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16/11/22, 10:05 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/7508990/fd42b564-7de0-11eb-b50a-06a26b40c79b/ 1/5 Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Duque de Caxias / POLO DUQUE DE CAXIAS - RJ Acadêmico: EAD-IL60075-20223A Aluno: TAYGNER CANDIDO VIEIRA LEAO Avaliação: A3 Matrícula: 20211300357 Data: 1 de Outubro de 2022 - 08:00 Finalizado Correto Incorreto Anulada Discursiva Objetiva Total: 4,50/10,00 1 Código: 7218 - Enunciado: O ICMS é norteado por dois princípios tributários básicos. O primeiro, a seletividade, determina que insumos mais essenciais à sociedade devem ter menor peso tributário. O segundo, a não cumulatividade, evita a bitributação, podendo compensar o recolhimento entre o valor pago na compra (crédito) com o da venda (débito). A empresa Estrela do Paraíba do Sul Ltda., do ramo de transporte rodoviário intermunicipal de cargas, está estabelecida no município do Rio de Janeiro. No mês de outubro teve um faturamento de R$ 550.000,00, com 19% de alíquota, e despesa de combustível de R$ 62.000,00, com 13% de alíquota. Estão embutidas nesses valores as importâncias do ICMS. Calcule o recolhimento do imposto nesta operação e assinale a opção correta: a) R$ 80.682,39. b) R$ 85.971,58. c) R$ 75.951,35. d) R$ 92.467,89. e) R$ 90.644,87. Alternativa marcada: c) R$ 75.951,35. Justificativa: Correta: R$ 80.682,39. Justificativa: I) Cálculo do valor do ICMS referente ao faturamento (débito): R$ 550.000,00 – (R$ 550.000,00/(19/100+1) = R$ 550.000,00 – R$ 462.184,87 = R$ 87.815,13 II) Cálculo do valor do ICMS da despesa (crédito): R$ 62.000,00 - (R$ 62.000,00/(13/100+1) = R$ 62.000,00 – R$ 54.867,26 = R$ 7.132,74 III) Cálculo do valor do recolhimento do ICMS: R$ 87.815,13 – R$ 7.132,74 = R$ 80.682,39 0,00/ 1,00 2 Código: 7216 - Enunciado: A Contribuição Sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo com regra semelhante ao IRPJ. As alíquotas para determinação da base de cálculo são as mesmas, sendo 32% para a prestação de serviço em armazenagem geral. A alíquota incidente sobre a base de cálculo na armazenagem geral é de 9%, diferente do IRPJ; não há cobrança adicional. Sendo assim, calcule o valor do recolhimento da CSLL, apurado mensalmente, da empresa Armazém Geral XYZ Ltda., no mês de junho, considerando um faturamento líquido de R$ 9.500.000,00. Assinale a opção correta do recolhimento apurado no mês: a) R$ 356.900,00. b) R$ 291.500,00. c) R$ 189.600,00. d) R$ 173.600,00. e) R$ 273.600,00. Alternativa marcada: e) R$ 273.600,00. Justificativa: Correta: R$ 273.600,00. Jutificativa: 1º) Vamos calcular a base de cálculo: R$ 9.500.000,00 x 0,32 = R$ 3.040.000,00 2º) Agora, calculemos o recolhimento: R$ 3.040.000,00 x 9% = R$ 273.600,00 Lei nº 9.249 de 26 de dezembro de 1995, art. 15º, a. Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, art. 2º, § 1º e 2º. Lei nº. 11.727, de 23 de junho de 2008, art. 17º. 1,00/ 1,00 16/11/22, 10:05 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/7508990/fd42b564-7de0-11eb-b50a-06a26b40c79b/ 2/5 3 Código: 7264 - Enunciado: O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) tem sua incidência cumulativa, ou seja, diretamente sobre o faturamento da empresa, com alíquota máxima, em todo território nacional, estabelecida em 5%. A afirmativa é: a) Falsa, porque dependendo da prefeitura a alíquota pode ser maior. b) Verdadeira, porque nem todos os municípios estão limitados a uma alíquota máxima. c) Verdadeira, porque a CF/80 determina alíquota máxima. d) Falsa, porque uma ou outra prefeitura pode cobrar além de 5%. e) 1. Verdadeira, porque nenhum município pode cobrar além de 5%. Alternativa marcada: e) 1. Verdadeira, porque nenhum município pode cobrar além de 5%. Justificativa: Correta: A Lei Complementar nº 116, de 31 de julho de 2003, art. 8º, estabelece a alíquota máxima em 5%. Errada: Verdadeira, porque CF/80 determina alíquota máxima. A constituição é de 1988 e não de 1980. Errada: Verdadeira, porque nem todos os municípios estão limitados a uma alíquota máxima. Todos os municípios estão limitados a 5%. Errada: Falsa, porque uma ou outra prefeitura pode cobrar além de 5%. Todas as prefeituras não podem cobrar mais que 5%. Errada: Falsa, porque dependendo da prefeitura a alíquota pode ser maior. Todas as prefeituras não podem cobrar mais que 5%. 