direito tributário

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Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Considerando as normas previstas no Código Tributário Nacional sobre a relação jurídico-tributária, assinale
a alternativa correta.
 
a )
A empresa que não está registrada na junta comercial e Receita Federal, mas tem estabelecimento, atividade,
clientes e vendas, fica dispensada de suas obrigações tributárias sobre suas vendas.
b )
A pessoa em coma, que está completamente inconsciente, mas recebe substancial aposentadoria, não precisa
pagar imposto de renda por estar privada dos sentidos e da administração pessoal de seus bens e negócios.
c )
A pessoa que não está na administração direta de seus bens ou negócios, por decisão da justiça, fica
exonerada da obrigação perante os tributos vencidos e a vencer sobre seu patrimônio e atividades.
d )
A solidariedade ativa tributária é um fenômeno comum no Direito Tributário.
e )
A solidariedade passiva não admite, em regra, o benefício de ordem.
QUESTÃO 2
A respeito do Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
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O Sistema Tributário Nacional é previsto pelas leis ordinárias, medidas provisórias e pelos decretos que
tratam de Direito Tributário.
b )
O Sistema Tributário Nacional não trata dos impostos municipais, mas sim o Código Tributário Nacional.
c )
O Sistema Tributário Nacional cuida da divisão de competências tributárias entre os entes federativos, como
imposto pela Constituição Federal.
d )
O Sistema Tributário Nacional não tem referência a outras espécies tributárias, além dos impostos.
e )
Segundo o Sistema Tributário Nacional, é vedada a repartição de receitas tributárias entre os entes.
QUESTÃO 3
Acerca da solidariedade tributária, conforme as normas do Código Tributário Nacional (CTN), assinale a
alternativa correta.
a )
Como efeito da solidariedade, a interrupção da decadência favorece ou prejudica a todos os devedores
solidários.
b )
A solidariedade tributária passiva pode ser constituída em face do interesse comum dos sujeitos ou por
determinação da lei.
c )
É vedado que seja lavrado auto de infração contra mais de um devedor, mesmo que existam provas de
solidariedade.
d )
Em caso de solidariedade passiva, cada devedor é obrigado a pagar sua quota ideal quanto ao total da dívida.
e )
Em um caso de solidariedade tributária, se o devedor principal não pagar a dívida, será necessário exaurir as
opções de execução contra ele para depois redirecionar a execução fiscal contra o devedor solidário.
QUESTÃO 4
A respeito da competência tributária, assinale a alternativa correta.
a )
A competência tributária é indelegável, inalterável e irrenunciável.
b )
Competência e capacidade ativa são sinônimas.
c )
Os entes federativos são obrigados a instituir todos os tributos que lhe foram atribuídos, sob pena de sanções
aplicáveis aos administradores públicos.
d )
Em face do princípio da facultatividade, o ente pode deixar de instituir tributos de sua competência,
independentemente de justificativas.
e )
Caso não seja exercido, o direito do ente federativo de instituir tributos decai ao cabo de 5 anos.
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QUESTÃO 5
Com relação à responsabilidade tributária e de acordo com o disposto no Código Tributário Nacional,
escolha a alternativa correta.
a )
O arrematante de imóvel em execução fiscal responde pelos débitos tributários anteriores à compra, caso
alertado pelo edital do leilão sobre os débitos e pela transferência da responsabilidade ao eventual
arrematante.
b )
A responsabilidade tributária é sempre decorrente de ato ilícito cometido por terceiros.
c )
A responsabilidade pelos créditos devidos por uma empresa não pode, em hipótese alguma, ser de
empregados que trabalham nela.
d )
É sujeito passivo, na forma de contribuinte, aquele a quem a lei atribui responsabilidade, independentemente
de ser ou não titular da situação tributada.
e )
É atribuída ao sócio-gerente a responsabilização pessoal da dissolução de sociedade limitada em débito com
o fisco, mesmo quando ele não tenha cometido nenhum excesso ou ato ilícito.
QUESTÃO 6
A Farmácia Água Limpa Ltda. deixou de cumprir diversas obrigações tributárias e possui dívidas com a
Receita Federal, em consequência de prejuízos acumulados e da falta de dinheiro para efetuar o pagamento.
Plínio, sócio-gerente, foi autuado pela Receita como devedor solidário com a Farmácia. Nesse caso, foi
correta a atitude do fisco?
a )
Não. A autuação não foi correta, apenas a Farmácia Água Limpa Ltda. deveria responder, pois a Receita
Federal não tem provas de ato ilícito ou excesso de poderes por parte de Plínio.
b )
Plínio responde subsidiariamente com a Farmácia, ou seja, se a Farmácia não pagar, Plínio responderá de
modo objetivo.
c )
Plínio responde pessoalmente, excluindo a Farmácia Água Limpa Ltda. do polo passivo.
d )
Plínio não responde, mesmo se os débitos forem fruto de infração ou excesso de poderes durante sua
administração.
e )
A autuação foi correta, pois Plínio, na condição de sócio-gerente, responde solidariamente com a empresa
pela falta de pagamento de tributos.
