Tipos de Auditoria e Procedimentos

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<p>APOL 01 Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho</p><p>corresponde ao plano de ação voltado a orientar a execução dos trabalhos de auditoria</p><p>(plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano</p><p>horizontal). Os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que</p><p>novos fatos o recomendarem.</p><p>Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Tempo estimado, referência e indicação dos exames.</p><p>B Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames.</p><p>C Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado.</p><p>D Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de</p><p>auditoria.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o plano vertical do</p><p>programa de auditoria se subdivide em objetivo de auditoria, determinação da abrangência do</p><p>trabalho e procedimentos de auditoria. O plano horizontal do programa de auditoria se subdivide</p><p>em tempo estimado, referência e indicação dos exames. Base (Rota 3, tema 1, página 5).</p><p>E Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.</p><p>Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e</p><p>avalição sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das</p><p>demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das</p><p>demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária,</p><p>auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance.</p><p>Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a</p><p>alternativa correta.</p><p>I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir</p><p>parecer técnico sobre sua finalidade.</p><p>II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da</p><p>organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os</p><p>objetivos operacionais.</p><p>III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de</p><p>continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões.</p><p>IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a</p><p>eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e</p><p>recuperação dos tributos.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Apenas I e II estão corretas.</p><p>B Apenas II e III estão corretas.</p><p>C Apenas III e IV estão corretas.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria da</p><p>demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer</p><p>técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os recursos da</p><p>organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos</p><p>operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de</p><p>continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. A auditoria</p><p>tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos</p><p>e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Base (Rota 1, tema 4,</p><p>páginas 14 e 15).</p><p>D Apenas I, II e III estão corretas.</p><p>E Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três</p><p>grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências</p><p>e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria</p><p>compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de saldos.</p><p>Nesse sentido, os testes de transação compreendem:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade.</p><p>B A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física.</p><p>C A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis.</p><p>D O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de transações</p><p>compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. Os testes de</p><p>saldos confirmam os saldos das contas mediante exames extracontábeis e estes envolvem a</p><p>contagem física, confirmação com terceiros (circularização), conferência de cálculos e inspeção de</p><p>documentos. Base (Rota 2, tema 2, página 8).</p><p>E A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros.</p><p>Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os usuários</p><p>da informação contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer empresa,</p><p>independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que possuam capital</p><p>aberto ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme</p><p>determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. As companhias de grande</p><p>porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que</p><p>tiver, no exercício social anterior ativo total e receita bruta superiores aos valores</p><p>determinados na referida lei.</p><p>Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de grande</p><p>porte?</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 300.000.000,00.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois de acordo com o</p><p>parágrafo único do artigo 3º da Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007, as companhias de</p><p>grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver,</p><p>no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões</p><p>de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais). Base</p><p>(Rota 1, tema 1, página 5).</p><p>B Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00.</p><p>C Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior que a R$ 300.000.000,00.</p><p>D Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00.</p><p>E Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior que a R$ 300.000.000,00.</p><p>Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da</p><p>adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de</p><p>saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos</p><p>desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e</p><p>a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores.</p><p>A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta</p><p>entre elas.</p><p>I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que</p><p>não deve ser subestimada.</p><p>Porque</p><p>II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas</p><p>demonstrações contábeis.</p><p>A respeito dessas asserções, assina a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de</p><p>cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar operações que</p><p>compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque pode</p><p>revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, tema 2, página 10).</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta</p><p>da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores.</p><p>Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das informações contábeis, o</p><p>correto cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para</p><p>que, com base na opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões.</p><p>A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta</p><p>entre elas.