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Normas Internacionais de Auditoria Financeira NIA 1

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Prévia do material em texto

Iniciado em quarta, 20 jul 2022, 09:29 
Estado Finalizada 
Concluída em quarta, 20 jul 2022, 09:31 
Tempo empregado 1 minuto 43 segundos 
Notas 6,00/6,00 
Avaliar 15,00 de um máximo de 15,00(100%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações 
Contábeis, durante as atividades de planejamento, o auditor deve estabelecer uma 
estratégia global que defina o alcance, a época e a direção dos trabalhos, para 
orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Com relação a esse assunto, 
assinale a afirmativa INCORRETA. 
Escolha uma opção: 
a. Ao definir a estratégia global o auditor deve considerar os fatores que, no seu 
julgamento profissional, são significativos para orientar os esforços da equipe do 
trabalho. 
b. Ao definir a estratégia global o auditor deve definir os objetivos do trabalho, de 
forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. 
c. Ao definir a estratégia global o auditor deve determinar a natureza, a época e a 
extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho. 
d. Ao definir a estratégia global o auditor deve reunir os elementos suficientes para 
estabelecer o tipo de opinião que será emitida no relatório de auditoria. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
a. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8, 
 
8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve: 
[...] 
(c) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos 
para orientar os esforços da equipe do trabalho; 
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8, 
 
8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve: 
[...] 
(b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da 
auditoria e a natureza das comunicações requeridas; [...] 
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8, 
 
8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve: 
[...] 
(e) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para 
realizar o trabalho. 
 
d. Errado. A estratégia global está relacionada com os trabalhos de planejamento 
da auditoria e não com o tipo de opinião a ser emitida, que dependerá dos 
resultados da aplicação dos testes e procedimentos de auditoria. 
 
Gabarito: D 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção 
Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente, o auditor 
deve obter entendimento do controle interno da entidade ao nível dos seus 
componentes, quais sejam: 
Escolha uma opção: 
a. ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e 
comunicação; atividades de controle; e monitoramento dos controles. 
b. auditoria ambiental; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; 
atividades de controle; e, monitoramento dos resultados. 
c. ambiente de controle; variação dos riscos; sistemas de TI; atividades de controle; 
e, monitoramento dos controles. 
d. ambiente de controle; gerenciamento de riscos; sistemas de informação e 
comunicação; atividades comerciais; e, monitoramento dos controles. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Os componentes do controle interno previstos pela NBC TA 315, itens 14 a 24, são: 
ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; 
atividades de controle; e monitoramento dos controles. 
 
Gabarito: A 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em conformidade com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na 
Execução da Auditoria, é INCORRETO afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. O auditor deve considerar a materialidade para fins da emissão de sua opinião 
sobre as demonstrações financeiras. 
b. A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece 
necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente 
ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes. 
c. A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento 
profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações 
financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. 
d. Ao planejar a auditoria, o auditor deve exercer julgamento sobre a magnitude das 
distorções que são consideradas relevantes. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
a. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 5, 
 
O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na 
execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas na 
auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis 
e na formação da opinião no relatório do auditor independente. 
 
 
b. Errado. Segundo a NBC TA 320, item 6, 
 
[...] A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece 
necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, 
individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes. 
As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-
las como relevantes mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade. Apesar de 
não ser praticável definir procedimentos de auditoria para detectar distorções que 
poderiam ser relevantes somente por sua natureza, ao avaliar seu efeito sobre as 
demonstrações contábeis o auditor considera não apenas a magnitude, mas, também, 
a natureza de distorções não corrigidas, e as circunstâncias específicas de sua 
ocorrência. 
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 4, 
 
A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento 
profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações 
financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. 
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 6, 
 
Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das 
distorções que são consideradas relevantes [...]. 
 
