AV2 e AVD- DIREITO TRIBUTÁRIO (AURA) - TERÇA NOITE

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5848792565 A
02/11/2022 10:55
 
Nome: Matrícula: ________________
Disciplina: ARA0578 / DIREITO TRIBUTÁRIO Data: ___ /___ /______
Período: 2022.2 / AV2 Turma: 3011
 
 
Leia com atenção as questões antes de responder.
É proibido o uso de equipamentos eletrônicos portáteis e consulta a materiais de qualquer natureza durante a realização da prova.
Boa prova.
 
 
 
 
 1. _______ de 1,00 
Com o intuito de aumentar a arrecadação de receitas tributárias o Município do Rio de
Janeiro instituiu novo imposto (sobre a propriedade de embarcações e aeronaves),
não previsto na Constituição Federal. Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta:
É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a
instituição de impostos não previstos na Constituição Federal.
O Município pode instituir o referido imposto mediante lei complementar, desde
que previsto na Lei orgânica municipal.
Os Estados, DF e os Municípios não podem instituir imposto novo, tendo em
vista que a competência residual para a instituição de novos impostos é
somente da União.
Para exercer a competência residual do Município do Rio de janeiro, é
necessária lei de iniciativa do prefeito.
É vedada à União e aos Municípios a instituição de impostos não previstos na
Constituição Federal, pois apenas os Estados/DF possuem competência
residual.
2. _______ de 1,00 
Considerando que o presidente da república por meio de lei ordinária criou o
empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias decorrentes de
iminência de uma guerra externa, marque a opção correta:
A lei utilizada foi adequada, porém o empréstimo compulsório só está
submetido a noventena tributária. 
O presidente deveria ter usado medida provisória para criar o empréstimo
compulsório por envolver uma situação de relevância e urgência.
A lei utilizada foi adequada, porém o empréstimo compulsório deverá observar
as duas regras da anterioridade.
A lei utilizada foi errada, pois empréstimo compulsório deve ser instituído por
lei complementar.
A lei utilizada foi adequada e será aplicada imediatamente, dada a urgência na
obtenção de recursos.
3. _______ de 1,00 
Três irmãos são donos de um imóvel, em proporções iguais. Em relação ao IPTU, cada irmão:
só pode ser cobrado pelo fisco na razão de 33,33% do imposto.
é devedor solidário em relação ao todo do imposto.
é devedor subsidiário em relação a cota parte de cada irmão.
não pode ser cobrado judicialmente pela parte de outro irmão que tenha recursos para pagá-la.
é devedor na razão de 33,3% do imposto e responsável subsidiário pelo restante.
4. _______ de 1,00 
Quando um Município, na forma da lei, faz opção por fiscalizar e realizar a arrecadação do ITR que é de competência da
União, verificaremos que o município exerce a capacidade tributária e figurará como sujeito ativo da relação tributária,
exigindo do contribuinte a prestação à qual está obrigado pela ocorrência do fato gerador.
Ante o caso supramencionado, marque a opção correta.
A Constituição Federal apenas autoriza aos Estados e Municípios a delegação da capacidade tributária.
A União só poderá delegar sua competência nos seguintes impostos: IOF, II e IPI.
A situação, totalmente legal, traduz-se na capacidade tributária que consiste no exercício da fiscalização e
arrecadação poderá ser delegada a outro ente.
Tal situação não poderá ocorrer, eis que só poderá prorrogar a competência tributária ao Estado.
A União delegou sua competência tributária ao Município.
5. _______ de 1,00 
Excluir o crédito tributário significa impedir a sua constituição. Trata-se de situações em que, não obstante a ocorrência do
fato gerador e o consequente nascimento da obrigação tributária, não pode haver lançamento. Partindo dessa premissa, é
possível afirmar que a exclusão do crédito tributário ocorre quando há:
parcelamento e concessão de medida liminar em mandado de segurança.
pagamento e remissão.
prescrição e decisão administrativa irreformável.
isenção e anistia.
moratória e depósito do montante integral do crédito tributário.
6. _______ de 1,00 
Sobre prescrição e decadência do crédito tributário, assinale a alternativa correta:
Nos tributos sujeitos a lançamento de ofício, como é o caso do IPTU, o prazo decadencial tem início após a data de
vencimento do carnê enviado ao contribuinte.
Em qualquer modalidade de lançamento o prazo decadencial será de 05 (cinco) anos, contados do primeiro dia do
exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
Em se tratando de lançamento por homologação, quando houver pagamento antecipado, ainda que em valor
inferior àquele entendido como correto pelo fisco, o prazo decadencial, nos termos do art. 150, § 4º, do CTN, será
de 05 (cinco) anos contados da ocorrência do fato gerador.
O prazo prescricional, nos termos do art. 174 do CTN, é de 5 (cinco) anos contados da constituição do crédito
tributário, considerada como a data em que realizado o lançamento, sendo irrelevante a apresentação de recurso
administrativo pelo contribuinte.
Enquanto a prescrição fulmina o próprio direito do fisco de constituir o crédito tributário, a decadência obsta o
exercício do direito de ação.
7. _______ de 1,00 
Com relação às formas de extinção do crédito tributário, analise as seguintes afirmativas:
I. A dação em pagamento, consoante o artigo 156 do Código Tributário Nacional, pode ocorrer tanto em relação aos bens
móveis como aos bens imóveis.
II. A impossibilidade do pagamento, no sistema brasileiro, é forma legalmente (Código Tributário Nacional) prevista de
extinção do crédito tributário.
III. O crédito tributário será extinto por decisão administrativa favorável ao contribuinte contra a qual não possa mais ser
oposto recurso ou ação anulatória.
Assinale
se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
se somente a afirmativa III estiver correta.
se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
se somente a afirmativa I estiver correta.
se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
8. _______ de 1,00 
Assinale a alternativa que não corresponde ao conceito de tributo:
A cobrança é compulsória e é realizada para punir a prática de um ato ilícito
cometido.
É cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
É uma prestação compulsória, pois não é uma faculdade do contribuinte pagar
tributo.
Instituída por lei, pois o tributo só pode ser cobrado se tiver previsão legal.
É uma prestação pecuniária, pois é pago em dinheiro.
9. _______ de 1,00 
A respeito do perfil constitucional dos impostos, é correto o que se afirma na seguinte assertiva
O ITR (imposto sobre a propriedade territorial rural) é considerado um imposto indireto, pois suas normas de
regulação implicam o repasse do ônus a terceiros, de modo que esse recai indiretamente sobre consumidores.
O IGF (imposto sobre grandes fortunas), embora ainda não instituída no país, deve ser classificado como um
imposto sobre o consumo, nos moldes do ICMS e do ISS.
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias, sobre serviços de transporte interestadual
e intermunicipal, e sobre serviços de comunicação), é um tributo plurifásico, e não admite qualquer modalidade de
tributação monofásica.
O imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR) é um tributo pessoal, de modo que a sua
expressão quantitativa deve levar em consideração as características pessoais do contribuinte.
A renúncia à herança em favor de pessoa determinada implica a incidência do imposto sobre a transmissão causa
mortis e sobre doações de bens e direitos de qualquer natureza (ITCMD) em face exclusivamente do beneficiário da
renúncia.
10. _______ de 1,00 
A respeito da espécie tributária "Impostos", assinale a alternativa incorreta:
A União tem a competência tributária residual para instituir novos impostos, mas desde que seja mediante lei
complementar. 
Os impostos, sempre que possível, terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte.
A ConstituiçãoFederal cria tributos e atribui a competência aos Entes Federados de maneira enumerada e privativa.
Os impostos são tributos de arrecadação não vinculada, pois a sua receita presta-se ao financimento das atividades
gerais do Estado.
Os impostos são tributos não vinculados que incidem sobre manifestações de riqueza do sujeito passivo.
Avaliação Digital - (AVD)
1. _______ de 1,25 
(FGV - 2010 - Sead/AP - Auditor da Receita do Estado) Com relação ao processo administrativo tributário, analise as
afirmativas a seguir.
I - Caso o contribuinte tenha ingressado com ação judicial contestando a cobrança de determinado tributo e,
posteriormente, seja autuado pelas autoridades fiscais por esse mesmo tributo, deverá necessariamente optar entre dar
seguimento ao processo administrativo ou à ação judicial.
II - É garantido expressamente na CF/1988 o direito de a Fazenda Pública recorrer ao Judiciário para rediscutir matéria fática