QUESTÃO 7
Com relação às hipóteses de exclusão do crédito tributário e de acordo com a disciplina prevista no Código
Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
Uma lei de isenção de tributo dispensa, também, implicitamente, o cumprimento das obrigações acessórias
relativas ao mesmo tributo.
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b )
O uso de interpretação analógica é possível diante de lei que prevê a hipótese de isenção.
c )
Uma montadora de automóveis, que goza de isenção de um certo tributo por dez anos, outorgada sob a
condição de gerare manter mil empregos diretos, pode ter o direito revogado pelo novo governo eleito,
mesmo que continue cumprindo a condição.
d )
A concessão de anistia pode ocorrer por intermédio de lei que a conceda em caráter geral.
e )
A isenção que atinge o IPTU vale, também, por analogia, à taxa de lixo sobre o mesmo imóvel.
QUESTÃO 8
A decretação da indisponibilidade de bens e direitos, prevista no artigo 185-A do Código Tributário
Nacional, segue algumas normas e orientações. Assim, escolha a alternativa correta.
a )
A indisponibilidade de bens pode ser decretada pelo fisco a contar do inadimplemento do pagamento da
obrigação.
b )
A decretação da indisponibilidade de bens e direitos ocorre quando as diligências na busca por bens
penhoráveis se esgotam.
c )
A indisponibilidade de bens pode ser decretada mesmo nos casos em que o devedor tenha feito nomeação de
bens à penhora que possa ser considerada válida e eficaz.
d )
A indisponibilidade é comunicada apenas ao Conselho Nacional de Justiça, que tomará as medidas
necessárias para sua implementação.
e )
O juiz pode decretar a indisponibilidade de todo o patrimônio, mesmo que exceda o montante dos débitos, a
fim de reservar garantias para eventuais e futuras ações de indenização.
QUESTÃO 9
Com relação ao disposto em nosso ordenamento jurídico acerca do procedimento e processo administrativo
fiscal, assinale a alternativa correta.
a )
O contencioso judicial é uma fase do processo administrativo perante a Administração Tributária.
b )
O Direito Processual Tributário é um ramo do Direito que se dedica a estudar normas, institutos, conceitos e
outros tópicos relativos aos procedimentos e processos administrativos fiscais.
c )
A principal norma que disciplina o contencioso administrativo é a Lei de Execuções Fiscais.
d )
As normas estudadas pelo Direito Processual Tributário são normas de direito material.
e )
O contencioso tributário possui uma única fase, que tramita com o Poder Judiciário.
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QUESTÃO 10
Levando em conta as normas previstas no Código Tributário Nacional, escolha a alternativa em que se
admite o lançamento de ofício.
a )
Quando deve ser apreciado o fato conhecido ou já provado por ocasião do lançamento anterior.
b )
Quando, no lançamento por declaração, o sujeito obrigado não a apresenta no prazo previsto.
c )
Quando há suspeita de erro, omissão ou falsidade sobre qualquer elemento definido na legislação tributária
que consta como declaração obrigatória.
d )
Quando se tenha situação de infração, mas sem autoria identificada.
e )
Quando há suspeita de ação ou omissão fraudulenta ou dolosa do contribuinte.
QUESTÃO 11
Analise as proposições nos termos do Código Tributário Nacional e marque a alternativa correta.
a )
É possível uma compensação mediante aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito
passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.
b )
Prescreve em cinco anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição.
c )
A restituição de tributos que comportem a transferência do respectivo encargo financeiro somente será feita a
quem provar ter assumido referido encargo ou, no caso de tê-lo transferido a terceiro, estar por este
expressamente autorizado a recebê-la.
d )
Quando a legislação tributária não dispuser a respeito, o pagamento é efetuado na agência bancária mais
próxima do contribuinte.
e )
Em caso de crédito tributário muito pequeno, a autoridade pode dispensar o recolhimento do tributo,
independentemente do que a lei disser.
QUESTÃO 12
Assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário Nacional a respeito dos privilégios do
crédito tributário em caso de falência.
a )
Hipoteca concedida pela massa falida sobre imóvel não prefere aos créditos tributários.
b )
Em caso de falência, os créditos trabalhistas têm preferência sobre os créditos tributários, independentemente
de seu valor.
c )
Concorrendo multa tributária e créditos subordinados, terão preferência os créditos relativos a multas.
d )
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São créditos concursais, por exemplo, dívidas de IPTU vencidas após a decisão judicial que declara a
falência da empresa e instaura o processo.
e )
O crédito tributário sempre será enquadrado como crédito extraconcursal, gozando de preferência sobre os
demais.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Em caso de falência, a multa tributária prefere apenas aos créditos subordinados (Código Tributário Nacional
- CTN, art. 186, parágrafo único, inciso III). O crédito tributário e a multa tributária são considerados
créditos concursais, e não extraconcursais. A hipoteca, por se tratar de crédito derivado de ônus real, prefere
ao crédito tributário até o limite do valor do bem gravado (CTN, art. 186, § único, I). Os créditos que surgem
no curso do processo de falência, ou após a sentença de decretação da falência, são considerados
extraconcursais, e não concursais. A lei pode estabelecer limites e condições para a preferência dos créditos
decorrentes da legislação do trabalho (CTN, art. 186, § único, inciso II).
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