AVA1 - Orçamento e Custos - UVA

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA 
CIÊNCIAS ECONÔMICAS 
 
 
 
 
 
 
 
IASMIN MOUTA 
RA: 1210301861 
 
 
 
 
 
 
ORÇAMENTO E CUSTOS
AVA1 – TRABALHO DA DISCIPLINA 
 
 
 
 
 
 
Rio de Janeiro 
2023 
 
 
 
 
IASMIN MOUTA 
RA: 1210301861 
 
 
 
 
 
 
ORÇAMENTO E CUSTOS
AVA2 – TRABALHO DA DISCIPLINA 
 
 
 
 
 
Trabalho da disciplina Orçamento e Custos apresentado como requisito para obtenção de nota da AVA1 do curso de graduação em Ciências Econômicas, à Universidade Veiga de Almeida 
 
 
 
 
 
RIO DE JANEIRO 
2023
Introdução
O orçamento empresarial é uma ferramenta essencial para a gestão financeira e estratégica de uma organização. Ele consiste em um plano detalhado que estabelece as receitas e despesas esperadas ao longo de um determinado período, geralmente um ano fiscal. Além disso, o orçamento empresarial inclui projeções de fluxo de caixa, investimentos, custos operacionais e outras variáveis financeiras relevantes para o planejamento e controle das atividades da empresa. Ao fornecer uma visão panorâmica das finanças da organização, o orçamento empresarial auxilia na tomada de decisões, na alocação eficiente de recursos e no acompanhamento do desempenho em relação às metas estabelecidas.
Fundamentação Teórica
O orçamento empresarial é uma prática essencial para o planejamento e controle financeiro de uma organização. Ele compreende um conjunto de planos e projeções que visam quantificar e detalhar as atividades operacionais, financeiras e estratégicas da empresa ao longo de um período específico, geralmente um ano fiscal. Dentro desse contexto, dois componentes fundamentais do orçamento empresarial são o orçamento de vendas e o orçamento de produção.
O orçamento de vendas é o ponto de partida do processo orçamentário, pois estabelece as projeções de vendas da empresa para o período em questão. Para elaborá-lo, é necessário considerar diversos fatores, como histórico de vendas, tendências de mercado, sazonalidade, concorrência, entre outros. Essas projeções são fundamentais para orientar as demais etapas do processo orçamentário, influenciando diretamente o planejamento de produção, compras, estoques e demais áreas da empresa.
Já o orçamento de produção está intimamente ligado ao orçamento de vendas, pois busca determinar a quantidade de produtos que a empresa deve produzir para atender à demanda prevista. Nesse sentido, é necessário considerar não apenas as projeções de vendas, mas também questões relacionadas à capacidade produtiva da empresa, disponibilidade de matéria-prima, eficiência operacional, entre outros fatores. O objetivo é garantir que a produção seja planejada de forma eficiente, evitando excessos ou escassez de estoque e otimizando os recursos da empresa.
Ambos os orçamentos, de vendas e de produção, são interdependentes e devem ser elaborados de forma integrada, de modo a garantir a coerência e consistência do planejamento financeiro da empresa. Além disso, eles servem como base para a elaboração de outros componentes do orçamento empresarial, como o orçamento de despesas, de investimentos, de fluxo de caixa, entre outros.
Diagnóstico da Empresa
Demonstração de vendas e produção da Empresa hipotética Pratos Elegantes: 
1. Orçamento de Vendas:
	Produto
	Quantidades - Unidades
	Valor Unitário (R$)
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	150
	100
	100
	150
	500
	100,00
	B
	200
	200
	200
	200
	500
	150,00
	Total
	350
	300
	300
	350
	1.000
	
	Produto
	Vendas (R$)
	
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	15.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	15.000,00
	50.000,00
	
	B
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	120.000,00
	
	Receita Total
	45.000,00
	40.000,00
	40.000,00
	45.000,00
	170.000,00
	
2. Orçamento de Produção:
	UNIDADES
	Produto A
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	50
	50
	75
	75
	75
	(+) Vendas
	150
	100
	100
	150
	500
	(-) Estoque Inicial
	75
	50
	50
	75
	75
	(=) Produção Necessária
	125
	100
	125
	150
	500
	UNIDADES
	Produto B
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	100
	100
	100
	100
	100
	(+) Vendas
	200
	200
	200
	200
	800
	(-) Estoque Inicial
	100
	100
	100
	100
	100
	(=) Produção Necessária
	200
	200
	200
	200
	800
3. Orçamento de Consumo de Matéria-Prima:
	 
