Objetivos e Princípios da Auditoria Independente

Prévia do material em texto

· Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que apresenta, corretamente, o objetivo da auditoria independente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
	Respostas:
	a. 
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
	
	b. 
Verificar a possibilidade da ocorrência de fraudes ou erros na entidade auditada.
	
	c. 
Aprimorar o sistema de controles internos da entidade auditada.
	
	d. 
Contribuir para a redução da ineficiência e da negligência operacional.
	
	e. 
Resguardar os créditos de terceiros contra possíveis fraudes.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: o auditor independente visa revisar as operações da companhia através dos testes realizados, que são suportados pelas normas, que são seguidas globalmente, tendo a ciência que as análises são feitas com base em amostragem; por tal motivo, a opinião leva em consideração os aspectos relevantes das movimentações.
	
	
	
· Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que apresente o objetivo da auditoria contábil:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Confirmar os registros e as demonstrações contábeis.
	Respostas:
	a. 
Apurar corretamente a demonstração do resultado de exercício.
	
	b. 
Elaborar e avaliar os registros contábeis da empresa.
	
	c. 
Efetuar a conferência física dos elementos do ativo.
	
	d. 
Elaborar os demonstrativos contábeis da empresa.
	
	e. 
Confirmar os registros e as demonstrações contábeis.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: através da revisão com base na orientação da norma contábil, o auditor deve se assegurar se as movimentações contábeis financeiras realmente ocorreram, sendo, estas, suportadas por documentação, observação e indagação, conforme aplicado à necessidade.
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0,3 pontos
	
	
	
	Conforme a NBC TA 200, que trata dos Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em conformidade com as Normas de Auditoria, são objetivos gerais do auditor, obter a segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão livres de distorções relevantes e apresentar o relatório sobre as demonstrações contábeis, comunicando-se como o exigido pelas NBC TAs. Entretanto, quando não for possível obter a segurança razoável, e a opinião com ressalva, no relatório do auditor, for insuficiente para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, as NBC TAs requerem que o auditor:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Ajuste a estratégia de auditoria e não modifique a sua opinião.
	Respostas:
	a. 
Reformule os objetivos do trabalho.
	
	b. 
Ajuste a estratégia de auditoria e modifique a sua opinião.
	
	c. 
Abstenha-se de emitir a sua opinião ou renuncie o trabalho.
	
	d. 
Ajuste a estratégia de auditoria e não modifique a sua opinião.
	
	e. 
Não há os impactos no relatório do auditor.
	
	
	
· Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	De acordo com as normas técnicas de auditoria independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Integralidade.
	Respostas:
	a. 
Interação com o auditado.
	
	b. 
Objetividade.
	
	c. 
Parcialidade.
	
	d. 
Integralidade.
	
	e. 
Subjetividade.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: como postura da profissão, o profissional deve ser íntegro com as suas ações e as suas solicitações, sendo, este, o primeiro princípio ético da profissão.
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 0,3 pontos
	
	
	
	De acordo com o código de ética, o auditor deve fixar, previamente, o valor dos serviços, por contrato escrito, sendo, para tanto, irrelevante:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
O ganho ou a perda financeira que o cliente poderá obter com o resultado do trabalho.
	Respostas:
	a. 
A impossibilidade de realização de outros trabalhos paralelos.
	
	b. 
O ganho ou a perda financeira que o cliente poderá obter com o resultado do trabalho.
	
	c. 
A peculiaridade de tratar-se de trabalho eventual ou habitual.
	
	d. 
O local e as condições de prestação de serviço.
	
	e. 
A nacionalidade do contratante.
 
	
	
	
· Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Dentre outros, são os princípios fundamentais da ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis o(a):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Integridade e objetividade.
	Respostas:
	a. 
Formalismo e confiabilidade.
	
	b. 
Integridade e pessoalidade.
	
	c. 
Confidencialidade e motivação.
	
	d. 
Formalismo e objetividade.
	
	e. 
Integridade e objetividade.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: os princípios iniciais para o profissional contábil e auditor, é ser íntegro e objetivo, deixando claro as necessidades e a documentação, a ser vista no decorrer dos processos e dos testes.
	
