PROVA - Auditoria Contábil e Tributária

Prévia do material em texto

Questão 1/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 620 “Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidências de autoria suficiente e apropriada. ”
A respeito do especialista em tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. É comum que as próprias firmas de auditoria possuam especialistas em tributos para análise das operações tributárias da empresa auditada. 
Porque
II. Os especialistas em tributos garantem que a análise e opinião seja mais precisa e assertiva.
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar operações que compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, tema 2, página 10).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatórios financeiros aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para verdadeira e F para falsa:
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados.
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade.
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa. 
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V,V,V,F
	
	B
	V,F,V,V
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. O setor de auditoria interna responde diretamente para a administração da entidade. A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realidade por pessoas de fora da empresa que tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. Base ( Rota 1, tema 2, página 10).
	
	C
	V,F,V,F.
	
	D
	F,F,V,V.
	
	E
	F,V,V,F
Questão 3/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A NBC PA 400 é uma das normas de auditoria que deve ser seguida pelo auditor independe, a independência do trabalho significa que o auditor tem que ser um terceiro, de fora da entidade, e que não tenha relação que possa lhe beneficiar, na empresa auditada. No entanto, existem algumas ações que podem ser salvaguardas no tratamento das ameaças de independência. 
Sendo assim, analisa as assertivas a seguir sobre as ações que podem ser salvaguardas no tratamento das ameaças de independência do auditor e assinale a alternativa correta.
I. Utilizar profissionais que não são mentos da equipe de auditoria para realizar o serviço. 
II. Realizar uma revisão por revisor apropriado do trabalho de auditoria e o de não asseguração, conforme apropriado. 
III. Contratar uma firma da mesma rede para avaliar os resultados do serviço.
IV. Encaminhar o serviço que não é de asseguração para ser refeito por outra firma fora de rede na extensão necessária para permitir que ela assume a responsabilidade pelo serviço.
Assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas. 
	
	D
	Apenas I,II e III estão corretas. 
	
	E
	Apenas I,II e IV estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a NBC PA 400, as ações que podem ser salvaguardas no tratamento das ameaças de independência são: “ usar profissionais que não são membros da equipe de auditoria para executar o serviço, revisão por revisor apropriado do trabalho de auditoria e o de não asseguração, conforme apropriado: contratação de outra firma fora da rede para avaliar os resultados do serviço que não é de asseguração para ser refeito por outra firma fora da rede de extensão necessária para permitir que ela assuma a responsabilidade pelo serviço.”. Base ( Rota 1, tema 2, página 9 a 10). 
Questão 4/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
De acordo com a NBC TA 706, “ o objetivo do auditor, depois de ter formado opinião sobre as demonstrações contábeis, é chamar a atenção dos usuários, quando necessário, de acordo com o seu julgamento, por meio de comunicação adicional clara no relatório”. Essas informações adicionais são descritas no parágrafo de ênfase. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre os objetivos do auditor em relação ao paragrafo de ênfase marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) Chamar a atenção de um assunto que apesar de devidamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis , tem tal relevância que é para o entendimento das demonstrações contábeis pelo usuários. 
( ) Chamar a atenção de qualquer outro assunto que seja importante para os usuários compreenderem a auditoria, as responsabilidades do auditor ou do seu relatório. 
( ) Chamar a atenção dos assuntos que estão distorcidas nas demonstrações contábeis a fim de prejudicar a entidade. 
( ) Chamar a atenção dos registros contábeis que estão em desconformidades com os princípios contábeis. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
Nota: 10.0
	
	A
	V,V,F,F. 
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a NBC TA 706, o objetivo do auditor é chamar a atenção para ‘(a) um assunto que, apesar de apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis, tem tal importância que é fundamental para o entendimento das demonstrações contábeis pelos usuários; ou (b) quando apropriado , qualquer outro assunto que seja relevante para os usuários entenderem a auditoria, as responsabilidade do auditor ou o seu relatório.”. Base (Rota6, tema 4, página 19) 
	
	B
	V,F,V,V.
	