	Consumo por Unidade
	Custo
	Matéria-prima 
	A
	B
	Unitário
	X
	2
	0
	0,50
	Y
	0
	3
	0,30
	Matéria-prima 
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	X
	250
	200
	250
	300
	1.000
	Y
	600
	600
	600
	600
	2.400
4. Orçamento de Compras de Matéria-Prima:
	Matéria-prima X
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	100
	125
	150
	150
	150
	(+) consumo de Matéria-prima
	250
	200
	250
	300
	1.000
	(-) Estoque Inicial
	125
	100
	125
	150
	150
	(=) Compras unid
	225
	225
	275
	300
	1.025
	Custo Unitário
	0,50
	0,50
	0,50
	0,50
	 
	Compras R$ X
	112,50
	112,50
	137,50
	150,00
	512,50 
	Matéria-prima Y
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	300
	300
	300
	300
	300
	(+)consumo de matéria-prima
	600
	600
	600
	600
	2.400
	(-)Estoque Inicial
	300
	300
	300
	300
	300
	(=)Compras unid
	600
	600
	600
	600
	2.400
	Custo Unitário
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	 
	Compras R$ Y
	180,00
	180,00
	180,00
	180,00
	720,00
	Consumo Total MP (R$)
	292,50
	292,50
	317,50
	330,00
	1.232,50
5. Orçamento de Mão de Obra Direta (MOD):
	 
	MOD - Tempo
	Salário Homem-Hora
	MOD - R$
	Departamento
	A
	B
	R$
	A
	B
	Fase 1
	12,00
	30,00
	5,00
	1,00
	2,50
	Fase 2
	30,00
	30,00
	5,00
	2,50
	2,50
	Total
	3,50
	5,00
	
	
	
	
	
	
	 
	Tempo Homem/ h e Custo R$
	Dep. Fase 1
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	B
	100
	100
	100
	100
	400
	Total horas
	163
	150
	163
	175
	650
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	 
	Custo MOD (R$)
	812,50
	750,00
	812,50
	875,00
	3.250,00
	Dep. Fase 2
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	B
	100
	100
	100
	100
	400
	Total horas
	163
	150
	163
	175
	650
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	 
	Custo MOD (R$)
	812,50
	750,00
	812,50
	875,00
	3.250,00
	Custo Total MOD
	1.625,00
	1.500,00
	1.625,00
	1.750,00
	6.500,00
6. Orçamento de Custo Indireto de Fabricação:
	Custo Variável
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	B
	200
	200
	200
	200
	800
	TOTAL CV
	263
	250
	263
	275
	1.050
	Custo Fixo - DADOS
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Depreciação
	2.500
	2.500
	2.500
	2.500
	10.000
	Taxas e Seguros
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	4.000
	Salário dos supervisores
	1.500
	1.500
	1.500
	1.500
	6.000
	Total
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	Custo Indireto de Fabricação CIF
	5.263
	5.250
	5.263
	5.275
	21.050
Resultado parcial= R$ 141.217,50 de lucro
Sendo:
Receita Total = R$ 170.000,00
Consumo da Matéria Prima = R$ 1.232,50
Custo Mão de Obra = R$ 6.500,00
Custo Indireto = R$ 21.050,00
Considerações Finais 
O principal propósito do planejamento financeiro na empresa é otimizar os resultados, analisando cuidadosamente as projeções de faturamento e receitas para reduzir despesas e impulsionar a eficiência operacional. Com base no relatório fornecido, é evidente que, durante o período analisado, a empresa Pratos Elegantes está operando com um saldo positivo, especialmente ao considerar os orçamentos de vendas e produção, o que resulta em um excedente de 141 mil reais disponíveis para investimentos em outras áreas do empreendimento.
Referências Bibliográficas
Horngren, Charles T., Foster, George, Datar, Srikant M. "Contabilidade de Custos." 11ª Edição. Pearson, 2012.