Secac EAD - ESCRITA FISCAL

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Pergunta 1
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A empresa Jorge Serviços de limpeza LTDA forneceu seus serviços de limpeza para a
empresa Casa do Aprendiz LTDA. O valor cobrado pelo serviço foi de R$ 4.000,00. Considere
que a alíquota para a apuração do tributo do ISS é de 2,5%.
Calcule o valor do tributo do ISS proveniente ao serviço e marque a alternativa correta.
R$ 100,00
R$ 10,00
R$ 0,00, porque serviços de limpezas são isentas de tributação
R$ 1.000,00
R$ 100,00
Pergunta 2
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A empresa Documentos Ltda. está fazendo um processo seletivo para o setor de faturamento.
Na reta final do processo, o candidato terá de passar por um teste a respeito dos elementos
necessários para a emissão das Notas Fiscais. O teste é composto de informações que
contêm os elementos para a emissão de Notas. Assinale a alternativa correta sobre a emissão
de Notas.
A emissão de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) manteve todos os elementos
obrigatórios de preenchimento em relação à Nota Fiscal – Modelo 1. A única
mudança foi relativa à sua forma de emissão, que agora é digital/eletrônica.
Deve-se tomar cuidado quanto a erros na emissão das notas fiscais, pois o
fisco, em hipótese nenhuma aceita fazer correções posteriores, ficando o
contribuinte em caso de erros obrigado a cancelar sua nota Fiscal.
Caso a empresa não queira fornecer seu CNPJ no ato da compra, esta pode
fornecer o documento do sócio, uma vez que estes documentos possuem a
mesma importância
Na emissão de uma nota fiscal o bloco que tratam os tributos é opcional, uma
vez que estes já são enviados via declarações obrigatórias.
A emissão de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) manteve todos os elementos
obrigatórios de preenchimento em relação à Nota Fiscal – Modelo 1. A única
mudança foi relativa à sua forma de emissão, que agora é digital/eletrônica.
Pergunta 3
Pedro é proprietário de uma indústria de canetas esferográficas. Sua receita bruta total no
ano-calendário anterior gerou em torno de R$ 80.000.000,00 (oitenta milhões de Reais). Após
ler algumas matérias de cunho tributário, descobriu que existem algumas formas para tributar
sua empresa. Dentre estas formas, lhe chamou a atenção a Tributação com base no Simples
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Resposta
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Nacional porque o pagamento de imposto é unificado e como a carga tributária de sua
empresa é alta decidiu procurar seu contador para verificar a situação.
De acordo com a situação da empresa e na tributação com base no Simples Nacional, marque
a alternativa que indica qual o parecer correto a ser dado pelo contador.
A empresa só poderia optar pelo regime de tributação com base no lucro Real,
por causa do valor de sua receita bruta, Superior a R$ 78.000.000,00 (Setenta
e oito milhões de reais).
A empresa não pode ser enquadra no Simples Nacional, porque essa condição
só é permitido para as ME´s, o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela
equiparada que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a
R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais)
Não poderia optar pelo Simples Nacional, mas poderia escolher outros tipos de
tributação; Real, Arbitrado ou Presumido.
A empresa pode ser enquadra no Simples Nacional, no entanto precisa esperar
o próximo ano-calendário para ser enquadrada, e não reduzir sua Receita
Bruta.
A empresa só poderia optar pelo regime de tributação com base no lucro Real,
por causa do valor de sua receita bruta, Superior a R$ 78.000.000,00 (Setenta
e oito milhões de reais).
Pergunta 4
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A empresa Emissão LTDA, está se adequando ao novo modelo de nota fiscal eletrônica NFe.
Preocupados com essa transição e receosos pela possibilidade de não poder emitir mais
notas fiscais, decidem procurar seu contador e esclarecer dúvidas referentes aos documentos
fiscais.
Você é o contador que a empresa irá consultar. De acordo com os conhecimentos acerca dos
documentos aceitos pela legislação fiscal, marque a alternativa correta.
Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, Nota Fiscal de Serviço de
Telecomunicações, Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, Nota Fiscal de
Produtor, são documentos fiscais destinados apenas para atividades
especifica.
Cada documento fiscal não possui o layout padrão, ao passo que não há
impedimentos do fisco quanto a sua alteração.
A nota fiscal eletrônica irá substituir a Nota Fiscal modelo 1 e os demais
documentos fiscais existentes.
Apesar da NF-e ser emitida eletronicamente, não há a possibilidade de envio
da nota por e-mail, ação adotada para prevenir a segurança do contribuinte.
1 em 1 pontos
Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, Nota Fiscal de Serviço de
Telecomunicações, Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, Nota Fiscal de
Produtor, são documentos fiscais destinados apenas para atividades
especifica.
Pergunta 5
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Luiza foi contratada pelo Escritório de Contabilidade Contabilizando LTDA para atuar no setor
fiscal com a atividade de calcular os impostos. Como estava iniciando na empresa, acabou
calculando alguns impostos de maneira errada. Preocupada, Luiza decide pedir ajuda a um
colega, para verificar se era necessário realizar algum ajuste.
Suponhamos que você é o colega de Luiza, identifique a alternativa abaixo que está adequada
sobre tributos e regimes de tributação, marque a alternativa correta.
Recolhimento único que envolve os tributos: IRPJ; IPI; CSLL; COFINS;
PIS/PASEP; CPP; ICMS; ISS.
Empresas optantes do simples:
Recolhimento único que envolve os tributos: IRPJ; IPI; CSLL; COFINS;
PIS/PASEP; CPP; ICMS; ISS.
Empresas optantes do simples:
Estão obrigados ao pagamento do ICMS, somente a Industria, ou a ela
equiparada conforme legislação do IPI.
Base de Cálculo: Valor de operação ou prestação realizada, acrescido
de: 
Valores oriundos de juros, seguros ou qualquer importância de origens
creditadas, pagas ou recebidas.
Descontos concedidos
Frete, quando este pago pela empresa e não por destinatário, desde que
cobrado em separado e destacado na nota fiscal;
Despesas aduaneiras, advindas pelo desembaraço na importação.
Imposto a recolher IPI:
Empresas Prestadoras de Serviços:
• Imposto a recolher ICMS
Pergunta 6
Um dos problemas enfrentados na empresa “T&A LTDA”, são as Declarações Acessórias, pois
devido ao seu caráter obrigatório, possui prazos e regras para sua emissão.
De acordo com os procedimentos para envio das declarações acessórias marque a alternativa
correta.
1 em 1 pontos
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As obrigações acessórias incluídas pelo Escrituração Fiscal Digital (EFD) são
transmitidas pelas pessoas jurídicas, em formato Digital e com a validade
sujeita a confirmação do recebimento pelo órgão validador.
EFD PIS/COFINS e EFD-IRPJ são declarações em estão sendo
descontinuadas por conta da nova legislação fiscal.
O procedimento de emissão do Sped fiscal e do Sintegra, basicamente está
atrelado à incidência do IPI e do ICMS, por isso são enviados para a Receita
Federal, do Brasil
As obrigações acessórias incluídas pelo Escrituração Fiscal Digital (EFD) são
transmitidas pelas pessoas jurídicas, em formato Digital e com a validade
sujeita a confirmação do recebimento pelo órgão validador.
Com o Surgimento do Sped Fiscal, os livros fiscais não serão mais utilizados.
Toda a escrituração será mediante preenchimento do programa disponibilizado
pelas prefeituras das cidades em que a empresa está inserida.
Pergunta 7
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Sr. Isaias Consultor financeiro da empresa Tributos LTDA, foi contratado pela Empresa Só
Vendas LTDA, para formular seu preço de vendas. Estava tudo indo a contento, até chegarem
à incidência tributária que envolviam os produtos. Neste ponto Sr. Isaias informou que o
imposto incidente nos produtos referente ao ICMS poderia fazer parte do seu preço de venda
respeitando assim as Margens de retorno do produto.