0,50/ 0,50 4 Código: 7187 - Enunciado: Os princípios tributários norteiam as garantias constitucionais dos contribuintes, em contraposição ao poder, à voracidade e ao abuso do Estado em tributar. São regras que propiciam a interpretação da norma, colaborando com a aplicação da lei. São destinados a regulamentar a atividade tributária de angariar receitas públicas. O objetivo mais importante dos princípios tributários é manter a lei sob: Uma única interpretação, diminuindo a pluralidade dos sentidos, procurando facilitar a vida dos operadores do direito. Diversas interpretações, dando sentido à pluralidade, facilitando a vida de operadores do direito e contribuintes. Uma única interpretação, aumentando a pluralidade cultural dos sentidos, procurando facilitar a situação tributária dos operadores do direito. Diversas interpretações, diminuindo a pluralidade dos sentidos, procurando facilitar a vida dos operadores do direito. a) As afirmações I e IV estão corretas. b) Apenas as afirmações II e III estão corretas. c) Apenas a afirmação II está correta. d) Apenas a afirmação I está correta. e) Apenas a afirmação IV está correta. Alternativa marcada: d) Apenas a afirmação I está correta. Justificativa: A afirmativa I está correta. As afirmativas II, III e IV estão erradas porque o objetivo principal do direito é buscar apenas uma interpretação da lei, diminuindo a pluralidade dos sentidos. 1,50/ 1,50 5 Código: 7343 - Enunciado: O principal objetivo do regime simplificado de tributação é proporcionar condições de competitividade de mercado para microempresas e pequenas empresas brasileiras, em relação à condição contributiva de cada um. De qualquer forma há pessoas impedidas de optar pelo regime, entre elas aquelas cuja empresa tiver um: a) Sócio engenheiro. b) Sócio médico. 1,50/ 1,50 16/11/22, 10:05 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/7508990/fd42b564-7de0-11eb-b50a-06a26b40c79b/ 3/5 c) Sócio advogado. d) Sócio esteticista. e) Sócio domicialiado no exterior. Alternativa marcada: e) Sócio domicialiado no exterior. Justificativa: Correta: Sócio domicialiado no exterior. Segundo a Lei Complementar nº 123, de 2006, art. 17, item II, não poderão recolher os impostos e contribuições pelo regime Simples a microempresa ou a empresa de pequeno porte que tenha sócio domiciliado no exterior. Errada: Engenheiro. Previsto pela Lei Complementar 147 de 2014. Errada: Advogado. Previsto pela Lei Complementar 147 de 2014. Errada: Médico. Previsto pela Lei Complementar 147 de 2014. Errada: Esteticista.Previsto pela Lei Complementar 147 de 2014. 6 Código: 4283 - Enunciado: As pessoas demandantes de serviços logísticos reconhecem a importância de se desenvolverem especializações personalizadas, como itens que fundamentam a qualidade, envolvidos por instrumentos reguladores da relação, cujos contratos jurídicos possuem este papel. Os contratos podem diminuir o risco do negócio, devido a possibilidade de prever várias situações que podem surgir, inerentes ao tipo de atividade executada, bem como as possíveis saídas para a solução. Dessa forma, a relação torna-se clara. Portanto podemos afirmar que os contratos: a) Tornam a relação vulnerável a crises entre as famílias dos sócios majoritários, em detrimento aos minoritários. b) Tornam a relação mais propícia a problemas de longo prazo. c) Podem determinar que, a partir da existência de 11 sócios, fica desobrigada a convocação de assembleia deliberativa. d) São os instrumentos de segurança, equilíbrio e sustentação. e) São instrumentos quedissimulam as multas que possam ocorrer. Alternativa marcada: b) Tornam a relação mais propícia a problemas de longo prazo. Justificativa: Contratos são os instrumentos de segurança, equilíbrio e sustentação. Os contratos representam os negócios jurídicos celebrados entre o contratante, demandante do bem ou serviço, e o contratado, comerciante ou produtor de mercadoria e prestador de serviço, expressando suas vontades de forma consensual, definindo direitos e obrigações. Tornam a relação mais propicia a problemas de longo prazo. Errado pois, não asseguram esta afirmativa. São instrumentos que dissimulam as multas que possam ocorrer. Errado pois, de forma alguma, pelo contrário, as partes estão expostas a multas por um mal-feito Podem determinar que, a partir da existência de 11 sócios, fica desobrigada a convocação de assembleia deliberativa. Errado pois, quanto maior o número de sócio, mais severa a obrigação de convocar a reunião. Tornam a relação vulnerável a crises entre as famílias dos sócios majoritários, em detrimento aos minoritários. Errado pois, o contrato diminui a exposição a esse tipo de risco 0,00/ 0,50 7 Código: 3052 - Enunciado: O IRPJ, no Lucro Real, pode ser apurado mensal ou trimestralmente, sendo esta uma escolha da empresa. Sendo assim, a Auto Viação 2001 LTDA., enquadrada nesse regime