AVA1 ORÇAMENTOS E CUSTOS

Prévia do material em texto

CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO 
GRADUAÇÃO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO 
 
 
 
EMILLE OLIVEIRA ANDRADE 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADE AVALIATIVA 1 – ORÇAMENTOS E CUSTOS
 
 
 
SALVADOR-BA 
2022 
EMILLE OLIVEIRA ANDRADE 
 
 
 
 
 
 
 
 
ORÇAMENTOS E CUSTOS
ORÇAMENTO DE VENDAS E PRODUÇÃO
 
 
 
 
 
Trabalho elaborado para obtenção de nota da AVA1, cujo objetivo é elaborar um relatório contendo o orçamento de vendas e produção de uma determinada empresa.
Orientador: Analecia Monteiro
SALVADOR-BA
2022
Introdução
O orçamento empresarial pode ser traduzido como sendo o planejamento estratégico em números, sendo possível estabelecer metas e objetivos, estimando como se espera que transcorram os negócios das empresas e proporcionando uma visão clara das ações que cada agente para atingir os objetivos globais. O orçamento empresarial funciona como um importante diferencial, para a coordenação das receitas, custos e despesas da empresa, gerando melhoria dos resultados.
Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de dois importantes orçamentos operacionais: O Orçamento de Vendas/ Receitas e o Orçamento de Produção, que inclui os custos com matéria-prima, mão de obra direta e custos indiretos de fabricação.
Relatório
Orçamento empresarial permite projetar as receitas e despesas de uma empresa em um determinado período futuro. Tem o objetivo de reduzir os gastos e aumentar os lucros. A construção desse documento se dá através de uma análise detalhada de todos os recursos obtidos por meio de suas atividades.
O primeiro passo para elaborar um orçamento empresarial é fazer um diagnóstico da situação financeira da empresa em estudo, levando em consideração os indicadores de lucros, prejuízos, volumes de vendas, custos e despesas, faturamentos, entre outros. 
Após o levantamento dos dados primordiais, é importante definir qual será o objetivo, e qual é a projeção de vendas da empresa. O orçamento de vendas está relacionado diretamente ao orçamento de produção, já que a empresa precisa saber qual será sua produção para prever qual será sua média de vendas.
O panejamento da produção deve ter atenção aos custos ligados a esse processo, como a matéria-prima, mão de obra, recursos humanos e maquinários.
Considerações para a elaboração da planilha:
1. O produto A necessita de 2 unidades de matéria-prima X.
2. O produto B necessita de 3 unidades de matéria-prima Y.
3. A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior.
4. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente.
5. Para a Matéria-prima:
· Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte,
· O último trimestre é igual ao anterior;
· O estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção.
6. Fase 1 e Fase 2. É preciso determinar quanto se gasta de horas/homem (H/H) em cada departamento, para depois levantar o custo. Ver tabela.
7Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em cada departamento.
8. Para confeccionar esse orçamento, há que se saber o custo variável unitário para multiplicá-lo pelas unidades produzidas e obter a parte variável. Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B.
	1. ORÇAMENTO DE VENDAS
	
	
	
	
	
	Produto
	Quantidades - Unidades
	Valor Unitário (R$)
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	150
	100
	100
	150
	500
	100,00
	B
	200
	200
	200
	200
	800
	150,00
	Total
	350
	300
	300
	350
	1.300
	
	Produto
	Vendas (R$)
	
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	15.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	15.000,00
	50.000,00
	
	B
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	120.000,00
	
	Receita Total
	45.000,00
	40.000,00
	40.000,00
	45.000,00
	170.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	
	
	
	
	
	UNIDADES
	
	Produto A
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	50
	50
	75
	75
	75
	
	(+)Vendas
	150
	100
	100
	150
	500
	
	(-)Estoque Inicial
	75
	50
	50
	75
	75
	
	(=)Produção Necessária
	125
	100
	125
	150
	500
	UNIDADES
	UNIDADES
	
	Produto B
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	100
	100
	100
	100
	100
	
	(+)Vendas
	200
	200
	200
	200
	800
	
	(-)Estoque Inicial
	100
	100
	100
	100
	100
	
	(=)Produção Necessária
	200
	200
	200
	200
	800
	UNIDADES
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Consumo de Matéria-prima
	