Levando em consideração a classificação dos tributose a informação dita por Sr. Isaias,
marque a alternativa correta:
O Sr Isaias está certo, porque o ICMS é um tributo classificado como Indireto,
ou seja, apesar de recolhido pela empresa, pode ser transferido a terceiros, ou
seja, embutido no preço de venda.
O Sr Isaias está errado, porque independente da classificação que se enquadra
o ICMS, não é permitido por lei repassar ao cliente o pagamento deste tributo.
O Sr Isaias está errado, pois o ICMS é um tributo classificado como indireto, ou
seja, seu valor econômico é absorvido exclusivamente, pelo agente incidente
do tributo, ou seja, não são passados a terceiros, por ter característica pessoal.
O Sr. Isaias está errado, porque o ICMS, não é um tributo incidente em
operações de venda.
O Sr Isaias está certo, porque o ICMS é um tributo classificado como Indireto,
ou seja, apesar de recolhido pela empresa, pode ser transferido a terceiros, ou
seja, embutido no preço de venda.
Pergunta 8
1 em 1 pontos
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A empresa Recolhimento LTDA, sentindo dificuldade de emitir suas guias de pagamentos de
tributos, decidiu registrar suas dúvidas em um fórum no Blog “Contabilidade ao acesso de
todos”. Você enquanto profissional atuante do setor fiscal de uma empresa, entrou no blog e,
vendo as dúvidas da empresa Recolhimento LTDA, decide ajudar com seus conhecimentos
sobre os procedimentos de emissão de guias de pagamentos de tributos.
Marque a alternativa que corresponde corretamente a informação que você deu no blog
quanto aos procedimentos de emissão de guias de pagamentos de tributos.
Quanto ao recolhimento da Guia Federal, esta pode ser emitida de forma
manual ou gerada pelo programa do Sicalc, o qual está disponível para
downloads no site da Receita federal do Brasil.
As guias de recolhimento municipal, que envolvem o INSS, podem ser retiradas
no site da prefeitura em que a mesma está inserida.
Quanto ao recolhimento da Guia Federal, esta pode ser emitida de forma
manual ou gerada pelo programa do Sicalc, o qual está disponível para
downloads no site da Receita federal do Brasil.
As guias do optante do simples são exclusivas e podem ser geradas no site da
Prefeitura da cidade em que ela está inserida.
A guia de recolhimento estadual segue o mesmo procedimento das guias
federais. O que muda é que a arrecadação vem para o estado de origem da
empresa.
Pergunta 9
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A Industria Canequinhas LTDA, fabricante de canecas, realizou uma venda de 5.000 unidades
de canecas a R$ 3,50 a unidade, para o consumidor final. Os valores de frete é R$ 100,00 e
de seguro é R$ 50,00. E as alíquotas de IPI – 10% e a alíquota do ICMS é 18%.
Calcule o valor do tributo referente ao IPI e ICMS e marque a alternativa que indica
corretamente o valor dos tributos.
IPI – R$ 1760,00 e ICMS - R$ 3.177,00
IPI – R$ 1.765,00 e ICMS - R$ 3.168,00
IPI – R$ 1760,00 e ICMS - R$ 3.177,00
IPI – R$ 1.765,00 e ICMS - R$ 3.494,70
IPI – R$ 1.750,00 e ICMS - R$ 3.150,00
Pergunta 10
De acordo com as regras que envolvem a alíquota dos Tributos IPI, ICMS e ISS, marque a
alternativa correta:
0 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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IPI- As alíquotas variam de acordo com a Tabela de Incidência do Imposto
sobre Produtos Industrializados (TIPI). 
As alíquotas do ISS variam de acordo com as transações internas (dentro do
estado) e transações interestaduais (fora do estado), sempre respeitado a
tabela de alíquotas fornecida pela Receita Federal
IPI- As alíquotas variam de acordo com a Tabela de Incidência do Imposto
sobre Produtos Industrializados (TIPI). 
Alíquota do ICMS: Mínimo 1% e Máximo 5%, de acordo com a essencialidade
do serviço.
Para todos os optantes do simples a alíquota de recolhimento do IPI, ICMS e
ISS é Zero