) 
(+) Novos Empréstimos 100.000 BP Caixa (Investimentos) 
Saldo em 31/12/X2 300.000 BP 
 
Conta: Capital Valor Fonte Conclusão 
Saldo em 31/12/X1 500.000 BP 
(+) Aumento de Capital 100.000 Dado Não afetou Caixa 
Saldo em 31/12/X2 600.000 BP 
 
Conta: Reservas de Lucros Valor Fonte Conclusão 
Saldo em 31/12/X1 82.000 BP 
(+) Resultado Líquido de X2 130.000 DRE 
(-) Transferência para Capital (100.000) Dado 
(-) Dividendos (59.000) BP 
Caixa 
(Financiamentos) 
Saldo em 31/12/X2 53.000 BP 
 
 
 
 
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Exercício Nº 1 (Solução) 
Empresa Cearense 
 
Método Direto 
 
 
Empresa Cearense 
Demonstração dos Fluxos de Caixa - 01.01.X2 a 
31.12.X2 
 
Atividades Operacionais 
Recebimentos de Clientes ........................................ 451.000 
Pagamentos a Fornecedores ................................. (658.000) 
Pagamentos de Despesas ...................................... (124.000) 
Total Atividades Operacionais ......................... (331.000) 
 
Atividades de Investimento 
Venda de terrenos .................................................... 600.000 
Aquisição de Veículos ............................................. (300.000) 
Total Atividades de Investimento ....................... 300.000 
 
Atividades de Financiamento 
Novos Empréstimos ................................................. 100.000 
Pagamento de Dividendos ......................................( 59.000) 
Total Atividades de Investimento ......................... 41.000 
 
(=) Aumento no Saldo de Caixa e 
Equivalentes de Caixa 10.000 
 
Caixa e Equivalentes de Caixa (31/12/X1) 10.000 
Caixa e Equivalentes de Caixa (31/12/X2) 20.000 
Variação em Caixa e Equivalentes de Caixa 10.000 
 
 
Contabilidade Intermediária I (EAC 480) 
 
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Método Indireto 
 
Empresa Cearense 
Demonstração dos Fluxos de Caixa - 01.01.X2 a 31.12.X2 
Atividades Operacionais 
Resultado do Período ................................................ 130.000 
 (+/-) Ajustes do lucro 
(+) Despesa de Depreciação ........................................ 30.000 
(-) Resultado Venda de terreno ............................. (100.000) 
 
 (+/-) Variação de Ativos Operacionais 
(-) Aumento em Clientes ............................................ (49.000) 
(-) Aumento em Estoques .......................................... (12.000) 
 
(+/-) Variação de Passivos Operacionais 
(-) Diminuição em Fornecedores .............................. (330.000) 
Total Atividades Operacionais ........................ (331.000) 
 
Atividades de Investimento 
Venda de terrenos ..................................................... 600.000 
Aquisição de Veículos ............................................... (300.000) 
Total Atividades de Investimento ...................... 300.000 
 
 
 
 
 
 
 
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Atividades de Financiamento 
Novos Empréstimos .................................................. 100.000 
Pagamento de Dividendos ....................................... ( 59.000) 
Total Atividades de Financiamento 41.000 
 
(=) Aumento no Saldo de Caixa e 
Equivalentes de Caixa ................... ......................................... 10.000 
 
Caixa e Equivalentes de Caixa (31/12/X1) ......................................... 10.000 
Caixa e Equivalentes de Caixa (31/12/X2) ......................................... 20.000 
Variação em Caixa e Equivalentes de Caixa 10.000