Gabarito: B 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em relação à NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados, assinale a 
afirmativa INCORRETA: 
Escolha uma opção: 
a. É dever do auditor planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos 
avaliados de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis. 
b. A evidência de auditoria para determinar se os controles operam de forma eficaz 
deve ser mais persuasiva quanto maior for a avaliação de risco feita pelo auditor. 
c. Os testes de controle devem ser realizados pela administração, mediante 
solicitação do auditor. 
d. Os testes de controle incluem avaliação quanto ao modo como os controles foram 
aplicados ao longo do período, sua consistência, por quem ou por quais meios eles 
foram aplicados e se eles dependem de outros controles. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
a. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 5, 
 
O auditor deve planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos 
avaliados de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis. 
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 7, 
Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria a serem realizados, o auditor 
deve: 
[...] 
(b) obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto maior for a avaliação de 
risco do auditor. 
c. Errado. Segundo a NBC TA 330, item 8, 
 
O auditor deve planejar e realizar testes de controle para obter evidência de 
auditoria apropriada e suficiente quanto à efetividade operacional dos controles 
relevantes [...] 
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 10, 
 
Ao planejar e executar os testes de controle, o auditor deve: 
(a) executar outros procedimentos de auditoria juntamente com indagação para 
obter evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles, incluindo: 
(i) o modo como os controles foram aplicados ao longo do período.(ii) a consistência como eles foram aplicados; 
(iii) por quem ou por quais meios eles foram aplicados [...] 
 
Gabarito: C 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em relação às disposições da NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a 
Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços, assinale a afirmativa 
INCORRETA: 
Escolha uma opção: 
a. Organização prestadora de serviços, nos termos da NBC TA 402, é uma 
organização ou segmento de uma organização terceirizada que presta serviços que 
fazem parte dos sistemas de informações relevantes para o processo de elaboração de 
demonstrações contábeis da entidade usuária. 
b. Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços 
e cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas. 
c. A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em 
relação aos serviços prestados por uma organização prestadora de serviços dependem da 
natureza e importância desses serviços para a entidade usuária e da relevância desses 
serviços para a auditoria. 
d. Para obtenção de evidência de auditoria adequada e suficiente, é imprescindível 
que o auditor da usuária realize, como parte de sua auditoria, exames e verificações 
documentais na sede da organização prestadora de serviços. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
a. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8, 
Organização prestadora de serviços é uma organização terceirizada (ou 
segmento de uma organização terceirizada) que presta serviços a entidades usuárias 
(dos serviços), os quais fazem parte dos sistemas de informações relevantes para o 
processo de elaboração de demonstrações contábeis dessas entidades usuárias. 
b. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8, 
 
Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços e 
cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas. Nesta Norma, os termos 
“entidade” ou “entidade usuária” são apresentados para se referir à entidade usuária 
dos serviços prestados por uma organização. 
c. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 4, 
 
A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em 
relação aos serviços prestados por uma organização prestadora de serviços 
dependem da natureza e importância desses serviços para a entidade usuária e da 
relevância desses serviços para a auditoria. 
d. Errado. Segundo a NBC TA 402, item 15, 
 
Ao responder aos riscos avaliados de acordo com a NBC TA 330, o auditor da usuária 
deve: 
(a) determinar se há evidência de auditoria apropriada e suficiente disponível sobre 
as afirmações relevantes das demonstrações contábeis nos registros mantidos na 
entidade usuária; e 
(b) em caso negativo, executar procedimentos adicionais de auditoria para obter 
evidência de auditoria apropriada e suficiente ou utilizar outro auditor para realizar 
esses procedimentos na organização prestadora de serviços em seu nome. 
Gabarito: D 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em obediência aos requisitos da NBC TA 450 – Avaliação das Distorções 
Identificadas durante a Auditoria, o auditor deve determinar se as distorções não 
corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto, considerando, 
EXCETO: 
Escolha uma opção: 
a. A magnitude e a natureza das distorções. 
b. As circunstâncias específicas de sua ocorrência. 
c. A importância da emissão de um relatório com opinião não modificada para a 
recuperação econômica da empresa, nos casos em que ela estiver enfrentando 
dificuldades financeiras. 
d. O efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre as 
classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgações, e sobre as 
demonstrações contábeis como um todo. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Segundo a NBC TA 450, item 11, 
 
O auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, 
individualmente ou em conjunto. Ao fazer essa determinação, o auditor deve 
considerar: 
 (a) a magnitude e a natureza das distorções, tanto em relação a classes 
específicas de transações, saldos contábeis ou divulgação quanto às demonstrações 
contábeis como um todo, e as circunstâncias específicas de sua ocorrência; e 
(b) o efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores 
sobre as classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgação, e 
sobre as demonstrações contábeis como um todo. 
 
Gabarito: C

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