tributário, obteve receita líquida no mês de julho de R$ 14.300.000,00, com a venda de passagens e fretamentos de seus ônibus. A empresa vem apurando o recolhimento do IRPJ mensalmente. Calcule o valor do recolhimento desse imposto baseado na Lei nº 9.249, de 1995, e na Lei nº 9.430, de 1996. Resposta: faturamento real da empresa: 14.300.000,00 0,00/ 2,50 16/11/22, 10:05 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/7508990/fd42b564-7de0-11eb-b50a-06a26b40c79b/ 4/5 imposto do lucro real: 2.154.000,00 adcional de 10% 1.400,00 = 143,00 Comentários: R$ 375.520,00. Vamos determinar a base de cálculo. Como é uma empresa de transporte de passageiros, a alíquota é de 16%. Assim, teremos: R$ 14.300.000,00 x 0,16 = R$ 2.288.000,00 (base de cálculo). Agora, calcularemos o primeiro valor do tributo com a alíquota principal de 15%: R$ 2.288.000,00 x 0,15 = R$ 343.200,00. Nessa etapa, faremos o cálculo do adicional de 10% sobre o que ultrapassar R$ 20.000,00: a) R$ 343.200,00 - R$ 20.000,00 = R$ 323.200,00. b) R$ 323.200,00 x 0,10 = R$ 32.320,00. Na última parte, calculamos o valor do recolhimento: R$ 343.200,00 + R$ 32.320,00 = R$ 375.520,00. Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, art. 15, a. Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, art. 2º, §§ 1º e 2º. Justificativa: R$ 375.520,00. Vamos determinar a base de cálculo. Como é uma empresa de transporte de passageiros, a alíquota é de 16%. Assim, teremos: R$ 14.300.000,00 x 0,16 = R$ 2.288.000,00 (base de cálculo). Agora, calcularemos o primeiro valor do tributo com a alíquota principal de 15%: R$ 2.288.000,00 x 0,15 = R$ 343.200,00. Nessa etapa, faremos o cálculo do adicional de 10% sobre o que ultrapassar R$ 20.000,00: a) R$ 343.200,00 - R$ 20.000,00 = R$ 323.200,00. b) R$ 323.200,00 x 0,10 = R$ 32.320,00. Na última parte, calculamos o valor do recolhimento: R$ 343.200,00 + R$ 32.320,00 = R$ 375.520,00. Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, art. 15, a. Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, art. 2º, §§ 1º e 2º. 8 Código: 3059 - Enunciado: O Convênio SINIEF nº 06/89 instituiu a obrigação em emitir comprovantes fiscais para diversos fins no transporte, desde um simples bilhete de ônibus para passageiros, entre Rio e São Paulo, por exemplo, até um manifesto de carga intermodal. A entrada em vigor da Nota Fiscal eletrônica é marcada com convênio de parceria entre o governo federal e os estados, que desenvolveram um programa eletrônico de emissão de nota fiscal. A lei que a estabelece é o Ajuste SINIEF nº 07/2005, do Conselho Nacional de Fazenda – CONFAZ. Se ainda tivéssemos que emitir, de forma impressa, todos os documentos indispensáveis, sendo obrigado por lei a mantê-los por até cinco anos, muitas vezes criaríamos montanhas de papéis, além dos custos necessários para armazená-los. Apresente ao menos três vantagens da NF-e que podemos destacar. Resposta: 1 - Regularização perante os órgãos de fiscalização A primeira vantagem de adotar a NFe é a garantia de que a sua empresa estará em dia com suas obrigações fiscais e tributárias. Dessa forma, evita-se problemas com os órgãos de fiscalização, o que pode comprometer a viabilidade do seu modelo de negócio. 2 - Melhoria da imagem da empresa no mercado Empresas que estão regularizadas perante o Fisco são mais bem vistas pelos clientes e também pelos fornecedores. Isso favorece a imagem e reputação da empresa e contribui para que ela feche mais negócios. 3 - Otimização dos processos de emissão e gestão de notas fiscais Com as notas fiscais eletrônicas, os processos de emissão das NFes e gestão desses documentos se tornam mais otimizados. A empresa passa a dedicar menos tempo e esforços para execução de tarefas que envolvam esses documentos fiscais. Comentários: Redução do volume de documentos em papel. Diminuição de problemas relacionados à escrituração dos eventos fiscais. Maior confiabilidade do documento, evitando problemas fiscais, entre outros. Facilidade de entendimento das informações prestadas, devido à padronização do documento. Rastreamento eletrônico da nota fiscal. 0,00/ 1,50 16/11/22, 10:05 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/7508990/fd42b564-7de0-11eb-b50a-06a26b40c79b/ 5/5 Justificativa: Redução do volume de documentos em papel. Diminuição de problemas relacionados à escrituração dos eventos fiscais. Maior confiabilidade do documento, evitando problemas fiscais, entre outros. Facilidade de entendimento das informações prestadas, devido à padronização do documento. Rastreamento eletrônico da nota fiscal.
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