CONTABILIDADE AVANÇADA - AV II

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1Ao encerrar o exercício social de X1, a Cia. Divertidos apurou prejuízo no período, 
porém apresentava histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, 
com objetivo de incentivar o investimento de capital, remunerou os JCP - Juros 
Sobre o Capital Próprio - para seus investidores. O valor pago como JCP 
corresponde a R$ 100.000,00 e o valor do IRRF - Imposto de Renda Retido na 
Fonte - é R$ 15.000,00. Diante destas movimentações, a Cia. Divertidos registou em 
sua contabilidade a obrigação e o pagamento do JCP e do IRRF. Sobre os 
lançamentos contábeis destes eventos, classifique V para as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas: ( ) Pelo pagamento do IRRF: D - IRRF a Recolher (PC) 15.000,00 
C - Banco Conta Movimento (AC) ( ) Pelo reconhecimento da obrigação do IRRF: D - 
Despesa de Juros Capital Próprio (DR) 15.000,00 C - Juros Sobre o Capital Próprio a 
Recolher (PC) ( ) Pelo reconhecimento da obrigação do JCP: D - Despesa de Juros 
Capital Próprio (PC) 85.000,00 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC) ( 
) Pelo pagamento do JCP: D- Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC) 
85.000,00 C - Banco Conta Movimento (AC) Assinale a alternativa que apresenta a 
sequência CORRETA: 
A 
F - F - V - V. 
B 
V - F - V - F. 
C 
F - F - F - V. 
D 
V - V - F - F. 
2A Cia. Caminhos Livres em 20X1 encerrou seu exercício social apresentando em 
suas Demonstração de Resultado o lucro antes dos impostos de R$ 250.000,00 e a 
seguinte estrutura do grupo do Patrimônio Líquido: Capital Social: 3.900.000,00. 
Reserva de Capital: 500.000,00. Reserva de Reavaliação: 600.000,00. Reserva de 
Lucros: 200.000,00. Total: 5.200.000,00. Considerando que a TJLP - Taxa de Juros a 
Longo Prazo - de X1 é 10%, sobre o valor a ser distribuídos como JCP - Juros Sobre 
o Capital Próprio -, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( 
) O valor do capital a ser distribuído calculado através da TJLP informada 
corresponde a R$ 460.000,00. ( ) A Reserva de Capital deve corresponder ao dobro 
do valor a ser distribuído como JCP. ( ) O valor dos JCP a ser distribuído 
corresponde ao mesmo valor calculado pela TJLP. ( ) O Lucro do exercício ou a 
Reserva de Lucro devem corresponder ao dobro do valor a ser pago como JCP. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - V - F. 
B 
F - F - F - V. 
C 
V - V - F - F. 
D 
V - F - F - V. 
3Finalizando o exercício de X0, a Cia. Corações apurou lucro no período e ainda 
apresentava histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, como 
forma de incentivar o investimento de capital, remunerou os JCP - Juros sobre o 
capital próprio. O valor pago como JCP corresponde a $ 300.000,00 e o valor do 
IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte é $ 45.000,00. Diante destas 
movimentações, a Cia. Corações registrou em sua contabilidade a obrigação de 
pagamento do JCP e do IRRF. Acerca dos lançamentos destes eventos na Cia. 
Corações, analise as sentenças a seguir: I- D - Despesa de Juros Capital Próprio 
(DR) 300.000,00. C - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC). II- D - Despesa de 
Juros Capital Próprio (PC) 300.000,00. C - Juros Sobre o Capital Próprio a 
Recuperar (AC). III- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC) 45.000,00. C - 
IRRF a Recolher (PC). IV- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (AC) 45.000,00. 
C - IRRF a Recuperar (AC). Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças II e IV estão corretas. 
B 
Somente a sentença IV está correta. 
C 
As sentenças I e II estão corretas. 
D 
As sentenças I e III estão corretas. 
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Sabemos que os juros sobre capital próprio possuem incidência de 15% de IRRF. 