e jurídica, na hipótese de ser a decisão administrativa em última instância favorável ao contribuinte.
III - O contribuinte que se opuser à lavratura do auto de infração poderá, em vez de impugná-lo administrativamente,
ingressar com ação anulatória de débito fiscal, o que, contudo, implicará renúncia de discussão na via administrativa da
matéria objeto da ação judicial.
Assinale:
Se apenas a afirmativa I estiver correta.
Se apenas as afirmativas I e III estiverem corretas.
Se apenas a afirmativa III estiver correta.
Se apenas as alternativas I e II estiverem corretas.
Se apenas a afirmativa II estiver correta.
2. _______ de 1,25 
(Cespe - 2011 - TRF - 1ª Região - Juiz Federal) Determinado contribuinte reside em área situada na fronteira entre dois
municípios, não sendo muito bem delineada, naquela localidade, a separação geográfica entre as duas municipalidades. Em
razão dessa circunstância, ocorreu de ele ter sido notificado pelas duas fazendas municipais para pagar o imposto
predial e territorial urbano (IPTU). Nesse caso, deve o contribuinte:
Omitir-se de pagar o imposto perante as duas fazendas, uma vez que o caso configura bitributação.
Interpor recurso junto aos dois municípios para que definam a qual deles pertence a área em questão.
Pagar metade de cada um dos impostos e ajuizar pedido de revisão de valor do IPTU junto aos dois municípios.
Pagar a totalidade dos impostos e ajuizar, contra cada município, ação de repetição de indébito de metade do valor
do IPTU.
Ajuizar ação de consignação em pagamento.
3. _______ de 1,25 
(PUC/PR - 2014 - TJ/PR - Juiz Substituto - Adaptada) Acerca do procedimento da ação de execução fiscal:
I - O executado é citado para, no prazo de três dias, efetuar o pagamento da dívida, nela incluindo juros, multa de mora e
encargos indicados na certidão de dívida ativa.
II - Como regra, a citação é realizada pelo correio, sendo considerada feita na data da juntada aos autos do respectivo aviso
de recebimento.
III - A intimação da penhora é realizada mediante publicação, no órgão oficial, do ato de juntada do termo ou auto de
penhora, salvo se na citação feita pelo correio o aviso de recebimento não contiver a assinatura do próprio executado, ou de
seu representante legal.
IV - Se da decisão que determinar o arquivamento dos autos em razão da não localização do devedor ou ausência de bens
penhoráveis tiver decorrido o prazo prescricional, poderá o juiz, ouvida a Fazenda Pública, reconhecer de ofício a prescrição
intercorrente.
Somente as alternativas III e IV estão corretas.
Somente a alternativa III está correta.
Somente a alternativa II está correta.
Somente a alternativa IV está correta.
Somente as alternativas I e II estão corretas.
4. _______ de 1,25 
(Vunesp - 2018 - Prefeitura de Barretos/SP - Advogado) Um contribuinte de imposto predial e territorial urbano (IPTU)
verificou, em janeiro de 2017, que, por um erro seu, recolheu o tributo devido em duplicidade para os cofres municipais no
ano 2016. Ele pretende reaver da Prefeitura o valor pago a mais em 2016 e tem todos os documentos para comprovar suas
alegações. O pedido administrativo formulado para reaver os valores pagos em duplicidade foi indeferido. A forma correta de
o contribuinte buscar seu direito na via judicial é:
Propor ação para anular o crédito tributário, pois não há lançamento que constitua e justifique o segundo
pagamento efetuado.
Ajuizar ação para repetir o valor pago em duplicidade, pois o pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior
que o devido em face da legislação tributária aplicável gera o direito à restituição do tributo pago erroneamente.
Ajuizar ação consignatória, a fim de garantir o direito de compensar o valor recolhido em duplicidade para quitar os
valores de IPTU devidos no ano 2017.
Impetrar mandado de segurança, pois tem direito líquido e certo de reaver o valor pago em duplicidade, além de
ter prova pré-constituída do direito que lhe assiste.
Propor ação para declarar a inexistência de relação jurídico-tributária em relação ao pagamento efetuado em
duplicidade, pois não há fato gerador, nem lançamento que dê suporte ao segundo pagamento efetuado.
5. _______ de 1,25 
(Vunesp - 2013 - TJ/RJ - Juiz - Adaptada) O Poder Legislativo de certo município fez publicar lei instituindo taxa de
manutenção de serviços públicos a ser exigida a partir de 1º de janeiro do exercício seguinte. Referida lei, ademais, não
esclarece qual parâmetro será adotado para o cálculo do tributo. Caso qualquer dos munícipes pretenda, ainda dentro do
 
