AS IV _ Contabilidade tributária

Prévia do material em texto

Pergunta 1
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo
sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas,
rendimentos e retenções abaixo:
Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00
IPI sobre as vendas ..................... R$ 45.988,95
Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00
Vendas Canceladas .................... R$ 12.546,00
Desconto incondicionais concedidos.. R$ 10.000,00
Rendimentos de Alugueis............ R$ 3 780,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras.... R$ 11.500,00
IRRF Sobre receitas computadas.............. R$ 3.650,00
 
Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a ser pago?
R$ 48.413,76
R$ 48.413,76
R$ 48.613,76
R$ 31.188,26
R$ 52.063,76
R$ 47.468,76
Pergunta 2
0,17 em 0,17 pontos
0,17 em 0,17 pontos
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A empresa Quickly Transportes de Carga Ltda, de transportes rodoviários, tributada pelo Lucro
Presumido, obteve, no terceiro trimestre de 2014, os seguintes dados:
Receita Bruta de Serviços de Transporte de Carga: R$ 620.000,00
Lucro na Venda de um caminhão do seu imobilizado: R$ 40.000,00
Pergunta-se: qual a base de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica para
esse caso?
R$ 89.600,00
R$ 198.400,00
R$ 238.400,00
R$ 49.600,00
R$ 89.600,00
R$ 660.000,00
Resolução
Cálculo correto é:
Serviços de transporte de cargas = 620.000,00 X 8% = 49.600,00
Ganho de capital 
 40.000,00
 Base de cálculo do IR 
89.600,00
 
Imposto de Renda = 60.800,00x 15% = R$ 9.120,00
Adicional do IR = 800,00 x 10% = R$ 80,00
 TOTAL DO IR = R$ 9.200,00
Os serviços de transportes de cargas tem coeficiente de presunção de
8% no sistema de Lucro Presumido, que somados ao ganho de capital
chegamos ao valor de R$ 89.600,00 que deverá ser calculado o
adicional do IR sobre o valor de R$ 800.00 que ultrapassa os R$ 
60.000,00 por trimestre.
Pergunta 3
Uma empresa, fabricante de máquinas controladoras de pesos, optante pelo
sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no último trimestre, as receitas,
rendimentos e retenções abaixo:
Receita de vendas de produtos R$ 845.500,00
IPI Sobre vendas R$ 42.275,00
0,17 em 0,17 pontos
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Receita de prestação de serviços R$ 126.825,00
Vendas canceladas R$ 8.450,00
Descontos incondicionais concedidos R$ 6.300,00
Rendimentos de aplicações financeiras R$ 2.654,00
Rendimentos de aluguéis R$ 3.600,00
IRRF sobre receitas computadas na base de cálculo R$ 1.902,38
CSLL Retido na Fonte R$ 1.268,25
 
Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor da base de cálculo do Imposto de
Renda?
R$ 109.916,00
R$ 110.420,00
 R$ 113.298,00
R$ 109.916,00
 R$106.316,00
R$ 110.592,00
Pergunta 4
Uma empresa, em virtude de ter seus dados contábeis imprestáveis para a
fiscalização, está sendo tributada pelo Lucro Arbitrado. No segundo trimestre de
20x4, obteve as receitas abaixo relacionadas. Sabendo-se que, para cálculo do 
Lucro Arbitrado, será utilizada a tabela de coeficiente de presunção do Lucro
Presumido, que corresponde a 8% para comércio, acrescido de 20%, pergunta-se: 
qual será o valor do Imposto de Renda a pagar referente ao trimestre?
 
0,17 em 0,17 pontos
Terça-feira, 29 de Novembro de 2022 20h28min37s BRT
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 230.000,00
Receitas Financeiras R$ 850,00
Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 2.340,00
Imposto de Renda Retido na Fonte R$ 233,75
R$ 3.556,75
R$ 3.238,50
R$ 3.556,75
R$ 3.790,50
R$ 3.004,75
R$ 3.312,00
Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 230.000,00 x 9,6
= 22.080,00
Receitas Financeiras 
= 850,00
Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente
= 2.340,00
Base de cálculo do Imposto de Renda 
= 25.270,00
 
B.C.Imposto de Renda = 25.270,00 x 15% = 3.790,50
( - ) IRRFonte = ( 233,75)
Imposto de Renda a Pagar = 3.556,75