Contudo, em casos de juros sobre os juros, este tributo é equiparado a uma 
aplicação financeira de renda fixa, podendo variar a alíquota de 15% a 22,5%. 
Sobre a variação do IRRF de juros sobre juros, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Caso o pagamento ocorra em período superior a 24 meses, a incidência será de 
15%. 
B 
Em caso de juros pagos antes de seis meses, ocorrerá incidência de 20%. 
C 
Se o valor ocorrer entre 12 e 24 meses, a incidência será de 18%. 
D 
Se o pagamento ocorrer entre 6 e 12 meses, haverá incidência de 22,5%. 
5Cia. Diamantes é Investidora da Cia. Preciosas e participa em 60% do capital da 
Cia. Preciosas, que remunerou com juros sobre o capital próprio no valor de 
200.000,00 os seus investidores em X1. Considerando que a Investidora Cia. 
Diamantes deverá realizar o cálculo e contabilização pelo crédito dos juros 
recebidos como capital próprio sobre esta movimentação, analise as afirmativas a 
seguir: I- Os juros sobre o capital próprio não deverá ser distribuído neste caso. II- 
O valor dos juros sobre o capital próprio apurado será de R$ 120.000,00 III- Os 
juros creditados como capital próprio pela Investidora devem ser reconhecidos na 
Demonstração de Resultados como Receita de Juros de Capital Próprio. IV- No 
Passivo da Cia. Preciosa (investida) devem ser registrados na conta de Juros Sobre 
o Capital Próprio a Receber o valor de $ 120.000,00. Assinale a alternativa 
CORRETA: 
A 
Somente a afirmativa IV está correta. 
B 
As afirmativas I e II estão corretas. 
C 
Somente a afirmativa III está correta. 
D 
As afirmativas II e III estão corretas. 
6A Cia. Estrelas é investida da Cia. Planetas (investidora) e remunerou Juros sobre 
Capital Próprio em X1 para a investidora no valor de $ 10.000,00. Considerando 
que ambas são optantes do lucro real, para a Cia. Estrelas permite-se a 
dedutibilidade das despesas com Juros sobre o Capital Próprio da base do IRPJ e da 
CSLL, desde que seguidas algumas recomendações pela CVM - Comissão de Valores 
Mobiliários. Diante deste cenário, analise as sentenças a seguir: I- O lançamento da 
Cia. Planetas (investidora) para o registro das despesas com Juros sobre o capital 
próprio através do lançamento: D - Despesas Bancárias (Demonstração de 
Resultado). C - Caixa (Ativo). II- O lançamento da Cia. Estrelas (investida) para o 
registro das despesas com juros sobre o capital próprio através do lançamento: D - 
Despesas de Juros sobre o capital próprio (Demonstração de Resultado). C - Juros 
sobre o capital próprio a pagar (Passivo). III- A Cia. Estrelas (investida) deverá 
reverter os juros sobre o capital próprio para a conta de Lucro do Exercício 
(Demonstração de Resultado). IV- Somente a Cia. Planetas deverá evidenciar em 
sua Demonstração de Resultados a reversão referente ao juros sobre o capital 
próprio pagados pela investida. Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a sentença IV está correta. 
B 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
C 
As sentenças I e III estão corretas. 
D 
Somente a sentença II está correta. 
7A investida Cia. Diamantes vendeu mercadoria ao valor de $ 300,00 para a sua 
investidora Cia. Tesouro. Efetuando-se os cálculos entende-se que o valor do custo 
desta mercadoria corresponde a $ 150,00 gerando portanto, um lucro de $ 150,00. 
Considerando que as movimentações são realizadas respeitando-se o método de 
Equivalência Patrimonial e que a participação da investidora na investida 
corresponde a 50%, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( 
) O valor do lucro intercompanhias corresponde a $ 150,00. ( ) O valor da 
equivalência patrimonial devido aos ajustes de lucros não realizados é $ 150,00. ( ) 
O Resultado de Equivalência Patrimonial registrado como receita é Zero. ( ) A 
participação da investidora na investida é de 100%. Assinale a alternativa que 
apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - F - V - V. 