 
 
 
 
 
 
Campus:
SULACAP
Prova Impressa em 02/11/2022 por
ESTEFANIA DE OLIVEIRA GONCALVES
 
Ref.: 5848792565 Prova Montada em 02/11/2022
ano da publicação, questionar judicialmente a exação e produzir provas no sentido de demonstrar que o serviço é desprovido
de especificidade e divisibilidade, poderá valer-se de ação:
Declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária.
De execução fiscal.
Consignatória.
Anulatória de lançamento tributário
Repetitória.
6. _______ de 1,25 
(FMP Concursos - 2012 - PGE/AC - Procurador do Estado - Adaptada) Dadas as assertivas a seguir, assinale a alternativa
correta.
I - De acordo com o entendimento do Superior Tribunal de Justiça (STJ), o contribuinte pode optar por receber, por meio de
precatório ou por compensação, o indébito tributário certificado por sentença declaratória transitada em julgado.
II - Conforme entendimento do STJ, é incabível o mandado de segurança para convalidar a compensação tributária realizada
pelo contribuinte.
III - O ajuizamento da ação anulatória de auto de lançamento não prescinde do depósito prévio do montante integral do
crédito tributário.
IV - O mandado de segurança constitui ação adequada para a declaração do direito à compensação tributária.
Estão corretas apenas as assertivas II e III.
Está correta apenas a alternativa I.
Estão corretas apenas as assertivas I, II e IV.
Estão corretas apenas as assertivas I e II.
Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV.
7. _______ de 1,25 
(Vunesp - 2014 - Prefeitura de Poá/SP - Procurador Jurídico) Em sede de execução fiscal, observadas as regras estabelecidas
pela lei que rege seu procedimento, é permitido ao juiz:
Reconhecer e decretar apenas a decadência.
Admitir e julgar a reconvenção apresentada pelo devedor, qualquer que seja a matéria arguida, desde que o
devedor a apresente em separado dentro do prazo dos embargos.
Admitir e julgar pedido de compensação apresentado pelo devedor no prazo dos embargos.
Reconhecer e decretar a prescrição intercorrente.
Admitir e julgar a reconvenção apresentada pelo devedor apenas quando a matéria nela arguida for relativa ao
montante da dívida.
8. _______ de 1,25 
(FCC - 2008 - TCE/AL - Auditor) O proprietário de imóvel limítrofe entre a zona urbana e a zona rural de determinado
município recebeu notificação para pagar o imposto predial e territorial urbano (IPTU) e foi autuado pela Receita Federal por
não ter feito o pagamento antecipado do imposto territorial rural (ITR), sendo intimado a pagar o valordo tributo, acrescido
de multa e acréscimos legais. Diante desse fato, deverá o proprietário do imóvel propor ação de:
Declaração de inexistência da obrigação tributária.
Consignação em pagamento.
Declaração do IPTU, porque se considera localizado na zona rural.
Repetição do indébito.
Anulação de ambos os créditos tributários.