</p><p>I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos</p><p>a auditoria começa a ter maior importância.</p><p>Porque</p><p>II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria</p><p>para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade.</p><p>A respeito dessas asserções, assina a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois com a criação do</p><p>Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior</p><p>relevância, porque as empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria</p><p>para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. Base (Rota 1, tema 1, página 6).</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas</p><p>demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas demonstrações</p><p>contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está</p><p>no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção</p><p>nas demonstrações contábeis.”. Então, o erro corresponde a um ato não intencional e a</p><p>fraude corresponde a um ato intencional.</p><p>Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações contábeis?</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto.</p><p>B Inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas.</p><p>C Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas.</p><p>D Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de</p><p>mercadorias.</p><p>E Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das</p><p>demonstrações contábeis.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a falsificação de</p><p>documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações contábeis</p><p>corresponde a um ato intencional, por isso consiste em uma fraude. A contabilização de compra de</p><p>mercadorias em um fornecedor incorreto, a inversão do lançamento contábil referente a um</p><p>pagamento de duplicatas, a troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento</p><p>de duplicatas e o lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra</p><p>de mercadorias são atos não intencionados, por isso se referem a erros contábeis. Base (Rota 2,</p><p>tema 3, página 12).</p><p>Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto,</p><p>possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em</p><p>regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a</p><p>precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e</p><p>operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes.</p><p>Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar</p><p>suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.</p><p>B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes.</p><p>C Utilização de documentação hábil para o registro das transações.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de</p><p>documentação hábil para o registro das transações proporciona precisão e confiabilidade dos</p><p>informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho;</p><p>autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os saldos</p><p>detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de execução operacional, custódia física e</p><p>contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, página 24).</p><p>D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético.</p><p>E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização.</p><p>Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de</p><p>confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Existem várias formas</p><p>de análise e investigação na auditoria, para que o auditor esteja seguro com a sua</p><p>opinião. Dentre as várias formas tem-se: investigação minuciosa, inquérito, exame dos</p><p>registros auxiliares, correlação e observação.</p><p>Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e</p><p>investigação na auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa:</p><p>( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa</p><p>corresponde a inquérito.</p><p>( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da</p><p>posição dos investimentos corresponde a investigação minuciosa.</p><p>( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos</p><p>registros principais que estão sendo examinados pelo auditor.</p><p>( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de</p><p>senso crítico do auditor.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A V, V, V, F.</p><p>B V, F, V, V.</p><p>C V, F, V, F.</p><p>D F, F, V, V.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame detalhado da</p><p>razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a investigação</p><p>minuciosa. A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da</p><p>posição dos investimentos corresponde a inquérito. O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo</p><p>auditor. A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso</p><p>crítico do auditor. Base (Rota 3, tema 3, páginas 15 a 18).</p><p>E F, V, V, F.</p><p>Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e aplicações</p><p>de recursos se refiram aos períodos examinados, de acordo com as normas contábeis.</p><p>As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão das</p><p>demonstrações contábeis, conservando o ceticismo profissional ao longo do</p><p>planejamento e execução da auditoria.</p><p>Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em</p><p>relação</p><p>a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa</p><p>correta.</p><p>I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude.</p><p>II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem</p><p>distorções significativas.</p><p>III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em</p><p>conclusões obtidas das evidências de auditoria.</p><p>IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as</p><p>normas de contabilidade.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Apenas I e II estão corretas.</p><p>B Apenas II e III estão corretas.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois segundo a NBC TA</p><p>200 (R1), item 7, na execução da auditoria, o auditor deve: identificar e avaliar os riscos de</p><p>distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro; obter evidência de</p><p>auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções relevantes; e, formar uma</p><p>opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de</p><p>auditoria. Base (Rota 2, tema 1, página 3).</p><p>C Apenas III e IV estão corretas.</p><p>D Apenas I, II e III estão corretas.</p><p>E Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>Os procedimentos utilizados em uma auditoria e a dimensão de sua aplicação são</p><p>determinados pelo julgamento do auditor. O auditor deve considerar a natureza e os</p><p>problemas da empresa e analisar a qualidade e eficiência de seus controles internos e seus</p><p>procedimentos contábeis. Os procedimentos envolvem testes de transações e testes de</p><p>saldos. Os testes de transações estão relacionados a exames de documentos e os testes de</p><p>saldos compreendem a confirmação dos saldos das contas por meio de exames</p><p>extracontábeis.