B 
F - V - V - F. 
C 
V - V - F - F. 
D 
V - V - V - F. 
8A Cia. Amarelo em 20X0 encerrou seu exercício social apresentando em suas 
Demonstração de Resultado o lucro antes dos impostos de $ 200.000,00 e a 
seguinte estrutura do grupo do Patrimônio Líquido: Capital Social: 2.000.000,00 
Reserva de Capital: 500.000,00 Reserva de Reavaliação: 600.000,00 Reserva de 
Lucros: 1.800.000,00 TOTAL: 5.900.000,00 Considera-se que a TJLP- Taxa de Jurosa Longo Prazo de X1 é 10%, com base neste cenário, sobre o valor a ser distribuído 
como JCP - Juros Sobre o Capital Próprio e o valor do IRRF - Imposto de Renda 
Retido na Fonte, analise as afirmativas a seguir: I- A Reserva de Reavaliação deverá 
ser adicionada para o cálculo de distribuição dos Juros sobre o capital próprio. II- O 
valor dos JCP a ser pago pode ser de $ 530.000,00. III- O valor do IRRF 
correspondente ao JCP será de $ 79.500,00. IV- Na conta de Reserva de Lucros, 
deve-se ter sempre o dobro do valor que se deseja distribuir de JCP. Assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
B 
Somente a afirmativa IV está correta. 
C 
As afirmativas I e II estão corretas. 
D 
As afirmativas I e III estão corretas. 
9Finalizando o exercício de X1, a Cia. Azuis apurou lucro no período e ainda 
apresentava histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, como 
forma de incentivar o investimento de capital, remunerou os JCP-Juros sobre o 
capital próprio. O valor pago como JCP corresponde a $ 100.000,00 e o valor do 
IRRF - Imposto de renda retido na fonte é $ 15.000,00. Diante destas 
movimentações, a Cia. Azuis registrou em sua contabilidade a obrigação de 
pagamento deste JCP e do IRRF. Sobre os lançamentos destes eventos na Cia. Azuis, 
analise as afirmativas a seguir: I- D - Despesa de Juros Capital Próprio (DR) 
100.000,00. C - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC). II- D - Despesa de Juros 
Capital Próprio (PC) 100.000,00. C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar 
(AC). III- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC) 10.000,00. C - IRRF a 
Recolher (PC). IV- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (AC) 10.000,00. C - 
IRRF a Recuperar (AC). Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas II e IV estão corretas. 
B 
Somente a afirmativa IV está correta. 
C 
As afirmativas I e II estão corretas. 
D 
As afirmativas I e III estão corretas. 
10Cia. Universitários é investidora da Cia. Faculdade e participa com 60% do 
capital da Cia. Faculdade, que remunerou com juros sobre o capital próprio no 
valor de R$ 100.000,00 os seus Investidores em X1. Considerando que a 
Investidora Cia. Universitários como investidora deverá realizar o cálculo e 
contabilização pelo crédito dos juros recebidos como capital próprio sobre esta 
movimentação, analise as afirmativas a seguir: I- Os juros sobre o capital próprio a 
ser distribuído corresponde a 60% dos lucros apurados na investidora. II- O valor 
dos juros sobre o capital próprio apurado será de R$ 60.000,00. III- Os juros 
creditados como capital próprio pela investidora devem ser reconhecidos na 
Demonstração de Resultados como Receita de Juros de Capital Próprio. IV- No 
Passivo da Cia. Faculdade (investida), devem ser registrados na conta de juros 
sobre o capital próprio a receber o valor de $ 60.000,00 Assinale a alternativa 
CORRETA: 
A 
Somente a afirmativa IV está correta. 
B 
As afirmativas II e III estão corretas. 
C 
Somente a afirmativa III está correta. 
D 
As afirmativas I e II estão corretas.