	C
	V,F,V,F
	
	D
	F,F,V,V
	
	E
	F,V,V,F
Questão 5/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve determinar os procedimentos utilizados em uma auditoria e a extensão de sua aplicação levando em consideração a natureza e os problemas de empresa e observando a qualidade e eficiência de seus procedimentos contábeis e seus controles internos. Os procedimentos podem compreender testes de transações e testes de saldos. 
A respeito dos procedimentos de auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A revisão do cálculo da perda estimada para crédito de liquidação duvidosa corresponde a um teste de saldo. 
Porque
II. O teste de saldo consiste na confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a revisão do cálculo da perda estimada para crédito de liquidação duvidosa corresponde a u teste de saldo visto que o teste de saldo consiste na confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis.. Base (Rota 2, tema 2, páginas 8 e 9).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II e uma proposição falsa. 
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II e uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 6/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Da mesma forma que as contas do ativo passam pelos testes de auditoria, as contas do passivo também passam. As contas do passivo com materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingente, (ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor sentir necessidade de testar. O exame dos registros auxiliares dão suporte sobre a autencidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de registro de auxiliares para as contas do passivo? 
Nota: 10.0
	
	A
	Exame do razão analítico de fornecedores.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o exame do razão analítico de fornecedores dá suporte sobre a autencidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor. O relacionamento entre os estoques e fornecedores, relacionamentos doas salários a pagar com o resultado, relacionamento dos impostos a pagar com o resultado e relacionamento das compras de despesas com o passivo são testes aplicados no procedimento de correlação. Base (Rota 5, tema 3, páginas 12 a 13)
	
	B
	Relacionamentos entre estoques e fornecedores.
	
	C
	Relacionamentos dos salários a pagar com o resultado.
	
	D
	Relacionamento dos impostos a pagar como resultado
	
	E
	Relacionamento das compras de despesas com o passivo.
Questão 7/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
As demonstrações contábeis podem ser afetadas por eventos subsequentes. De acordo com o CPC 24 “Evento subsequente ao período a que se referem as demonstrações contábeis é aquele evento, favorável ou desfavorável, que ocorre entre a data final do período a que se referem as demonstrações contábeis e a data na qual é autorizada a emissão dessas demonstrações.”. Ainda, o CPC 24 identifica dois tipos de eventos subsequentes. 
Sendo assim, associe os eventos as respectivas definições e fetos nas demonstrações financeiras utilizado (1) para eventos que originam ajustes e (2) para eventos que não originam ajustes. 
( ) Eventos que evidenciam condições que já existem na data final do período contábil a que se referem as demonstrações financeiras. 
( ) Eventos que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a que se referem as demonstrações financeiras. 
( ) Deve ajustar os montantes reconhecidos e mensurados nas demonstrações financeiras. 
( ) Deve divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou uma declaração de que tal estimativa não pode ser feita. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo. 
Nota: 10.0
	
	A
	1,1,2,2.
	
	B
	1,2,2,1.
	
	C
	1,2,1,2.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois os eventos que originam ajustes são aqueles que evidenciem condições que já existem na data final do final do período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo ajustar os montantes reconhecidos e mesurados nas demonstrações financeiras. Os eventos que não originaram ajustes são aqueles que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou, uma declaração de que tal estimativa não pode ser feita. Base (Rota 6, tema 1, página 6).
	
	D
	2,2,1,1
	
	E
	2,1,2,1
Questão 8/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Para Lins (2017, p. 68) “ Os papéis de trabalho (WPs) são os instrumentos de evidencias de todo o trabalho do auditor externo/independente. Neles são listados e comprovados todos os procedimentos efetuados pelos responsável pela sua elaboração.” Os papéis de trabalhos podem ser divididos em duas “pastas” de arquivos: papeis permanentes e papeis correntes. 
Sendo assim, analise as alternativas a seguir sobre as pastas de papéis de trabalho permanentes e correntes e assinale a alternativa correta. 
I. A pasta de papéis correntes comtempla assuntos importantes que tenham interesse permanentes e que podem ser usados em bases recorrentes. 
II. Os papéis permanentes correspondem a dados históricos, dados de controles internos, dados contratuais e estrutura societária.
III. A pasta de papéis permanentes comtempla todos os dados, informações, documentos e exames realizados pela auditoria naquele ano,
IV. Os papéis correntes compreendem tudo que foi utilizado para embasar a opinião do auditor como, por exemplo, programa do trabalho e informações obtidas;
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas. 
	