</p><p>Com base no texto, qual teste é considerado teste de transação?</p><p>Nota: 10.0</p><p>A Listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores compreendem o exame de</p><p>documentos que subsidiam os lançamentos contábeis contemplado no teste de transação. A contagem do dinheiro em caixa, do estoque e de bens do ativo imobilizado; a revisão dos</p><p>cálculos referentes a depreciação de bens do ativo imobilizado; o recálculo dos encargos trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis; e, a confirmação de bens de propriedade</p><p>da empresa que estão em poder de terceiros se referem a testes de saldos. Base</p><p>(Rota 2, tema 2, página 8).</p><p>B Contagem do dinheiro em caixa, do estoque e de bens do ativo imobilizado.</p><p>C Revisão dos cálculos referentes a depreciação de bens do ativo imobilizado.</p><p>D Recálculo dos encargos trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis.</p><p>E Confirmação de bens de propriedade da empresa que estão em poder de terceiros.</p><p>Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de</p><p>confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma</p><p>opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de</p><p>relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa.</p><p>Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa</p><p>marcando V para verdadeira e F para falsa:</p><p>( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos</p><p>empregados.</p><p>( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade.</p><p>( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas</p><p>de fora da empresa.</p><p>( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações</p><p>contábeis da empresa contratante.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A V, V, V, F.</p><p>B V, F, V, V.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. O setor</p><p>de auditoria interna responde diretamente para a administração da entidade. A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa que</p><p>tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. Base (Rota 1, tema 2, página 10).</p><p>C V, F, V, F.</p><p>D F, F, V, V.</p><p>E F, V, V, F.</p><p>Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>Enquanto a conferência de cálculos se trata das operações matemáticas e financeira</p><p>para a validação dos saldos e controles das contas auditadas, o exame de escrituração</p><p>é um procedimento utilizado com o objetivo de constatar a veracidade das informações</p><p>contábeis. Esse procedimento pode ser utilizado para levantamento de análises,</p><p>composições de saldos, conciliações etc.</p><p>Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre o exame de escrituração nos</p><p>procedimentos de auditoria e assinale a alternativa correta.</p><p>I. A composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada conta de</p><p>acordo com sua origem.</p><p>II. No teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o</p><p>valor que deve para a empresa e o auditor valida essa informação com o saldo contábil.</p><p>III. A conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis</p><p>com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as operações bancárias.</p><p>IV. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis</p><p>distorções nas demonstrações contábeis.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 0.0</p><p>A Apenas I e II estão corretas.</p><p>B Apenas II e III estão corretas.</p><p>C Apenas III e IV estão corretas.</p><p>D Apenas I, II e III estão corretas.</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame de escrituração envolve a composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada</p><p>conta de acordo com sua origem; no teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa informação</p><p>com o saldo contábil; e, a conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as operações</p><p>bancárias. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis distorções nas demonstrações contábeis se refere a conferência de cálculos. Base (Rota 3, tema</p><p>2, página 12).</p><p>E Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é</p><p>aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua</p><p>opinião irá interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de</p><p>decisões dos investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de ética que os</p><p>profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência</p><p>profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional.</p><p>A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a</p><p>relação proposta entre elas.</p><p>I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de</p><p>que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como</p><p>exceções.</p><p>Porque</p><p>II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve</p><p>respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações</p><p>profissionais e comerciais.</p><p>A respeito dessas asserções, assina a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa</p><p>correta da I.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento</p><p>em função do seu trabalho, salvo as contempladas como exceções, porque o princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das</p><p>informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. Base (Rota 1, tema 5, páginas 16 e 18).</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações</p><p>utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua</p><p>opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e</p><p>procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos.</p><p>Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria.</p><p>Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências</p><p>em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa:</p><p>( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos</p><p>internos ou externos.</p><p>( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos</p><p>contábeis.</p><p>( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos</p><p>contábeis.</p><p>( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria</p><p>empresa.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A V, V, V, F.</p><p>B V, F, V, V.</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. A</p><p>confirmação externa envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. A</p><p>indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. Base</p><p>(Rota 2, tema 4, páginas 18 a 20).</p><p>C V, F, V, F.</p><p>D F, F, V, V.</p><p>E F, V, V, F.</p>