	
	
	
	 
	Consumo por Unidade
	Custo
	
	
	
	Matéria-prima 
	A
	B
	Unitário
	
	
	
	X
	2
	0
	0,50
	
	
	
	Y
	0
	3
	0,30
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Unidades Consumidas
	
	Matéria-prima 
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	X
	250
	200
	250
	300
	1.000
	
	Y
	600
	600
	600
	600
	2.400
	
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Compras de Matéria-Prima
	
	
	
	
	Matéria-prima X
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	100
	125
	150
	150
	150
	
	(+)consumo de Matéria-prima
	250
	200
	250
	300
	1.000
	
	(-)Estoque Inicial
	125
	100
	125
	150
	150
	
	(=)Compras unid
	225
	225
	275
	300
	1.025
	
	Custo Unitário
	0,50
	0,50
	0,50
	0,50
	 
	
	Compras R$ X
	112,50
	112,50
	137,50
	150,00
	 R$ 512,50 
	
	
	
	
	
	
	
	
	Matéria-prima Y
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	300
	300
	300
	300
	300
	
	(+)consumo de matéria-prima
	600
	600
	600
	600
	2.400
	
	(-)Estoque Inicial
	300
	300
	300
	300
	300
	
	(=)Compras unid
	600
	600
	600
	600
	2.400
	
	Custo Unitário
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	
	Compras R$ Y
	180,00
	180,00
	180,00
	180,00
	720,00
	
	Consumo Total MP (R$)
	292,50
	292,50
	317,50
	330,00
	1.232,50
	
	
	
	Custo Total Matéria-prima
	
	 
	
	Orçamento de Mão de obra Direta
	
	
	
	
	
	 
	MOD - Tempo
	Salário Homem-Hora
	MOD - R$
	
	Departamento
	A
	B
	R$
	A
	B
	
	Fase 1
	12,00
	30,00
	5,00
	1,00
	2,50
	
	Fase 2
	30,00
	30,00
	5,00
	2,50
	2,50
	
	Total
	3,50
	5,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Tempo Homem/ h e Custo R$
	
	Dep. Fase 1
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	
	B
	100
	100
	100
	100
	400
	
	Total horas
	163
	150
	163
	175
	650
	
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	
	Custo MOD (R$)
	812,50
	750,00
	812,50
	875,00
	3.250,00
	
	Dep. Fase 2
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	
	B
	100
	100
	100
	100
	400
	
	Total horas
	163
	150
	163
	175
	650
	
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	
	Custo MOD (R$)
	812,50
	750,00
	812,50
	875,00
	3.250,00
	
	Custo Total MOD
	1.625,00
	1.500,00
	1.625,00
	1.750,00
	6.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Custo Indireto de Fabricação
	
	
	
	
	Rateio 
	A
	
	
	
	
	
	
	B
	
	
	
	
	
	Custo Variável
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	
	B
	200
	200
	200
	200
	800
	
	TOTAL CV
	263
	250
	263
	275
	1.050
	
	Custo Fixo - DADOS
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Depreciação
	2.500
	2.500
	2.500
	2.500
	10.000
	
	Taxas e Seguros
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	4.000
	
	Salário dos supervisores
	1.500
	1.500
	1.500
	1.500
	6.000
	
	Total
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	
	Custo Indireto de Fabricação CIF
	5.263
	5.250
	5.263
	5.275
	21.051
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Resultado Parcial - 
	141.216,50
	Lucro
	
	
Analisando os resultados obtidos, podemos observar que a empresa, que tem o objetivo de maximizar os resultados, minimizando os custos e ampliando a produção, no período de um ano terá o lucro total de R$ 141.216,50.
Referências
https://elevesuasvendas.com.br/blog/financeiro/orcamento-empresarial
https://blog.contaazul.com/orcamento-empresarial#:~:text=impulsionar%20seu%20neg%C3%B3cio.-,O%20que%20%C3%A9%20or%C3%A7amento%20empresarial,do%20planejamento%20estrat%C3%A9gico%20do%20neg%C3%B3cio.https://news.contabilivre.com.br/o-que-e-orcamento-empresarial-e-qual-sua-importancia/