	B
	Apenas I e IV estão corretas. 
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas. 
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a pasta de papéis permanentes contempla assuntos importantes que tenham interesse permanente e que podem ser usados em bases recorrentes. Os papeis permanentes correspondem a dados históricos, dados de controles internos, dados contratuais e estrutura societária. A pasta de papéis correntes contepla todos os dados, informações, documentos e exames realizados pela auditoria naquele ano. Os papéis correntes compreendem tudo que foi utilizado para embasar a opinião do auditor como, por exemplo, programa do trabalho e informações obtidas. Base (Rota 4, tema 1, página 3).
	
	D
	Apenas I,II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 9/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com o CPC 24 “Evento subsequente ao período a que se referem as demonstrações contábeis é aquele evento, favorável ou desfavorável, que ocorre entre a data final do período a que se referem as demonstrações contábeis e a data na qual é autorizada a emissão dessas demonstrações.”. Os eventos podem ou não gerar ajustes nas demonstrações contábeis. 
A respeito dos tipos de eventos subsequentes, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. As demonstrações financeiras não devem ser ajustadas se a empresa declarar dividendos após o período contábil a que se referem as demonstrações. 
Porque
II. Os eventos que são indicadores de condições que surgiram subsequentemente ao período contábil a que se referem as demonstrações contábeis não originaram ajustes. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois as demonstrações não devem ser ajustadas se a empresa declarar dividendos após o período contábil a que se referem as demonstrações, visto que compreendem uma condição a que se referem as demonstrações contábeis. Base (Rota 6, tema 1, páginas 3).
	
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II e uma proposição falsa. 
	
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II e uma proposição verdadeira.
	
	
	E
	As asserções I e II são proposiçõesfalsas.
	
Questão 10/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
As contas do ativo estão dispostas em ordem decrescente de liquidez. No grupo do ativo não circulante constam os bens e diretos de longo prazo ou de menor liquidez. Esse grupo é composto pelo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, a investigação, o inquérito, os documentos originais, os cálculos, a escrituração, a investigação, o inquérito, os registros auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem utilizar para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação consiste no exame aprofundamento da auditoria. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação consiste no exame aprofundamento da auditoria. 
Nota: 10.0
	
	A
	Cálculos da provisão de perdas. 
	
	B
	Cálculos da participação acionária.
	
	C
	Cálculo da equivalência patrimonial. 
	
	D
	Contagem física dos investimentos. 
	
	E
	Exame detalhado da documentação de compra. 
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o exame detalhado da documentação de compra consiste no exame aprofundamento da auditoria. O cálculo da provisão para perdas, cálculos da participação acionaria e cálculo da equivalência são procedimentos de cálculos. A contagem física dos investimentos se refere a um procedimento de inspeção física. Base (Rota 5, tema 2, páginas 10).
Questão 11/12 - Auditoria Contábil e Tributária ( questão opcional)
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotina e das demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributaria, auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance. 
Sendo assim, analise as alternativas a seguir sobre os tipos de audiotria e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. 
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. 
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. 
IV. A auditoria tributaria envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas. 
	
	B
	Apenas I e IV estão corretas. 
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas. 
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria das demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre a sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que se propicie a toma de decisões. A auditoria tributaria envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Base (Rota 1, tema 4, páginas 14 e 15).
	
	D
	Apenas I,II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 12/12 - Auditoria Contábil e Tributária ( questão opcional)
Leia o texto: 
Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as práticas usuais de contabilidade, os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as alternativas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta. 
I. Os procedimentos de cálculos podem ser utilizados para calcular a reserva legal. 
II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência. 
III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. 
IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas. 
	
	B
	Apenas I e IV estão corretas. 
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas. 
	
	D
	Apenas I,II e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal e calcular a distribuição de dividendos. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame de razão de reserva de contingencia. O procedimento de investigação pode srr aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. Base (Rota 4, tema 4, página 19).
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.