	
	
· Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Em relação aos entendimentos sobre a auditoria, assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Em uma entidade pública ou privada, que tem produtos sendo fabricados ou comercializados, processos sendo executados e práticas gerenciais sendo exercidas, a auditoria pode ser realizada.
	Respostas:
	a. 
Em uma entidade pública ou privada, onde há produtos sendo fabricados ou comercializados, processos sendo executados e práticas gerenciais sendo exercidas, a auditoria não pode ser realizada. Para a auditoria ser realizada é preciso haver os registros contábeis.
	
	b. 
As técnicas de auditoria aplicadas em entidades públicas são diferentes de auditoria aplicadas nas entidades do setor privado.
	
	c. 
Na área pública não há a necessidade de realizar o planejamento da auditoria, antes de iniciar os trabalhos de campo.
	
	d. 
A auditoria pública determina quais os lançamentos contábeis e operacionais a entidade pública deve executar.
	
	e. 
Em uma entidade pública ou privada, que tem produtos sendo fabricados ou comercializados, processos sendo executados e práticas gerenciais sendo exercidas, a auditoria pode ser realizada.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: devido à auditoria ser utilizada para assegurar que as transações e/ou operações seguiram um padrão no decorrer dos seus processos, tendo sempre a documentação suporte para validar tais ações, a auditoria pode realizar os testes para averiguar a acuracidade dos documentos e emitir uma opinião sobre os números finais apresentados.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 0,3 pontos
	
	
	
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Competência técnica nas análises e nas avaliações.
	Respostas:
	a. 
Integridade dos trabalhos executados.
	
	b. 
Competência técnica nas análises e nas avaliações.
	
	c. 
Postura mental independente.
	
	d. 
Subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	e. 
Confidencialidade das informações.
 
	
	
	
· Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	No que diz respeito à finalidade da auditoria, a NBC TA 200, publicada no final do ano de 2009, com a eficácia para os exercícios iniciados a partir de 01/02/2010, explicita que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	Respostas:
	a. 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	b. 
As fraudes e os erros, diferentemente do que acontecia até 2009, a partir de 2010, precisam ser comunicadas aos órgãos fiscalizadores.
	
	c. 
A auditoriade demonstrações passa a ter, como finalidade precípua, a descoberta de fraudes.
	
	d. 
A auditoria de demonstrações pode ser executada em conjunto com os serviços de consultoria, desde que essa informação seja divulgada e haja a comunicação à Comissão de Valores Mobiliários – CVM.
	
	e. 
As fraudes e os erros, antes mesmo de 2009, já precisavam ser comunicadas aos órgãos fiscalizadores.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: o auditor independente é contratado para dar conforto aos usuários da informação, levando em consideração que os testes realizados são suportados pela norma, que são seguidas globalmente, tendo a ciência que as análises são feitas com base em amostragem; por tal motivo, a opinião leva em consideração os aspectos relevantes das movimentações.
	
	
	
· Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O requisito ético, relacionado à auditoria das demonstrações contábeis, que exigem do auditor o reconhecimento de que podem existir circunstâncias que causarão distorções relevantes nas demonstrações contábeis é o(a):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Ceticismo profissional.
	Respostas:
	a. 
Julgamento profissional.
	
	b. 
Ceticismo profissional.
	
	c. 
Evidência de auditoria apropriada.
	
	d. 
Condução da auditoria, em conformidade com as normas relevantes.
	
	e. 
Confiabilidade na conduta dos trabalhos.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: o ceticismo do auditor é baseado na experiência e no conhecimento do profissional, buscando, assim, identificar as distorções em que a companhia possa querer não ser transparente para o auditor.